Субсчета «Касса в рублях» в дебет счетов




Дата кассового отчета 50..3               Итого
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   

Сальдо на конец месяца ________ руб.

Задание 1.2

В январе 200__ г. произведены следующие операции с денежными документами:

Таблица 1.7 Журнал учета хозяйственных операции за январь 201_ г.

№ операции     Дата       № журнала-ордера     Содержание хозяйственных операции Корреспон- денция счета Сумма, руб.    
дт   кт  
  15.01.   Получены бланки акций от предприятия «Госзнак» (покупная стоимость без НДС)           2 400
  15.01.   Списаны использованные бланки акций по покупной стоимости     акции       2 400  
  29.01.   Приобретены проездные документы на февраль для работников      
  31.01.   Списаны на себестоимость продукции проездные документы для работников за январь      

Требуется:

1) Составить бухгалтерские проводки и записать в журнале учета хозяйственных операции с денежными документами в январе 201_ г.

2) Составить журнал-ордер № 1.1 и ведомость 1.1 по счету 50 «Касса».

 

 

Таблица 1.8 Журнал-ордер № 1.1 по кредиту счета 50 «Касса», субсчета «Денежные документы» в дебет счетов за январь месяц 200_ г. (форма 1.3.)

Дата кассового отчета 50.1     91.2 Итого
           
           
           
И т о г о          

 

Таблица 1.9 Ведомость № 1.1 за январь 201_ г. по дебету счета 50 «Касса», субсчета «Денежные документы» с кредита счетов»

Сальдо на начало месяца ________

Дата кассового отчета 50.1     91.2 Итого
           
           
           
           
И т о г о          

Сальдо на конец месяца ________

Таблица 1.10. Прочие операции с денежными документами

За январь 201_ г.

№ операции Номер задания Дата операции Содержание операции Сумма, руб.
  1.1 05.01.201_г. Поступили денежные средства в кассу организации от продажи путевки   2 500

 

Задание 1.3

В январе 201_ г. на расчетном счете совершены следующие операции:

5 января 201_ г.:

- предоставлен заем ООО «Импульс» на сумму 100 000 руб. согласно договору;

- перечислены денежные средства депозитарию за открытие счета в сумме 500 руб.;

- страховой компании «Надежда» уплачен страховой взнос за страховку продукции А в сумме 50 000 руб.;

- банком произведено необоснованное списание денежных средств с расчетного счета ООО «Заря» в сумме 20 000 руб. ООО «Заря» направило банку письмо с требованием предоставить платежно-расчетные документы, на основании которых было произведено списание данной суммы.

8 января 201_г.:

- сбербанком на расчетный счет ООО «Заря» перечислена оставшаяся часть суммы от жильцов дома, числящегося на балансе ООО «Заря», по коммунальным платежам за прошлый год – 6 500 руб.;

- перечислено комиссионное вознаграждение сбербанку в размере 11 руб. за перечисление коммунальных платежей за декабрь прошлого года.

9 января 201_г.:

- погашена оставшаяся сумма задолженности ООО «Кварт» по лизинговым платежам — 24 000 руб. (в т.ч. НДС -3 361 руб.);

10 января 201_ г.:

- поступили на расчетный счет денежные средства в сумме 45 000 руб. в счет погашения задолженности по договору поставки продукции № 50 от ООО «Мир»;

- перечислена сумма арендных платежей ООО «Витязь» по счет-фактуре № 382 от 1 января 201_ г. в сумме 72 000 руб.;

- с расчетного счета оплачен счет ОАО «Связьинформ» № 1307, выставленный 29 декабрь прошлого года, за оказание услуг электросвязи на сумму 24 000 руб.;

- погашена с расчетного счета задолженность ОАО «Энергетика» за электроэнергию по счету № 1234, выставленному 30 декабря прошлого года на сумму 174 000 руб.;

- перечислены денежные средства транспортной организации № 1 в погашение задолженности в сумме 120 руб.;

- погашена задолженность металлозаводу за поставленные материалы на 17 808 руб. и транспортной организации № 2 за доставку стали на 72 руб.

12 января 201_г.:

-поступили денежные средства от ФК «Империал» в погашение задолженности за проданные облигации в размере 2 400 000 руб.;

-перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц за
декабрь прошлого года в сумме 68 000 руб.

14 января 201_г.:

-перечислена с расчетного счета задолженность депозитарию по переоформлению прав собственности на акции РАО «Газпром» —6 000 руб.

15 января 201_г.:

-поставщиком № 1 возмещена сумма недостачи по материалам (претензии)в сумме 26 руб. 88 коп.

