| Дата кассового отчета | 50..3 | Итого | |||||||
Сальдо на конец месяца ________ руб.
Задание 1.2
В январе 200__ г. произведены следующие операции с денежными документами:
Таблица 1.7 Журнал учета хозяйственных операции за январь 201_ г.
| № операции | Дата | № журнала-ордера | Содержание хозяйственных операции | Корреспон- денция счета | Сумма, руб. | |
| дт | кт | |||||
| 15.01. | Получены бланки акций от предприятия «Госзнак» (покупная стоимость без НДС) | 2 400 | ||||
| 15.01. | Списаны использованные бланки акций по покупной стоимости акции | 2 400 | ||||
| 29.01. | Приобретены проездные документы на февраль для работников | |||||
| 31.01. | Списаны на себестоимость продукции проездные документы для работников за январь |
Требуется:
1) Составить бухгалтерские проводки и записать в журнале учета хозяйственных операции с денежными документами в январе 201_ г.
2) Составить журнал-ордер № 1.1 и ведомость 1.1 по счету 50 «Касса».
Таблица 1.8 Журнал-ордер № 1.1 по кредиту счета 50 «Касса», субсчета «Денежные документы» в дебет счетов за январь месяц 200_ г. (форма 1.3.)
|
|
| Дата кассового отчета | 50.1 | 91.2 | Итого | ||
| И т о г о |
Таблица 1.9 Ведомость № 1.1 за январь 201_ г. по дебету счета 50 «Касса», субсчета «Денежные документы» с кредита счетов»
Сальдо на начало месяца ________
| Дата кассового отчета | 50.1 | 91.2 | Итого | ||
| И т о г о |
Сальдо на конец месяца ________
Таблица 1.10. Прочие операции с денежными документами
За январь 201_ г.
| № операции | Номер задания | Дата операции | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1.1 | 05.01.201_г. | Поступили денежные средства в кассу организации от продажи путевки | 2 500 |
Задание 1.3
В январе 201_ г. на расчетном счете совершены следующие операции:
5 января 201_ г.:
- предоставлен заем ООО «Импульс» на сумму 100 000 руб. согласно договору;
- перечислены денежные средства депозитарию за открытие счета в сумме 500 руб.;
- страховой компании «Надежда» уплачен страховой взнос за страховку продукции А в сумме 50 000 руб.;
- банком произведено необоснованное списание денежных средств с расчетного счета ООО «Заря» в сумме 20 000 руб. ООО «Заря» направило банку письмо с требованием предоставить платежно-расчетные документы, на основании которых было произведено списание данной суммы.
8 января 201_г.:
- сбербанком на расчетный счет ООО «Заря» перечислена оставшаяся часть суммы от жильцов дома, числящегося на балансе ООО «Заря», по коммунальным платежам за прошлый год – 6 500 руб.;
|
|
- перечислено комиссионное вознаграждение сбербанку в размере 11 руб. за перечисление коммунальных платежей за декабрь прошлого года.
9 января 201_г.:
- погашена оставшаяся сумма задолженности ООО «Кварт» по лизинговым платежам — 24 000 руб. (в т.ч. НДС -3 361 руб.);
10 января 201_ г.:
- поступили на расчетный счет денежные средства в сумме 45 000 руб. в счет погашения задолженности по договору поставки продукции № 50 от ООО «Мир»;
- перечислена сумма арендных платежей ООО «Витязь» по счет-фактуре № 382 от 1 января 201_ г. в сумме 72 000 руб.;
- с расчетного счета оплачен счет ОАО «Связьинформ» № 1307, выставленный 29 декабрь прошлого года, за оказание услуг электросвязи на сумму 24 000 руб.;
- погашена с расчетного счета задолженность ОАО «Энергетика» за электроэнергию по счету № 1234, выставленному 30 декабря прошлого года на сумму 174 000 руб.;
- перечислены денежные средства транспортной организации № 1 в погашение задолженности в сумме 120 руб.;
- погашена задолженность металлозаводу за поставленные материалы на 17 808 руб. и транспортной организации № 2 за доставку стали на 72 руб.
12 января 201_г.:
-поступили денежные средства от ФК «Империал» в погашение задолженности за проданные облигации в размере 2 400 000 руб.;
-перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц за
декабрь прошлого года в сумме 68 000 руб.
14 января 201_г.:
-перечислена с расчетного счета задолженность депозитарию по переоформлению прав собственности на акции РАО «Газпром» —6 000 руб.
|
|
15 января 201_г.:
-поставщиком № 1 возмещена сумма недостачи по материалам (претензии)в сумме 26 руб. 88 коп.
-поступили денежные средства от ООО «Риг» - 64 800 руб. (выручка от продажи автомобиля;
-перечислены взносы в фонды:
- социального страхования за декабрь прошлого года.:
- обязательного медицинского страхования - 19 836 руб.;
- социального страхования - 22 040 руб.;
- пенсионный - 154 280 руб.;
- страхования от несчастных случаев - 13 775 руб.;
- зачислены на расчетный счет денежные средства от продажи дополнительного выпуска акций по номинальной стоимости 60 000 руб.;
- определена и принята к бухгалтерскому учету сумма разницы между покупной и номинальной стоимостью акций (эмиссионный доход 12 000 руб.);
- перечислен налог на операции с ценными бумагами 1 920 руб.;
-оплачен счет «Госзнака» за изготовление бланков акций на сумму 2880 руб.
