Планирование доходов от основного вида деятельности предприятия ООО «Авантстрой»
Проведем расчет оборота розничной торговли ООО «Авантстрой» на плановый период, используя данные, полученные в ходе анализа текущих показателей. Для прогнозирования будут использованы следующие экономико-статистические методы:
- экономико-статистический метод;
- экономико-математический метод;
- метод получения целевой прибыли.
Рассчитаем объем оборота розничной торговли ООО «Авантстрой» на планируемый год методом среднегодовых темпов роста. Данные для анализа представим в таблице 3.1.
Таблица 3.2 – Данные для планирования оборота розничной торговли на предстоящий период
| Годы | Оборот розничной торговли в действующих ценах (тыс.руб.) | Индекс цен | Товарооборот в сопоставимом виде, тыс. руб. | Темп изменения, % |
| 1,00 | - | |||
| 1,089 | 50106,5 | 96,15 | ||
| 1,138 | 53500,9 | 106,77 | ||
| 61711,2 | 1,206 | 51170,1 | 95,64 | |
| 1,271 | 50004,7 | 97,72 |
Индекс цен базисный 1,271, планируемый 1,05.
1. Определим планируемый товарооборот на основе среднегодовых темпов роста:
а) Тр = 
*100 = 97,46 (%);
б) Рпл = 
= 65039 тыс.руб.
Таким образом, плановый оборот розничной торговли на 2017 год составит 65039 тыс.руб.
При определении планируемого товарооборота первым методом не учитываются изменения в его динамике внутри динамического ряда.
Метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней не может быть применен в связи с разнонаправленной динамикой показателя.
Рассчитаем объем розничного товарооборота на будущий год экономико-математическим методом, данные для расчета представим в таблице 3.2.
Таблица 3.2 – Данные для расчета объема розничного товарооборота ООО «Авантстрой» на будущий год экономико-математическим методом
| Годы | Товарооборот в сопоставимом виде, тыс. руб. | Темп изменения, % |
| - | ||
| 50106,5 | 96,15 | |
| 53500,9 | 106,77 | |
| 51170,1 | 95,64 | |
| 50004,7 | 97,72 |
Индекс цен базисный – 1,054.
Используем временную (трендовую) модель:
y = a+bt (27)
где у – товарооборот;
t – фактор времени;
a, b – параметры уравнения.
Для нахождения параметров а и b решим систему нормальных уравнений:
Исходные данные для расчета параметров моделипредставлены в таблице 3.3.
Таблица 3.3 – Исходные данные для расчета параметров модели
| Годы (t) | Товарооборот, тыс. руб. (y) | yt | t 2 |
| 50106,5 | |||
| 53500,9 | 160502,7 | ||
| 51170,1 | 204680,4 | ||
| 50004,7 | 250023,5 | ||
| ∑t =15 | ∑y = 256894,2 | ∑yt = 76531,6 | ∑t2 =55 |
Система уравнений в цифровом виде
Для решения необходимо каждое уравнение разделить на значение коэффициента при параметре а, т. е. первое уравнение на 5, а второе на 15, получим:
Вычитаем из второго уравнения первое: -210,1 = 0,67b; отсюда 
Параметр а находим путем подстановки в любое из уравнений параметра b:51378,8 = а +3 *-313,5; а = 51378,8 – (-940,6) = 52319,4
Таким образом, временная модель имеет следующий вид:
у = 52319,4 + (-313,5) * t.
Для использования временной модели при планировании товарооборота
необходимо определить ошибку прогноза, т. е. средний процент отклонений
расчетного товарооборота от фактического, который должен составлять не более 5 %.
Произведем расчеты в таблице 3.4.
Таблица 3.4 - Расчет среднего процента отклонений расчетного товарооборота
от фактического
| Годы | Фактический товарооборот в соп.ц, тыс. руб. (у) | Расчетный товарооборот, тыс. руб. (у1) | у-у1 | 
|
| 52633,1 | 521,1 | 1,00 | ||
| 50106,5 | 51624,7 | 1518,2 | 3,03 | |
| 53500,9 | 50825,9 | -2675,0 | -5,00 | |
| 51170,1 | 47588,2 | -3581,9 | -7,00 | |
| 50004,7 | 54222,3 | 4217,6 | 8,43 | |
| ∑y = 256894,2 | ∑y1 = 256894,2 | - |  0,46
|
Средний процент отклонений расчетного товарооборота отфактического составляет 3,9 
, т. е. полученная временная модель можетбыть использована при планировании товарооборота.
