Наименование занятия: Решение задач по учету основных средств
Задания на занятие:
Задание 1. Заполнить журнал хозяйственных операций.
Организация приобрела за плату объект основных средств стоимостью 59 000 руб., включая НДС в сумме 9000 руб.
Объект основных средств предназначен для использования в производстве продукции, облагаемой налогом на добавленную стоимость. Все первичные документы и счет-фактура оформлены правильно, и в них выделена отдельной строкой сумма НДС. Сумма НДС предъявлена к вычету. Счет поставщиков оплачен.
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Отражена стоимость приобретенного объекта основных средств согласно расчетным документам поставщика (без учета НДС) | |||
| 2. | Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком | |||
| 3. | Произведена оплата за объект основных средств (включая НДС) | |||
| 4. | Объект основных средств принят к учету по первоначальной стоимости (в сумме фактических затрат) | |||
| 5. | Предъявлена к вычету сумма НДС, уплаченная по принятому на учет объекту основных средств |
Задание 2. Заполнить журнал хозяйственных операций.
Учредитель организации внес в счет вклада в уставный капитал новый объект основных средств, оцененный учредителями в 110 000 руб. Организация понесла дополнительные затраты, связанные с доставкой объекта. Стоимость услуг транспортной организации по доставке объекта составила 27 140 руб. (в том числе НДС — 4 140 руб.).
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Отражена стоимость объекта основных средств, признанного вкладом учредителя в уставный капитал | |||
| 2. | Акцептован счет транспортной организации за доставку объекта основных средств | |||
| 3. | Отражен НДС по счету-фактуре транспортной организации | |||
| 4. | Введен в эксплуатацию и принят на учет по первоначальной стоимости объект основных средств, внесенный учредителем в счет вклада в УК | |||
| 5. | Предъявлен бюджету к вычету НДС по транспортным услугам | |||
| 6. | Оплачен счет транспортной организации |
Задание 3. Заполнить журнал хозяйственных операций
Организация продает автомобиль. Первоначальная стоимость - 334 000 руб., амортизация к моменту продажи - 248 000 руб., цена продажи – 113 280 руб., в том числе НДС – 17 280 руб.
Решение:
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| Выставлен счет покупателю автомобиля (включая НДС) | ||||
| Отражена сумма НДС с выручки | ||||
| Списана первоначальная стоимость проданного автомобиля | ||||
| Списана сумма амортизации, начисленная по автомобилю к моменту продажи | ||||
| Списана остаточная стоимость проданного автомобиля | ||||
| Определен финансовый результат (прибыль) от продажи автомобиля | ||||
| Получена оплата за проданный автомобиль (включая НДС) |
Практическое занятие 21.
Наименование занятия: Решение задач по учету нематериальных активов
Задания на занятие:
Задание 1. Заполнить журнал хозяйственных операций
Организация приобрела право на товарный знак стоимостью 295 000 руб. (в т.ч. НДС 18 %). Объект НМА принят к учету. Счет поставщика оплачен с расчетного счета.
Решение:
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Отражены затраты на приобретение нематериального актива (без НДС) | |||
| 2. | Отражен НДС с счета-фактуры поставщика | |||
| 3. | Принят к учету объект нематериальных активов | |||
| 4. | Предъявлен к вычету НДС | |||
| 5. | Оплачен счет поставщика за объект НМА |
Задание 2.
Работники организации разработали программное обеспечение. Затраты составили 65 000 руб., в т.ч.:
-материалы 20 000 руб.
-зарплата рабочих 35 000 руб.
-отчисления на соц.страхование 10 500 руб.
- амортизация основных средств 13 000 руб.
- общепроизводственные расходы 11 300 руб.
Решение:
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Отпущены материалы на разработку объекта НМА | |||
| 2. | Начислена заработная плата работникам, занятым разработкой | |||
| 3. | Произведены отчисления от заработной платы работников | |||
| 4. | Включена в стоимость НМА амортизация основных средств | |||
| 5. | Включена в стоимость НМА часть общепроизводственных расходов | |||
| 6. | Объект НМА принят на баланс по первоначальной стоимости |
Задание 3. Заполнить журнал хозяйственных операций
Организация продала исключительное право на промышленный образец, первоначальная стоимость которого – 380 000 руб. Сумма амортизации, накопленная на счете 05 «Амортизация нематериальных активов» к моменту продажи составила 100 000 руб. Согласно договору с покупателем цена продажи 354 000 руб. Акцептован счет за юридическое оформление продажи 1 500 руб. (без НДС).
Решение:
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Выставлен счет покупателю | |||
| 2. | Списана начисленная амортизация | |||
| 3. | Списана остаточная стоимость | |||
| 4. | Акцептован счет за юридическое оформление продажи | |||
| 5. | Списан финансовый результат от реализации | |||
| 6. | Получена выручка от покупателя на расчетный счет |