Введение
Сегодня наряду с традиционным назначением страхования – обеспечением экономической защиты страхователей от стихийных природных бедствий, случайных событий технологического и экологического характера, объектами страхования все больше становятся имущественные интересы. Они связанны с жизнью и здоровьем юридических и физических лиц, а так же с возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществу третьих лиц (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, финансовых рисков, профессиональной ответственности и др.).
Физические и юридические лица, выступающие в качестве страхователей, испытывают теперь потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в повреждении или гибели основных фондов и оборотных средств. Они так же нуждаются в компенсации недополученной прибыли или дохода из-за вынужденных простоев предприятий, невыполнения договорных обязательств, контрактов и т.д.
В экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с дугой – коммерческой деятельностью, приносящей прибыль за счет вложения временно свободных денег в перспективные объекты материального производства, выгодные проекты (строительство скоростных железных дорог, тоннелей и т.д.), на банковские депозиты, закупки акций предприятий и другое. В этих условиях страхование служит важным фактором стимулирования хозяйственной деятельности, стремления получить выгоду, желание рисковать.
Такая важная роль страховых компаний в рыночной экономике, обязывает их уделять особое внимание организации собственных финансов, т.е. как следствие, обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности.
Целью контрольной работы являются практическое применение знаний, полученных за время изучения теоретического курса «Страхование», по расчету показателей, характеризующих финансовое состояние страховой организации. В данной работе будет произведена оценка финансового состояния страховой организации ОАО СК «Веско».
Расчет и оценка страховых резервов ОАО СК «Урал-АИЛ»
ОАО СК «Урал-АИЛ» – компания, осуществляющая деятельность по страхованию жизни, а также по страхованию, иному, чем страхование жизни. Денежный оборот страховой организации более сложный, чем у других коммерческих структур. Он включает два денежных потока, относительно самостоятельных друг от друга. Во-первых, страховые выплаты – оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей. Во-вторых, средства, предназначенные для функционирования страховой организации.
Страховые резервы образуются из полученных страховых взносов и предназначаются для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев. ОАО СК «Урал-АИЛ» формирует резерв по страхованию жизни, резерв незаработанной премии, а также резерв убытков.
Определим страховой портфель и структуру распределения страховых взносов согласно тарифным ставкам (таблица 1).
Таблица 1 – Страховой портфель и структура страховых взносов ОАО «Урал-АИЛ»
| Виды страхования | Доля, % | Структура тарифа, % | Пбаз | ||||
| Нетто тариф | РВД | Прибыль | РПМ | ||||
| Всего | в т.ч. КВ | ||||||
| Страхование жизни | - | - | |||||
| Страхование иное | - | - | - | - | - | - | |
| 1. От несчастных случаев | |||||||
| 2. Имущества | - | - | - | - | - | - | |
| 2.1. Здания | |||||||
| 2.2. Грузы | |||||||
| 2.3. Автомобили | |||||||
| 3. Ответственности | - | - | - | - | - | - | |
| 3.1. Владельцев транспорта | - | ||||||
| 3.2. Финансовых рисков | |||||||
| Итого | - |
Базовая премия рассчитывается по формуле:
, (1)
где: 
- премия базовая;
- премия брутто;
– комиссионные вознаграждения, выплачиваемые страховым агентам;
– резерв предупредительных мероприятий.
Таблица 2 – Распределение базовой премии по датам поступления страховых взносов
| Виды страхования | Пбаз | Доли и даты | |||||
| 0,12 17.01 | 0,15 13.03 | 0,3 19.05 | 0,13 11.08 | 0,20 12.10 | 0,10 15.12 | ||
| Страхование жизни | |||||||
| Страхование иное чем жизнь | |||||||
| 1. От несчастных случаев | |||||||
| 2. Имущества | |||||||
| 2.1 Здания | |||||||
| 2.2 Грузы | |||||||
| 2.3 Автомобили | |||||||
| 3. Ответственности | |||||||
| 3.1 Владельцев транспорта | |||||||
| 3.2 Финансовых рисков | |||||||
| Итого |
Под незаработанной премией понимается часть страховой премии, поступившей по договорам страхования, действовавшим в отчётном периоде, и относящейся к периоду действия договоров страхования, выходящих за рамки отчётного периода. Сумма незаработанной премии – это страховой резерв, который предназначен для выплаты страхователям страхового возмещения или страховых сумм в будущем. Резерв незаработанной премии создается по 19 учетным группам и рассчитывается двумя методами: «pro rata temporis» и методом 1/24 (таблица 3). Методом 1/24 рассчитывается РПМ по страхованию грузов и ответственности владельцев автотранспорта. По остальным видам страхования используется первый метод (формула 2):
(2)
где: 
– резерв незаработанной премии, руб.;
- страховая премия базовая, руб.;
– срок действия договора, дней;
– число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.