-поступили денежные средства от ООО «Риг» - 64 800 руб. (выручка от продажи автомобиля;

-перечислены взносы в фонды:

- социального страхования за декабрь прошлого года.:

- обязательного медицинского страхования - 19 836 руб.;

- социального страхования - 22 040 руб.;

- пенсионный - 154 280 руб.;

- страхования от несчастных случаев - 13 775 руб.;

- зачислены на расчетный счет денежные средства от продажи дополнительного выпуска акций по номинальной стоимости 60 000 руб.;

- определена и принята к бухгалтерскому учету сумма разницы между покупной и номинальной стоимостью акций (эмиссионный доход 12 000 руб.);

- перечислен налог на операции с ценными бумагами 1 920 руб.;

-оплачен счет «Госзнака» за изготовление бланков акций на сумму 2880 руб.

16 января 201_г.:

- перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (в части сумм дивидендов, причитающихся работникам) — 1800 руб.:

- перечислен в бюджет налог на доходы юридических лиц (акционеров ОАО «Заря»), полученные в виде дивидендов, - 9 000 руб.

17 января 201_г.:

- погашена с расчетного счета денежными средствами кредиторская задолженность:

заводу ООО «Капролактам» за химикаты по счет - фактуре № 123 - от 24 декабря прошлого года - 1500 руб.;

заводу коробок скоростей за коробки скоростей по счету-фактуре № 147 от 23 декабря 201__- 24 000 руб.

19 января 201_г.:

- с расчетного счета перечислена сумма НДС за декабрь прошлого года, в размере 221 500 руб.;

- оплачен налог на пользователей автомобильных дорог за декабрь в сумме 37 000 руб.;

- поступил авансовый платеж денежными средствами от ООО «Парус» в сумме 70 000 руб. (в т.ч. НДС) в счет предстоящей поставки продукции ОАО «Заря». Выписан счет-фактура № 005 от 19 января 201__ г.

Справочно: 17 января 201_ г. заключен договор поставки с ООО «Парус» № 709. Согласно условиям договора, ООО «Парус» осуществляет предоплату продукции по 27 января 201_г., а ООО «Заря» обязуется поставить товар покупателю в период с 10 по 20 февраля 201_ г.

- возвращены на расчетный счет ООО «Заря» необоснованно списанные 5 января 201_ г. денежные средства, банк представил извещение об ошибочном списании денежных средств в размере 20 000 руб.;

- оплачена претензия ОАО «Капролактам» в размере 150 руб. за несвоевременную оплату по счету-фактуре № 123.

22 января 201_ г.:

- на расчетный счет ООО «Заря» от ООО «Мир» поступили денежные средства в сумме 12 000 руб. (аванс за аренду станка металлорежущего с ЧПУ по счету-фактуре № 001 от 3 января 201_ г.).

24 января 201_ г.:

- на депозитный счет таможни перечислено с расчетного счета 6 500 руб. в качестве оплаты НДС со стоимости услуг перевозки импортного оборудования;

- перечислены денежные средства на приобретение иностранной валюты (долларов США) в сумме 16 225 руб.

25 января 201_ г.:

- на расчетный счет ОАО «Заря» поступила выручка от комиссионера в размере 336 000 руб. согласно счет-фактуре № 004 от 15 января 200_г.

26 января 201_ г.:

- погашена задолженность ООО «Дилер ГАЗа» за автомобиль в сумме 96 000 руб., перечислено ГИБДД за регистрацию автомобиля 900 руб.;

- погашена задолженность по процентам за долгосрочный кредит на приобретение объекта основных средств за январь 201_ г. в сумме 21 600 руб.;

- зачислена на расчетный счет выручка от продажи евро в сумме 21 625 руб.

29 января 201_ г.:

- в бюджет уплачена пошлина в сумме 20 000 руб. за регистрацию изобретения;

- погашена задолженность транспортной организации № 4 в сумме 110 000 руб. за провоз продукции А до г. Франкфурта (Германия);

- погашена основная сумма долга по краткосрочному кредиту банка

(11 000 000 руб.), полученному в прошлом году, на пополнение оборотных средств, перечислены проценты по краткосрочному кредиту (30 000 руб.);

- оплачен счет-фактура подрядной организации «Гарантия» на сумму 64 800 руб.;

- погашена часть задолженности ООО «Нижегородтепло» (300 000 руб,) за тепловую энергию по счету № 876.

Января 201_ г.

- сумма неиспользованного аккредитива (30 000 руб.) зачислена на расчетный счет ООО «Заря».

Справочно: аккредитив был выставлен в декабре прошлого года, часть суммы аккредитива перечислена на счет получателя средств 29 января 201__ г.

Требуется составить и записать бухгалтерские проводки по операциям на расчетном счете в журнале учета хозяйственных операции за январь 201_г.

 

Таблица 1.11 Журнал учета ФХЖ по счету 51 «Расчетные счета» за январь 201_ г.