16 января 201_г.:
- перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (в части сумм дивидендов, причитающихся работникам) — 1800 руб.:
- перечислен в бюджет налог на доходы юридических лиц (акционеров ОАО «Заря»), полученные в виде дивидендов, - 9 000 руб.
17 января 201_г.:
- погашена с расчетного счета денежными средствами кредиторская задолженность:
заводу ООО «Капролактам» за химикаты по счет - фактуре № 123 - от 24 декабря прошлого года - 1500 руб.;
заводу коробок скоростей за коробки скоростей по счету-фактуре № 147 от 23 декабря 201__- 24 000 руб.
19 января 201_г.:
- с расчетного счета перечислена сумма НДС за декабрь прошлого года, в размере 221 500 руб.;
- оплачен налог на пользователей автомобильных дорог за декабрь в сумме 37 000 руб.;
- поступил авансовый платеж денежными средствами от ООО «Парус» в сумме 70 000 руб. (в т.ч. НДС) в счет предстоящей поставки продукции ОАО «Заря». Выписан счет-фактура № 005 от 19 января 201__ г.
Справочно: 17 января 201_ г. заключен договор поставки с ООО «Парус» № 709. Согласно условиям договора, ООО «Парус» осуществляет предоплату продукции по 27 января 201_г., а ООО «Заря» обязуется поставить товар покупателю в период с 10 по 20 февраля 201_ г.
- возвращены на расчетный счет ООО «Заря» необоснованно списанные 5 января 201_ г. денежные средства, банк представил извещение об ошибочном списании денежных средств в размере 20 000 руб.;
- оплачена претензия ОАО «Капролактам» в размере 150 руб. за несвоевременную оплату по счету-фактуре № 123.
22 января 201_ г.:
- на расчетный счет ООО «Заря» от ООО «Мир» поступили денежные средства в сумме 12 000 руб. (аванс за аренду станка металлорежущего с ЧПУ по счету-фактуре № 001 от 3 января 201_ г.).
24 января 201_ г.:
- на депозитный счет таможни перечислено с расчетного счета 6 500 руб. в качестве оплаты НДС со стоимости услуг перевозки импортного оборудования;
- перечислены денежные средства на приобретение иностранной валюты (долларов США) в сумме 16 225 руб.
25 января 201_ г.:
- на расчетный счет ОАО «Заря» поступила выручка от комиссионера в размере 336 000 руб. согласно счет-фактуре № 004 от 15 января 200_г.
26 января 201_ г.:
- погашена задолженность ООО «Дилер ГАЗа» за автомобиль в сумме 96 000 руб., перечислено ГИБДД за регистрацию автомобиля 900 руб.;
- погашена задолженность по процентам за долгосрочный кредит на приобретение объекта основных средств за январь 201_ г. в сумме 21 600 руб.;
- зачислена на расчетный счет выручка от продажи евро в сумме 21 625 руб.
29 января 201_ г.:
- в бюджет уплачена пошлина в сумме 20 000 руб. за регистрацию изобретения;
- погашена задолженность транспортной организации № 4 в сумме 110 000 руб. за провоз продукции А до г. Франкфурта (Германия);
- погашена основная сумма долга по краткосрочному кредиту банка
(11 000 000 руб.), полученному в прошлом году, на пополнение оборотных средств, перечислены проценты по краткосрочному кредиту (30 000 руб.);
- оплачен счет-фактура подрядной организации «Гарантия» на сумму 64 800 руб.;
- погашена часть задолженности ООО «Нижегородтепло» (300 000 руб,) за тепловую энергию по счету № 876.
Января 201_ г.
- сумма неиспользованного аккредитива (30 000 руб.) зачислена на расчетный счет ООО «Заря».
Справочно: аккредитив был выставлен в декабре прошлого года, часть суммы аккредитива перечислена на счет получателя средств 29 января 201__ г.
Требуется составить и записать бухгалтерские проводки по операциям на расчетном счете в журнале учета хозяйственных операции за январь 201_г.
