Анализ имущества, средств предприятия ведется на основе баланса и приложений к нему. Финансовый анализ ПХД фирмы включает ряд показателей, которые можно рассчитать, также основываясь на балансе.
1. Оценка имущественного положения предприятия:
1.1. ДАОС = Стоимость активной части ОС
Стоимость ОС
ДАОС - Доля активной части основных средств в составе основных средств. Показывает, какую долю в хозяйственных средствах предприятия составляют машины, оборудование и т.д.
1.2. Коэффициент износа балансовый износ
основных средств =
балансовая стоимость основных средств
балансовая стоимость, поступивших
1.3. Коэффициент обновления = основных средств за период
основных средств балансовая стоимость основных
средств на конец периода
балансовая стоимость, выбывших
осн. средств за период
1.4.Коэффициент выбытия =
балансовая стоимость основных средств
на начало периода
2. Оценка ликвидности ведется также на основе баланса. Ее анализ позволяет сделать вывод: какая часть средств предприятия превращается в наличные деньги. Для этого необходимо рассчитать такие показатели, как маневренность капитала, который показывает, какая часть функционирующего капитала “омертвлена” в производственных запасах.
матер. оборотные ср-ва (запасы + затраты)
2.1.Маневренность =
оборотные активы (функционирующий капитал)
Показатель общей оценки платежеспособности предприятия – коэффициент покрытия. Этот коэффициент показывает, в какой мере текущие обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами.
текущие активы
2.2. Коэффициент покрытия =
текущие обязательства
Нормативным считается значение коэффициента больше или равное 2.
Более конкретно платежеспособность характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, он показывает, какая часть заемных краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.
наиб. ликвидные активы
2.3. Коэффициент абс. ликвидности =
текущие обязательства
3. Оценка финансовой устойчивости предприятия определяет степень независимости предприятия от внешних заемных источников. Важным показателем является коэффициент концентрации собственного капитала. Он показывает какова доля владельцев предприятия в общей сумме средств предприятия.
3.1. Коэффициент концентрации собственный капитал
собственного капитала =
всего хозяйственных средств
Коэффициент финансовой зависимости характеризует, сколько заемных рублей вложено в активы предприятия на 1 собственный рубль.
всего хозяйственных средств
3.2. Коэффициент фин. зависимости =
собственный капитал
Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала используется для текущей деятельности (вложена в оборотные средства).
собственные оборотные средства
3.3. Коэффициент маневренности =
собственный капитал
4. Оценка деловой активности предприятия. При оценке основных показателей деловой активности оцениваются основные показатели производственной деятельности предприятия: выручка, прибыль, затраты, фондоотдача.
выручка
4.1. Фондоотдача =
стоимость ОС
выручка от реализации продукции
4.2. Производительность труда =
среднесписочная численность
Коэффициент устойчивости экономического роста является итоговым коэффициентом анализа деловой активности. Он показывает какими темпами в среднем увеличился собственный капитал в отчетном периоде за счет финансово-хозяйственной деятельности.
4.3. Коэффициент устойчивости чистая прибыль
экономического роста =
собственный капитал
5. Оценка рентабельности. При анализе рентабельности рассматривается чистая прибыль (балансовая прибыль за вычетом платежей в бюджет). Рентабельность - превышение доходов над расходами.
прибыль (результат от реализации)
5.1. Рентабельность продукции =
выручка от реализации
5.2. Рентабельность прибыль (результат от реализации)
основной деятельности =
затраты на производство продукции