На основании балансов предприятия и приложений к ним произведен анализ финансового состояния ООО УК "ПОПАТ" за 2007-2009 гг.
ООО УК "ПОПАТ" получает стабильный доход от своей деятельности, что объясняется устойчивым финансовым состоянием. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств и источниками их формирования. Такие сведения представлены в балансе предприятия за 2009 год, в таблице 3.
Таблица 3 - Баланс ООО УК "ПОПАТ" за 2009 год, тыс. руб.
| Статьи баланса | Условные обозначения | На 1.01.2009 | На 31.12.2009 | Отклонение (+,-) |
| АКТИВ | ||||
| 1. Основные средства и иные внеоборотные активы (ф. №1 стр. 190) | СВ | 24 390 | 30 422 | +6 032 |
| 2. Текущие активы: (ф. №1 стр.290) | ТА | 44 754 | 56 319 | +11 565 |
| Денежные средства (ф. №1 стр.260) | ДС | 6 724 | 5 093 | - 1 631 |
| Расчеты с дебиторами (ф. №1 стр.230-250) | ДЗ | 16 153 | 22 268 | +6 115 |
| Запасы и затраты (ф. №1 стр.210) | ЗЗ | 21 877 | 28 958 | +7 081 |
| Прочие активы | ПА | |||
| Баланс (ф. №1 стр.300) | Б | 69 144 | 86 741 | +17 597 |
| ПАССИВ | ||||
| 1. Собственный капитал (ф. №1 стр.490) | СК | 67 389 | 83 824 | +16 435 |
| 2. Привлеченный капитал: | ПК | 1 755 | 2 917 | +1 162 |
| Текущие обязательства (ф. №1 стр.690) | ТО | 1 755 | 2 917 | +1 162 |
| Долгосрочные обязательства (ф. №1стр.590) | ДО | |||
| Баланс (ф. №1 стр.700) | Б | 69 144 | 86 741 | +17 597 |
На основании данных баланса, представленного в таблице 3 можно рассчитать показатели финансовой устойчивости предприятия, которые отражены в таблице 4.
Таблица 4 - Показатели финансовой устойчивости предприятия
| Коэффициенты | Условные обозн-я | Формула расчета | На начало 2009 г | На конец 2009 г |
| 1. Финансовой автономии (независимости) | Кав | СК/Б | 0,97 | 0,96 |
| 2. Финансовой зависимости | Кфз | ПК/Б | 0,03 | 0,03 |
| 3. Текущей задолженности | Ктз | ТО/Б | 0,03 | 0,03 |
| 4. Долгосрочной финансовой независимости | Кд фн | (СК+ДО) /Б | 0,97 | 0,96 |
| 5. Покрытия долгов собственным капиталом | Кпд | СК/ПК | 38,3 | 28,7 |
| 6. Финансового риска | Кфр | ПК/СК | 0,02 | 0,03 |
| 7. Финансовой маневренности | Км | ТА/СК | 0,66 | 0,67 |
| 8. Инвестирования | Ки | СК/СВ | 2,76 | 2,75 |
| 9. Обеспеченности оборотных активов собственными средствами | Ксс | (СК-СВ) /ТА | 0,96 | 0,95 |
Исходя из рассчитанных показателей, представленных в таблице 5, можно сказать следующее. Коэффициент финансовой независимости, отражающий удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса составил в 2009 году - 0,96 (при нормативе ≥ 0,5). Это свидетельствует о том, что собственный капитал предприятия занимает доминирующее место в валюте баланса.
Коэффициент финансовой зависимости, отражающий долю заемного капитала в общей валюте баланса, составил 0,03 (при нормативе ≥1). Это означает, что предприятие использует заемные средства в незначительной форме.
Коэффициент текущей задолженности, показывающий отношение краткосрочных финансовых обязательств предприятия к общей валюте баланса в ООО УК "ПОПАТ" составил 0,03. Это означает, что текущая задолженность предприятия по краткосрочным обязательствам (займам, кредитам банка) достаточно невелика.
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (финансовой устойчивости) отражающий отношение собственного и долгосрочного заемного капитала предприятия к общей валюте баланса составил 0,96 (при нормативе ≥ 0,8). Это означает, что анализируемое предприятие финансово устойчиво в долгосрочной перспективе.
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (платежеспособности) показывающий отношение собственного капитала к заемному, в ООО УК "ПОПАТ" составил 28,7 (при нормативе ≥ 1), то есть предприятие в состоянии покрыть собственным капиталом все свои долги.
Коэффициент финансового риска, отражающий отношение заемного капитала к собственному, на предприятии составил 0,03 (при нормативе ≤ 1). Эта величина достаточно низкая, поэтому финансовый риск очень маловероятен.
