Тема. Анализ и оценка финансового состояния авиапредприятия
1. Дать оценку состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его образования.
2. Дать оценку финансовой независимости авиапредприятия.
3. Дать оценку платежеспособности предприятия.
4. Дать общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Сделать общий вывод по результатам произведенных расчетов и разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости предприятия.
Основные требования к работе
Выполненные по каждому вопросу аналитические расчеты должны сопровождаться краткими выводами. При этом необходимо охарактеризовать динамику анализируемых показателей, дать оценку их изменениям за отчетный период, назвать возможные причины отклонений.
В аналитической записке надо привести конкретные предложения по улучшению финансового состояния авиапредприятия.
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы
Тема: Анализ и оценка финансового состояния предприятия.
1. Оценка состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его образования
Для проведения анализа состава и структуры имущества предприятия и источников его формирования, прежде всего, следует представить баланс в укрупненном, агрегированном виде. Для этого необходимо сгруппировать статьи баланса по форме, представленной в таблицах 1,2,3,4. Затем проследить за динамикой этих показателей. Обратите особое внимание на статьи, по которым за рассматриваемый период произошли значительные изменения.
Состав имущества предприятия представлен в Активе бухгалтерского баланса.
Абсолютное отклонение считается как разница значения анализируемого показателя на конец года и значения анализируемого показателя на начало года.
Для расчета относительного отклонения каждого вида активов применяется следующая формула:
| Относительное отклонение | = | Абсолютное отклонение актива Актив на начало года | * | 100 % |
По результатам расчетов (табл.1) дайте оценку произошедшим за отчетный период изменениям в составе и динамике имущества.
Затем проанализируйте структуру имущества предприятия (табл.2), то есть определите долю (удельный вес, в %) каждого вида имущества в общем объеме имущества, на начало и конец года, и дайте оценку произошедшим за анализируемый период изменениям в структуре имущества авиапредприятия.
Структура имущества определяется по формуле
| Вид имущества (Статья актива) | ||||
| Доля актива | = | ----------------------- | * | 100 % |
| БАЛАНС |
Таблица 1 Состав и динамика имущества предприятия
| Наименование показателя | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Отклонение | |
| Абсолютное (+,-) | Относительное (%) | |||
| Внеоборотные активы, всего | ||||
| В том числе: · Нематериальные активы | ||||
| · Основные средства | ||||
| · Незавершенные капитальные вложения | ||||
| · Долгосрочные финансовые вложения | ||||
| · Прочие внеоборотные активы | ||||
| Оборотные активы, всего | ||||
| В том числе: · Материальные оборотные активы (Запасы, НДС) и дебиторская задолженность сроком погашения свыше 12 месяцев | ||||
| · Дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев | ||||
| · Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | ||||
| БАЛАНС |
Таблица 2 Структура имущества предприятия
| На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Структура | |||
| На начало года, % | На конец года, % | Абсолютное отклонение | |||
| Внеоборотные активы, всего | |||||
| В том числе: · Нематериальные активы | |||||
| · Основные средства | |||||
| · Незавершенные капитальные вложения | |||||
| · Долгосрочные финансовые вложения | |||||
| · Прочие внеоборотные активы | |||||
| Оборотные активы всего | |||||
| В том числе: · Материальные оборотные активы (Запасы, НДС) и дебиторская задолженность сроком погашения свыше 12 месяцев | |||||
| · дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев | |||||
| · денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | |||||
| БАЛАНС |
Источники формирования имущества отражаются в Пассиве баланса. По принадлежности источники формирования имущества делятся на собственные и заемные. Заемные источники, в свою очередь, подразделяются на долгосрочные и краткосрочные. Финансовое состояние предприятия во многом определяется соотношением собственных и заемных источников формирования хозяйственных средств предприятия.
Анализ состава и структуры источников формирования финансовых ресурсов предприятия, вложенных в имущество предприятия, производятся с помощью табл.3 и 4.
Абсолютное и относительное отклонение в составе источников формирования финансовых ресурсов предприятия, а также их структура определяются аналогично методике, используемой при анализе состава и структуры имущества предприятия.
Таблица 3 Состав и динамика источников формирования финансовых ресурсов
| Наименование показателей | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Отклонение | |
| Абсолютное (+,-) | Относительное (%) | |||
| Собственные источники (Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов) | ||||
| Заемные источники В том числе: · Долгосрочные обязательства · Краткосрочные кредиты и займы · Кредиторская задолженность | ||||
| БАЛАНС |
Таблица 4 Структура источников формирования финансовых ресурсов
| Наименование показателей | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс.руб. | Структура | ||
| На начало года, % | На конец года, % | Отклонение (+,-) | |||
| Собственные источники (Капитал и резервы, Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов) | |||||
| Заемные источники В том числе: · Долгосрочные обязательства · Краткосрочные кредиты и займы · Кредиторская задолженность | |||||
| БАЛАНС |
После каждой таблицы дайте оценку произошедших изменений в составе и структуре источников финансовых ресурсов предприятия.
2. Оценка финансовой независимости предприятия.
При оценке финансовой независимости предприятия необходимо раскрыть степень его зависимости от кредиторов.
Анализ финансовой независимости предприятия производится путем вычисления и анализа динамики следующих коэффициентов:
· Коэффициента финансовой независимости;
· Коэффициента финансовой независимости в части оборотных средств;
· Соотношение собственных и заемных источников.
Ниже приведены формулы для расчета коэффициентов, характеризующих степень финансовой независимости предприятия, и их рекомендуемые значения.