Подставляя в уравнение t = 6 (плановый год), получим плановый объем
товарооборота: Рпл = 52319,4+((– 313,5) * 6) = 50438,2 (тыс. руб.).
С учетом корректировки на изменение цен плановый товарооборот составит: Р пл = 50438,2 * 1,271*1,05 = 67312,3 (тыс. руб.).
Расчет методом получения целевой прибыли осуществляется на основе предполагаемой (целевой) прибыли от продаж, которую ООО «Авантстрой» будет стремиться достигнуть в будущем периоде.
Расчет произведем по следующей формуле:
Рпл 
(28)
где П – планируемый размер целевой прибыли от продаж торгового предприятия, тыс. руб.;
У вп – планируемый уровень валовой прибыли, %;
У ио – планируемый уровень издержек обращения, %.
Рассчитаем целевую прибыль от продаж предприятия ООО «Авантстрой» с условием, что реальная прибыль от продаж останется на уровне текущего года, тогда номинальная прибыль от продаж с учетом инфляции составит:
П = 2688,9*1,1 = 2957,79 (тыс.руб.)
Р пл = 
*100 = 69759 (тыс.руб.)
Таким образом, исходя из заданного условия, плановая сумма оборота розничной торговли ООО «Авантстрой» составит 69759 тыс.руб.
Далее сведем планы оборотов розничной торговли по всем рассчитанным методам в таблице 3.5.
Таблица 3.5 – Сводная таблица планов оборота розничной торговли
| Метод планирования | Значение оборота розничной торговли (план), тыс.руб. | Темп роста, % | |
| в действ.ц. | в с.ц. | ||
| 1 Экономико-статистические методы: | |||
| - метод среднегодовых темпов роста | 102,33 | 107,86 | |
| - метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней | разнонаправленная динамика показателя | ||
| 2 Экономико-математический метод | 105,91 | 111,63 | |
| 3 Метод получения целевой прибыли | 109,76 | 115,69 | |
| Рекомендуемое значение | 109,76 | 115,69 |
В результате планирования оборота предприятия ООО «Авантстрой» на 2017 год было выявлено, что наибольший объем розничного оборота получается по методу получения целевой прибыли – 69759 тыс.руб., по методу среднегодовых темпов роста – 65039 тыс.руб. Наиболее достоверным можно принять метод целевой прибыли.
В качестве практических рекомендаций, направленных на повышение прибыли, а соответственно и эффективности работы ООО «Авантстрой» можно предложить осуществление следующих мероприятий.
1. Можно увеличить сумму доходов, поменяв поставщика по отделочным материалам, так как по этой группе товаров намного и не оправдано вырос уровень торговой надбавки в отчетном году по сравнению с прошлым. Ранее поставку отделочным материалов осуществляла компания ООО «ENTER», но отследив цены других поставщиков, был выбран более выгодный для предприятия поставщик – ООО «МТБ» (таб. 3.1).
Рассчитаем прирост валовой прибыли предприятия при изменении поставщика.
Средние объемы продаж по данным видам товаров в неделю по оперативным данным учета предприятия составляют:
- сухие строительные смеси – 50 кг;
- декоративные покрытия – 10 кг;
- клей, герметики – 10 шт.;
- лакокрасочные материалы – 200 л.
При ценах поставщика ООО «ENTER» стоимость закупки в неделю составляет:
- по сухим строительным смесям – 50*1850=92500 руб.,
- по декоративным покрытиям – 10*2130=21300 руб.;
- по клеям, герметикам – 10*3240=32400 руб.,
- лакокрасочные материалы – 200*1230 = 246000 руб.
Стоимость закупки за год при поставщике ООО «ENTER»: 392200*52=19610000 руб.
