| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дт | Кт | |||
| В начале июня: | ||||
| Получен заём на расчетный счет | ||||
| В конце июня:ет брокерама комиссии по услугам брокерая (согласно Акту на списание).тваы. | ||||
| Начислены проценты за июнь | ||||
| Уплачены проценты за июнь | ||||
| В конце июля: | ||||
| Начислены проценты за июль | ||||
| Уплачены проценты за июль | ||||
| В конце августа: | ||||
| Начислены проценты за август | ||||
| Возвращен заём вместе с процентами |
Задание 3. Заполнить журнал хозяйственных операций
ЗАО "Актив" строит подрядным способом административное здание. На строительство и внутреннюю отделку здания заключен договор с подрядной организацией. Договорная стоимость всех работ составила 2 400 000 руб. (в том числе НДС - 400 000 руб.).
Решение:
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дт | Кт | |||
| Отражена стоимость строительных работ | ||||
| Отражена сумма НДС | ||||
| Здание введено в эксплуатацию | ет брокерама комиссии по услугам брокерая (согласно Акту на списание).тваы. | |||
| Принят к вычету НДС |
Практическое занятие 30.
Наименование занятия: Составление проводок по отражению финансового результата.
Задания на занятие:
Задание 1. Составить бухгалтерские проводки по отражению финансового результата
| Наименование хозяйственной операции | Дт | Кт |
| Отражена прибыль по обычным видам деятельности | ||
| Отражен убыток по обычным видам деятельности | ||
| Отражена прибыль от прочих видов деятельности | ||
| Отражен убыток от прочих видов деятельности | ||
| Проведена реформация баланса. По итогам года выявлена прибыль | ||
| Проведена реформация баланса. По итогам года выявлен убыток |
Практическое занятие 31.
Наименование занятия: Решение задач по расчету конечного финансового результата. Реформация бухгалтерского баланса.
Задания на занятие:
Задание 1. Заполнить журнал хозяйственных операций
По итогам деятельности за год организация получила:
- убыток от обычных видов деятельности в сумме 400 000 рублей;
- убыток от прочих видов деятельности в сумме 150 000 руб.
Решение:
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дт | Кт | |||
| Отражен убыток от обычных видов деятельности | ||||
| Отражен убыток от прочих видов деятельности | ||||
| Проведена реформация баланса. | ет брокерама комиссии по услугам брокерая (согласно Акту на списание).тваы. |
Задание 2. Заполнить журнал хозяйственных операций.
По итогам деятельности за год организация получила:
- прибыль от обычных видов деятельности в сумме 1 200 000 рублей;
- убыток от прочих видов деятельности в сумме 300 000 рублей.
Решение:
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дт | Кт | |||
| Отражена прибыль от обычных видов деятельности | ||||
| Отражен убыток от прочих видов деятельности | ||||
| Проведена реформация баланса. | ет брокерама комиссии по услугам брокерая (согласно Акту на списание).тваы. |
Практическое занятие 32.
Наименование занятия: Решение задач по определению налоговой базы НДС. Заполнение налоговой декларации по НДС.
Задания на занятие:
Задание 1. Заполнить журнал хозяйственных операций.
ЗАО «Актив» в 1 квартале 2016 г. приобрело по договору купли- продажи товары на сумму 150 000 руб. (в том числе НДС 18%), а реализовало товары на сумму 218000 руб. (в том числе НДС 18 %).
Определить сумму НДС, подлежащую перечислению фирмой в бюджет за 1 квартал 2016 г.
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дт | Кт | |||
| Поступили товары от поставщиков | ||||
| Отражен НДС | ||||
| НДС принят к вычету из бюджета | ет брокерама комиссии по услугам брокерая (согласно Акту на списание).тваы. | |||
| Реализованы товары покупателям | ||||
| Отражен НДС с реализованных товаров | ||||
| Определен и перечислен с расчетного счета НДС в бюджет |
Задание 2. По данным задания 1 заполнить налоговую декларацию по НДС.
Данные для заполнения:
ООО «Альфа»
Налогоплательщик Сергеев Алексей Александрович
ИНН 7755134420
КПП 775501001
Код по ОКВЭД 51.43
КОД по ОКТМО 45365000
Бланк налоговой декларации по НДС найти самостоятельно в программе Консультант-плюс.