Таблица 3 – Расчет резерва незаработанной премии
| Виды страхования | РНП | Дата | |||||
| 0,12 17.01 | 0,15 13.03 | 0,3 19.05 | 0,13 11.08 | 0,20 12.10 | 0,10 15.12 | ||
| Страхование жизни | |||||||
| Страхование иное чем жизнь | |||||||
| 1. от несчастных случаев | |||||||
| 2. имущества | |||||||
| 2.1 здания | |||||||
| 2.2 грузы | |||||||
| 2.3 автомобили | |||||||
| 3. ответственности | |||||||
| 3.1 владельцев транспорта | |||||||
| 3.2 финансовых рисков | |||||||
| Итого |
Резерв незаработанной премии на конец отчетного периода составил 171687 тыс. р. В расчетном периоде его величина составила 116690 тыс. р.
Резерв по страхованию жизни рассчитывается ежемесячно, исходя из формулы:
(3)
где: 
- норма доходности, заложенная в тарифе (i = 0,12);
- нетто-тариф по жизни;
- страховые выплаты.
Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).
Заявленными, но неурегулированными убытками считаются убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены. РЗУ принимается в размере 50% от резерва убытков на конец отчётного года.
РПНУ определяется в размере 10% от заработанной премии, полученной в предшествующем году.
(4)
ЗП = 243240 – (116690 – 116690 × (23387/266624)) + (171687 – 5942) = 302447 тыс. руб.
РПНУ= 302447×0,10 = 30243 тыс. руб.
Таким образом, резерв убытков составит 35674 тыс. руб. (5431+30243).
Расчет стабилизационного резерва осуществляется по учетным группам 12 и 13: по финансовым рискам и по ответственности владельцев автотранспорта. СР определяется по формуле:
(5)
Рассчитаем СР по финансовым рискам:
(6)
(7)
ФР = (47993 – 47993 × 0,09) + (171678 × 0,18 – 5942 × 0,18) – (20008 – 20008 × 0,09) – 2400 – 57598 × 0,18 = 42467
Стабилизационный резерв составляет 60% от финансового результата за отчетный период.
СРф.р. = ФР × 60% = 42467 × 0,6 = 25480
Рассчитаем СР по страхованию ответственности владельцев автотранспорта:
ФР = (31995 – 31995 × 0,09) + (171687 × 0,12 – 5942 × 0,12) – (14728 – 14728 × 0,09) – 57598 × 0,12 = 28690
СРг.о = 28690 × 0,6 = 17214
Таким образом, стабилизационный резерв составил 42694 тыс. р.
Далее рассмотрим изменение величин резервов по страхованию жизни, РНП, резервов убытков и РПМ с помощью графика (рисунок 1).
Условные обозначения:
1 – резервы по страхованию жизни;
2 – резерв незаработанной премии;
3 – резервы убытков;
4 – резервы предупредительных мероприятий.
Рисунок 1 – Динамика страховых резервов
Далее проследим динамику величин страховых резервов и долей перестраховщиков, учитывая данные периода прошлого года, отчетного периода, полученные расчетным путем (таблица 4).
Таблица 4 – Динамика страховых резервов и долей перестраховщиков, тыс. р.
| Страховые резервы | Код | Периоды | ||
| Прошлый | Отчетный | Расчетный | ||
| Резерв жизни | ||||
| Резерв незаработанной премии | ||||
| доля перестраховщиков | ||||
| Резерв убытков | ||||
| доля перестраховщиков | ||||
| Резерв предупредительных мероприятий | ||||
| Итого страховых резервов | ||||
| Итого доли перестраховщиков |
Изобразим данные таблицы 1 с помощью графиков (рисунок 2, рисунок 3).
Условные обозначения:
– резерв незаработанной премии, тыс. р.;
– доля перестраховщиков в РНП, тыс. р.
Рисунок 2 – Динамика и структура резерва незаработанной премии
Таким образом, в расчетном периоде по сравнению с отчетным наблюдается снижение размера резерва незаработанной премии, но при этом доля перестраховщиков больше, чем в предшествующем и отчетном периодах.
Условные обозначения:
– резервы убытков, тыс. р.;
– доля перестраховщиков в РУ, тыс. р.
Рисунок 3 – Динамика и структура резервов убытков