Таблица 1.11 Журнал учета ФХЖ по счету 51 «Расчетные счета» за январь 201_ г.
| № оп. | Дата | № ЖО | Содержание ФХЖ | Сумма руб. | Корреспонденция счета | |
| дт | кт | |||||
| Выдан заем ООО «Импульс» | ||||||
| Оплата депозитарию за открытие счета депо | ||||||
| Перечислены с расчетного счета страховые платежи компании «Надежда» за страхование продукции во время перевозки | ||||||
| С расчетного счета необоснованно списаны денежные средства | ||||||
| Получены на расчетный счет коммунальные платежи за декабрь | ||||||
| Получены на расчетный счет коммунальные платежи за декабрь | ||||||
| Выплачена комиссия Сбербанку за перевод коммунальных платежей на расчетный счет ООО «Заря» | ||||||
| Погашена задолженность ООО «Кварт» (лизинговые платежи) | ||||||
| Получены денежные средства от ООО «Мир» в счет погашения задолженности | ||||||
| Погашена задолженность ООО «Свитязь» | ||||||
| Погашена задолженность ООО «Связьимформ» | ||||||
| Погашена задолженность «Нижегородэнерго» | ||||||
| Погашена задолженность транспортной организации № 1 | ||||||
| Погашена задолженность металлозаводу | ||||||
| Погашена задолженность транспортной организации № 2 | ||||||
| Потупили денежные средства от ФК «Империал» за проданные облигации | ||||||
| Погашена задолженность по налогу на доходы физических лиц за декабрь | ||||||
| Оплачены услуги депозитария за переоформление акций | ||||||
| От поставщика №1 поступил платеж в погашение задолженности по претензии | ||||||
| Погашена задолженность ООО «Полипринт» за печати и штампы | ||||||
| Получено от ООО «Риг» выручка от продажи автомобилей «Москвич 21-41» | ||||||
| Погашена задолженность Фонду обязательного медицинского страхования за декабрь прошлого года | ||||||
| Погашена задолженность Фонду социального страхования за декабрь прошлого года | ||||||
| Погашена задолженность Пенсионному фонду за декабрь прошлого года | ||||||
| Погашена задолженность Фонду страхования от несчастных случаев за декабрь прошлого года | ||||||
| Получено от акционеров за проданные акции | ||||||
| Получен эмиссионный доход с акций | ||||||
| Погашена задолженность по налогу на операции с ценными бумагами | ||||||
| Оплачены услуги «Гознака» за изготовление бланков акций | ||||||
| Перечислена в бюджет задолженность: | ||||||
| по налогу на доходы физических лиц | ||||||
| налогу на доходы юридических лиц (акционеров) | ||||||
| Погашена задолженность ОАО «Капролактам» | ||||||
| Погашена задолженность заводу коробок скоростей | ||||||
| Оплачен НДС за декабрь прошлого года | ||||||
| Оплачен налог на пользователей автомобильных дорог за декабрь прошлого года | ||||||
| Поступила предоплата от ООО «Парус» | ||||||
| Погашена задолженность по претензии ООО «Капролактам» | ||||||
| Возвращены на расчетный счет ошибочно списанные банком денежные средства | ||||||
| Получено от ООО «Мир» (арендные платежи) | ||||||
| Перечислено таможне на депозитный счет | ||||||
| Перечислены с расчетного счета денежные средства на покупку иностранной валюты | ||||||
| Поступили на расчетный счет денежные средства в погашение задолженности от комиссионера за проданную продукцию (согласно справке комиссионера) | ||||||
| Погашена задолженность ООО «Дилер ГАЗа» за автомобиль ГАЗ | ||||||
| Перечислены ГИБДД денежные средства за регистрацию автомобиля | ||||||
| Перечислены проценты по долгосрочному кредиту | ||||||
| 2.2 | Зачислено на расчетный счет выручка от продажи валюты евро | |||||
| Оплачена пошлина за регистрацию патента | ||||||
| Погашена денежными средствами кредиторская задолженность транспортной организации № 4 | ||||||
| Погашена задолженность денежными средствами по краткосрочному кредиту | ||||||
| Перечислена с расчетного счета сумма процентов по краткосрочному кредиту | ||||||
| Погашена задолженность подрядной организации «Гарантия» | ||||||
| Погашена задолженность ООО «Нижегородтепло» за услуги, оказанные в декабре прошлого года | ||||||
| Возвращено на расчетный счет сумма неиспользованного аккредитива |
Задание 1.4
В таблице 1.12 приведены прочие операции по расчетному счету, совершенные в январе 201_ г. (информация приведена для сведения, поскольку учет этих операции отражены в предыдущих заданиях).
Таблица 1.12 Прочие операции по счету 51 «Расчетные счета»
В январе 201_ г.
| Дата операции | Содержание операции | Корреспон-дирующий счет | Сумма, руб. |
| 05.01.201_г. | Сдана на расчетный счет выручка от продажи путевки | 50.1 | 2 500 |
| 11.01.201_г. | Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на командировку | 50.1 | 10 000 |
| 12.01.201_г. | Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства на выдачу займа работнику | 50.1 | 5 000 |
| 15.01.201_г. | Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства на выдачу заработной платы и дивидендов | 50.1 | 498 200 |
| 18.01.201_г. | Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | 50.1 | 10 000 |
| 23.01.201_г. | Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные нужды | 50.1 | |
| 24.01.201_г. | Поступили в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы | 50.1 | 9 000 |
| 29.01.201_г. | Перечислены с расчетного счета денежные средства за проездные билеты | 50.3 |
Требуется составить журнал ордер № 2 (форма 1.5) и ведомость № 2 (форма 1.6) за январь 201_г. используя все операции по расчетному счету за январь 200_ г.
Таблица 1.13 Журнал-ордер № 2 за ______ 201_ г.