Коэффициент финансовой маневренности, показывающий отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу, составил 0,67 (при нормативе ≥ 0,1). Это означает, что собственные оборотные средства предприятия очень маневренны.
Коэффициент инвестирования, отражающий отношение собственного капитала к внеоборотным активам предприятия, составил 2,75 (при нормативе >1), что является положительной тенденцией, так как предприятие в состоянии инвестировать собственным капиталом внеоборотные активы.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами отражающий степень обеспеченности оборотных активов собственными средствами составил 0,95 (при нормативе ≥ 0,1). Это означает, что оборотные средства предприятия обеспечены собственными средствами по максимуму.
Следующим шагом в оценке финансового состояния ТМУП "Транспорт общего пользования" ставится анализ ликвидности баланса, который дает оценку платежеспособности данного предприятия, то есть способности своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса предприятия определяется, как степень покрытия обязательств организации, ее активами, срок превращения которых в деньги, соответствует сроку погашения ее обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если в нем соблюдаются следующие соотношения: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. Результаты расчетов ликвидности баланса ООО УК "ПОПАТ" отражены в нижеприведенной таблице 5.
Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса предприятия, тыс. руб.
| Актив | На начало 2009 г. | На конец 2009 г. | Пассив | На начало 2009 г. | На конец 2009 г. | Платежный излишек | |
| 7=2-5 | 8=3-6 | ||||||
| А1 (ф. №1 стр.260+250) | 14 377 | 20 959 | П1 (ф. №1 стр.620 + 630 +660) | 1 660 | 2 715 | 12 717 | 18 244 |
| А2 (ф. №1 стр.240+270) | 7 914 | 3 847 | П2 (ф. №1 стр.610) | 7 919 | 3 847 | ||
| А3 (ф. №1 стр.210 +220 +230 - 270) | 22 463 | 31 513 | П3 (ф. №1 стр.590) | 22 463 | 31 513 | ||
| А4 (ф. №1 стр. 190) | 24 390 | 30 422 | П4 (ф. №1 остальные) | 67 389 | 84 026 | -42 999 | -53 604 |
Рассмотрев данные таблицы 5 можно сказать следующее. На начало периода в ООО "УК "ПОПАТ" наблюдается такое соотношение А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4. На 31.12.2009г. соотношения не изменились. Исходя из этого, можно охарактеризовать состояние предприятия, как абсолютно ликвидное, то есть оно в состоянии нести ответственность по всем своим долгам, как внешним (поставщикам, банкам, бюджету, и т.д.), так и внутренним (по зарплате) принадлежащим ему имуществом.
Проводимый по вышеизложенной схеме анализ ликвидности баланса рассматриваемого предприятия является приближенным, более детальный анализ ликвидности - это анализ платежеспособности предприятия, при помощи нескольких финансовых коэффициентов, отраженный в таблице 6.
Таблица 6 - Расчет показателей ликвидности предприятия
| Показатель | Формула расчета | На начало 2009г | На конец 2009г | Изм-е (+/-) |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Сумму всех краткосрочных долгов | 8,66 | 7,72 | -0,94 |
| 2. Коэффициент быстрой ликвидности | (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) / Сумму краткосрочных финансовых обязательств | 10,89 | 8,33 | -2,56 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | Сумма всех оборотных активов / Сумму краткосрочных обязательств | 25,5 | 19,3 | -6,2 |
Исходя из данных таблицы 6, можно сделать следующие выводы:
1. коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов предприятия) показывающий, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности, необычайно высок, он составляет на конец 2009 года - 7,72. Это говорит о том, что данное предприятие имеет очень маленькую сумму краткосрочных долгов (в их числе кредиты банков) и много собственных средств.
2. коэффициент быстрой (срочной) ликвидности на предприятии очень высокий (обычно удовлетворяет значение показателя ≥ 1). В нашем случае он составил на конец 2009 года - 8,33. Объясняется это тем, что у ООО УК "ПОПАТ" большое наличие денежных средств, краткосрочных вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, и маленькая сумма краткосрочных финансовых обязательств.
3. коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) - отражающий степень покрытия оборотными активами пассивов. На изучаемом предприятии этот коэффициент составляет на конец 2009 года - 19,3. Этот высокий показатель, и говорит он о том, что оборотные активы предприятия покрывают пассивы полностью.
В целом по результатам анализа основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, можно сказать, что объект исследования данной работы - ООО УК "ПОПАТ" - это стабильное предприятие, обладающее хорошим запасом финансовой устойчивости. Это позволяет ему конкурировать с другими аналогичными предприятиями в своей экономической зоне, увеличивать объемы оказания своих услуг, расширять ассортимент предоставляемых услуг, а также увеличивать зону действия оказания своих услуг (например, организация туристических и деловых поездок за пределы рынка оказания услуг) и привлекать дополнительных клиентов без какого-либо финансового риска.