Стоит отметить тот факт, что товарный аккредитив и документарный имеет большую популярность не только на территории России, но и на международном уровне. Почему большинство организаций отдает предпочтение такому виду услуги? Все очень просто, ведь с этого имеют выгоду обе стороны
Аккредитив товарный имеет такие преимущества [9, c. 106]:
1) Уверенность. Фирма-экспортер своевременно получает денежную сумму (оплату) за предоставление своих услуг или же товара. Придерживаясь всех сроков, что указаны в контракте, фирма уверена в том, что получит оплату от банка не зависимо от того, перечислены ли средства со счета фирмы-импортера.
2) Защита интересов импортера. Открывая аккредитив, импортер никак не рискует своими денежными средствами, чего нельзя сказать об авансовых выплатах. Условием, что указывается в аккредитиве, можно выбрать третье лицо, которое и будет выступать независимой стороной. Обычно этой стороной является страховая компания или же торговая инспекция.
3) Документ оформляется по единообразным правилам и условиям, которые признаны на мировом уровне и четко указывают обязанности, что возлагаются на каждую из сторон. Руководствуясь этим расчетом, можно легко определить для себя наиболее приемлемые условия.
Так же следует учесть: условия, на которых будет проводиться оплата, перечень нужной документации, что понадобятся экспортеру для получения своих денег, сроки действия документа.
Есть некие условия, которые позволяют банку не выплачивать денежные средства от имени импортера по действующему аккредитиву до того момента, пока банку не были предоставлены и рассмотрены все документы по товарному аккредитиву. Если же в документации возникают какие-то спорные вопросы или несоответствия, банк вправе сделать отказ от выплаты денег от лица импортера. Импортер должен давать гарантии о том, что проведет все расчеты после предъявление требуемых документов. Экспортер получает денежную выплату за свой товар или услугу моментально – сразу после отгрузки либо выполнения работы. Но это только в том случае, если это условие было указано в аккредитиве и существует тому подтверждение. Документация, что подтверждает отправку или отгрузку товара относится к товарораспорядительной документации.
Алгоритм, по которому производятся расчеты [10, c. 54]:
1. Обе стороны (импортер и экспортер), что учувствуют в сделке, решают провести все расчеты сугубо в аккредитивной форме.
2. По согласию экспортера, импортером дается соответствующий запрос в банк, в котором идет речь о разрешении открытия аккредитива. После предъявления нужной документации, банк возлагает на себя ответственность и отвечает за передачу денежных средств экспортеру.
3. Банк, который выпускает аккредитив, сообщает об этом авизирующему банку.
4. Авизирующий банк, в свою очередь, ставит в известность своего клиента (экспортера) о выпуске аккредитива.
5. Экспортер занимается отгрузкой товара и подготовкой требуемой документации, после чего происходит передача документов в авизирующий банк, а тот, в свою очередь, передает их в банк-эмитент.
6. Полученную документацию тщательно проверяет банк-эмитент и сверяет их со сроками аккредитива. Если не возникает никаких размерностей, банк от имени импортера перечисляет денежную выплату экспортеру.
7. Вся документация попадает в руки фирме-импортеру через банк для получения нужного товара.
Резервный аккредитив является специфическим видом документарного аккредитива. Другое его название – аккредитив Stand-by. Он представляет собой обязательство кредитного учреждения (составляется в письменной форме) перед поставщиком в осуществлении оплаты за покупателя в случае неисполнения последним условий контракта. Первоначально этот вид расчетов возник в США в целях обхода национального законодательства, запрещавшего банкам использовать гарантии.
Поэтому резервный аккредитив имеет черты, которые характерны как для гарантий, так и для традиционных документарных аккредитивов.
Учитывая, что резервный аккредитив является аккредитивом документарным, то ему соответствуют и общие черты, свойственные этим формам расчета, среди которых [8, c. 69]:
- обязательство кредитного учреждения произвести платеж за плательщика в случае неисполнения последним условий договора;
- гарантирование поставщику оплаты товаров и услуг в полном объеме;
- покрытие данным аккредитивом всего срока действия контракта;
- прописаные в условиях контракта между сторонами возможности использования аккредитивной формы проведения расчетов;
- необходимость составления заявления на аккредитив;
- подчинение международному законодательству, регулирующему аккредитивную форму расчетов, UCP.
Резервному аккредитиву свойственны и некоторые специфические черты, отличающие его от других видов аккредитива, а также гарантий. Среди них следует отметить:
Использование аккредитива лишь в случае неисполнения плательщиком условий контракта (при обычном документарном аккредитиве плательщик производит платеж по аккредитиву после проверки отгрузочных документов, предусмотренных контрактом).
Отнесение резервного аккредитива к дополнительному обеспечению как для экспортера, так и для импортера. Первый гарантированно получит оплату за выполненные услуги и поставленные товары, а второму будет обеспечен возврат авансового платежа, если он имел место быть, при нарушении поставщиком условий контракта. Поэтому резервный аккредитив считается более универсальной формой расчета, нежели обычный документарный.
Действует вне рамок национального законодательства стран, что отличает его от обычных гарантий, а также делает более надежным расчетным документом.
Схема действия резервного аккредитива. Возможность применения аккредитивной формы расчетов обязательно следует указать в контракте, заключенном контрагентами. Его, как правило, открывает банк импортера (являющегося приказодателем) в пользу бенефициара (получателя платежа по контракту). Банк импортера называют также банком-эмитентом. Однако поставщик вправе самостоятельно открыть резервный аккредитив. В этой ситуации бенефициаром будет являться плательщик, а поставщик будет выполнять функции приказодателя [18, c. 56-57].
Если плательщик производит оплату поставленной продукции, а поставщик надлежащим образом производит ее отгрузку, то необходимость в использовании аккредитива пропадает. При нарушении одним из партнеров условий контракта, сторонам сделки в разрешении конфликтной ситуации помогает резервный аккредитив. Так, если плательщик не оплатил поставленные товары, то поставщик предоставляет заявление в банк о непоступлении платежей совместно с копиями документов, свидетельствующих об отгрузке. В подобном случае банк-эмитент обязан совершить расчет с поставщиком даже при несогласии плательщика. Поэтому резервный аккредитив предусматривает безусловный платеж по нему. В данной ситуации плательщик обязан рассчитаться с банком за произведенный последним платеж. Рассматриваемая форма расчетов может быть применима к любому виду сделки.
В подразделе 2.2 рассмотрим роль аккредитива в современное время.