Расчет годового оборота розничной торговли с учетом 
: 19610*1,306=25610,66 тыс.руб.
Сумма валовой прибыли: 25610,66-19610=6000,66 руб.
Таблица 3.6 - Анализ цен поставщиков по отделочным материалам предприятия торговли ООО «Авантстрой»
| Цены поставщиков, руб./кг., | ||
| ООО «ENTER» | ООО «МТБ» (рекомендованный поставщик) | |
| Отделочные материалы: | ||
| сухие строительные смеси | ||
| - декоративные покрытия | ||
| - клей, герметики | ||
| - лакокрасочные материалы | ||
| В целом по отделочным материалам |
Затем рассчитаем сумму валовой прибыли при ценах нового поставщика ООО «МТБ», учитывая, что объем поставок останется прежним.
Средние объемы продаж по данным видам товаров в неделю по оперативным данным учета предприятия составляют: сухие строительные смеси – 50*1730=86500 руб., по декоративным покрытиям – 10*2050=20500 руб., по клеям, герметикам – 10*3030=30300 руб., лакокрасочные материалы – 200*1140 =228000 руб.
Стоимость закупки за год при поставщике ООО «МТБ»: 365300*52=18995,6 тыс.руб.
Сумма валовой прибыли: 25610,66-18995,6 =6615,06 тыс.руб.
Прирост суммы валовой прибыли при изменении поставщика: 6615,06 -6000,66 =614,4 тыс. руб.
Итак, мы видим, что при смене поставщика с ООО «ENTER» на ООО «МТБ» с более выгодными ценами мы получим прирост суммы валовой прибыли в размере 614,4 тыс. руб.
2. Предлагается поставщику напольных покрытий из паркетной доски ООО «Динамика» сделать предприятию скидку в размере 1,5%, так как предложил свои услуги по поставке техники поставщик «Регион Трейд» по ценам ниже, чем у ООО «Динамика». В случае согласия ООО «Динамика» на наши условия, мы можем получить значительный прирост валовой прибыли.
Вычислим стоимость закупки напольных покрытий при 
отчетного года: 55980,7-6917,83=49062,87 тыс.руб.
Рассчитаем сумму скидки: 49062,87-735,94= 48326,93 тыс.руб.
Сумма прироста валовой прибыли при предоставлении скидки от ООО «Динамика» в 1,5% равна 735,94 тыс.руб.
Таблица 3.7 Анализ доходов предприятия ООО «Авантстрой» с учетом рекомендаций
| Показатели | 2016 год, тыс.руб. | Результаты рекомендаций, тыс.руб. | Плановый год с учетом рекомендаций, тыс.руб. | |
| Доходы: | 16182,9 | 17533,2 | ||
| валовая прибыль | 15761,9 | 614,4 | 735,94 | 17112,2 |
| прочие доходы, всего |
Из таблицы 3.7 видим, что в отчетном году с учетом рекомендаций выросла сумма дохода за счет роста сумы валовой прибыли и процентов к получению.
В таблице 3.8 представим данные по составу доходов предприятия с учетом рекомендаций.
Таблица 3.8 – Плановый состав доходов предприятия ООО «Авантстрой»
| Показатели | Отчетный год, тыс.руб. | Отчетный год с учетом рекомендаций, тыс.руб. | Отклонение (+,-) | Темп изменения,% | |||
| сумма, тыс.руб | уд. вес, % | сумма, тыс.руб | уд. вес, % | по сумме, тыс.руб | по уд. весу, % | ||
| Доходы предприятия всего: | 16182,9 | 17533,2 | 1350,3 | 108,3 | |||
| валовая прибыль | 15761,9 | 97,4 | 17112,2 | 97,6 | 1350,3 | 0,2 | 108,6 |
| прочие доходы | 2,7 | 2,5 | -0,2 | 100,0 |
За счет смены поставщика по строительным материалам и получения скидки по напольным покрытияс мы смогли увеличить валовую прибыль на 1350 тыс.руб., или на 8,3%.
Далее рассмотрим мероприятия по увеличению доходов за счет изменения ассортимента.