№ оп.   Дата     № ЖО Содержание ФХЖ     Сумма руб.   Корреспонденция счета
дт   кт  
      Выдан заем ООО «Импульс»      
      Оплата депозитарию за открытие счета депо      
      Перечислены с расчетного счета страховые платежи компании «Надежда» за страхование продукции во время перевозки      
      С расчетного счета необоснованно списаны денежные средства      
      Получены на расчетный счет коммунальные платежи за декабрь      
        Получены на расчетный счет коммунальные платежи за декабрь      
        Выплачена комиссия Сбербанку за перевод коммунальных платежей на расчетный счет ООО «Заря»      
      Погашена задолженность ООО «Кварт» (лизинговые платежи)      
      Получены денежные средства от ООО «Мир» в счет погашения задолженности      
      Погашена задолженность ООО «Свитязь»      
      Погашена задолженность ООО «Связьимформ»      
      Погашена задолженность «Нижегородэнерго»      
      Погашена задолженность транспортной организации № 1      
      Погашена задолженность металлозаводу      
      Погашена задолженность транспортной организации № 2      
      Потупили денежные средства от ФК «Империал» за проданные облигации      
      Погашена задолженность по налогу на доходы физических лиц за декабрь      
      Оплачены услуги депозитария за переоформление акций      
      От поставщика №1 поступил платеж в погашение задолженности по претензии      
      Погашена задолженность ООО «Полипринт» за печати и штампы      
      Получено от ООО «Риг» выручка от продажи автомобилей «Москвич 21-41»      
      Погашена задолженность Фонду обязательного медицинского страхования за декабрь прошлого года      
      Погашена задолженность Фонду социального страхования за декабрь прошлого года      
      Погашена задолженность Пенсионному фонду за декабрь прошлого года      
      Погашена задолженность Фонду страхования от несчастных случаев за декабрь прошлого года      
      Получено от акционеров за проданные акции      
      Получен эмиссионный доход с акций      
      Погашена задолженность по налогу на операции с ценными бумагами      
      Оплачены услуги «Гознака» за изготовление бланков акций      
      Перечислена в бюджет задолженность:      
  по налогу на доходы физических лиц      
  налогу на доходы юридических лиц (акционеров)      
      Погашена задолженность ОАО «Капролактам»      
      Погашена задолженность заводу коробок скоростей      
      Оплачен НДС за декабрь прошлого года      
      Оплачен налог на пользователей автомобильных дорог за декабрь прошлого года      
      Поступила предоплата от ООО «Парус»      
      Погашена задолженность по претензии ООО «Капролактам»      
      Возвращены на расчетный счет ошибочно списанные банком денежные средства      
      Получено от ООО «Мир» (арендные платежи)      
      Перечислено таможне на депозитный счет      
      Перечислены с расчетного счета денежные средства на покупку иностранной валюты      
      Поступили на расчетный счет денежные средства в погашение задолженности от комиссионера за проданную продукцию (согласно справке комиссионера)      
      Погашена задолженность ООО «Дилер ГАЗа» за автомобиль ГАЗ      
      Перечислены ГИБДД денежные средства за регистрацию автомобиля      
      Перечислены проценты по долгосрочному кредиту      
    2.2 Зачислено на расчетный счет выручка от продажи валюты евро      
      Оплачена пошлина за регистрацию патента      
      Погашена денежными средствами кредиторская задолженность транспортной организации № 4      
      Погашена задолженность денежными средствами по краткосрочному кредиту      
      Перечислена с расчетного счета сумма процентов по краткосрочному кредиту      
      Погашена задолженность подрядной организации «Гарантия»      
      Погашена задолженность ООО «Нижегородтепло» за услуги, оказанные в декабре прошлого года      
      Возвращено на расчетный счет сумма неиспользованного аккредитива      

Задание 1.4

В таблице 1.12 приведены прочие операции по расчетному счету, совершенные в январе 201_ г. (информация приведена для сведения, поскольку учет этих операции отражены в предыдущих заданиях).

 

Таблица 1.12 Прочие операции по счету 51 «Расчетные счета»

В январе 201_ г.

Дата операции Содержание операции Корреспон-дирующий счет Сумма, руб.
05.01.201_г. Сдана на расчетный счет выручка от продажи путевки 50.1 2 500
11.01.201_г. Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на командировку   50.1   10 000
12.01.201_г. Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства на выдачу займа работнику   50.1   5 000
15.01.201_г. Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства на выдачу заработной платы и дивидендов   50.1   498 200
18.01.201_г. Сдана на расчетный счет депонированная заработ­ная плата 50.1 10 000
23.01.201_г. Поступили в кассу с рас­четного счета денежные средства на командировоч­ные нужды 50.1  
24.01.201_г. Поступили в кассу с рас­четного счета денежные средства на командировоч­ные расходы 50.1 9 000
29.01.201_г. Перечислены с расчетного счета денежные средства за проездные билеты 50.3  

Требуется составить журнал ордер № 2 (форма 1.5) и ведомость № 2 (форма 1.6) за январь 201_г. используя все операции по расчетному счету за январь 200_ г.

 

Таблица 1.13 Журнал-ордер № 2 за ______ 201_ г.



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-03-31 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: