ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ. Операции по расчетному счету 54

Содержание операций, бухгалтерские документы	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета	Примечание
дебет	кредит
Операции по движению основных средств и нематериальных активов
1. Принят на учет объект основных средств согласно счету-фактуре НДС Расходы по транспортировке объекта основных средств по счету ГАТП за транспортные услуги НДС	300 000 54 000 16 000 2 880	19-01 19-01
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование в цех № 1	316 000
3. Акцептован счет-фактура ООО «Рексервис» за разработку товарного знака на сумму 35 400 руб (включая НДС) НДС Отражена сумма уплаченной госпошлины за регистрацию товарного знака Принят к учету нематериальный актив (товарный знак) по первоначальной стоимости	30 000 5 400 30 250	08-5 19-02 08-5	08-5
4. Вследствие физического износа списано производственное оборудование: Отражена первоначальная стоимость выбывающего объекта Отражена сумма накопленной амортизации по выбывающему объекту основных средств	308 000 259 635	01-10	01-01 01-10
5. Продано акционерному обществу "ВЕГА" грузовое транспортное средство автомобиль ЗИЛ: Сумма согласно договора купли-продажи Первоначальная стоимость Сумма износа на дату продажи Списана остаточная стоимость выбывающего объекта	118 000 90 000 24 578 65 422	01-10 91-02	91-01 01-01 01-10 01-10
6. Получено на безвозмездной основе основное средство от ОАО «Стройкомплект»	88 500		98-2
7. Составьте разработочную таблицу и начислите амортизацию основных средств:				РД № 1
общехозяйственного назначения
общепроизводственного назначения:
цех № 1
цех № 2
вспомогательных производств:
транспортного участка
котельной
Торгового дома Начислена амортизация по нематериальным активам в сумме 4748 руб.

Содержание операций, бухгалтерские документы	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета	Примечание
дебет	кредит
Операции по движению товарно-материальных ценностей
8. Оприходованы материалы на ЦМС по товарно-транспортным накладным и счетам- фактурам от поставщиков: ОАО "Металл" - материалы МI, М4 НДС ОАО "Костромской комбинат" - материалы М2, М6, М8 НДС ООО "Интерпоставка" - материалы МЗ НДС ЗАО "Протон" - материалы М9, М10 НДС ОАО "Пенопласт" – комплектующие К2, КЗ НДС ООО "Сургут" - топливо Т2 НДС ОАО "Поставка" - запчасти ЗАП4 НДС ООО "Эконика" - материалы М5, М7 НДС	338 250 60 885 503 800 90 684 80 000 14 400 54 000 9 720 5 200 000 936 000 50 000 9 000 1 000 734 400 132 192
9. Отпущены материалы сторонним покупателям по накладным на основании договоров купли-продажи: работнику предприятия в счет заработной платы за материалы ООО "Конти" без предварительной оплаты за материалы	1 000
10. Передан по накладной хозяйственный инвентарь безвозмездно детскому дому "Ромашка"
11. Отпущены материалы в цех № 1 по требованию согласно месячной потребности	2 212 995
12. Отпущены комплектующие изделия в цех № 2 по требованию согласно месячной потребности	23 035 000
13. Получены от итальянской торговой компании "Rome" комплекты офисной мебели	528 720
14. Приняты к учету услуги таможни на основании счета-фактуры НДС
15. Комплекты мебели переданы со склада товаров в Торговый дом
16. Отпущены со склада готовой продукции для продажи в торговый дом Изделия С в количестве 10 штук
17. Отпущены по требованию товарно-материальные ценности с ЦМС на хозяйственные нужды: Заводоуправления (ХОЗИНВ 3); цеха № 2 (ХОЗИНВ 4)
18. Отпущены по требованию товарно-материальные ценности: в энергетический цех (мазут); в транспортный цех (запчасти)

Содержание операций, бухгалтерские документы

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Примечание

дебет

кредит

Операции по расчетус поставщиками

19. Акцептован счет ОАО "Удмуртэнерго" за потребление электроэнергии в декабре с отнесением на затраты согласно справки- расчету НДС

20. Акцептован счет МУП "Водоканал" с отнесением на затраты согласно справки- расчету НДС

21. Акцептован счет-фактура ООО «Консультант» за консультационные услуги НДС

22. Акцептован счет-фактура за услуги связи, оказанные в декабре 200х года, НДС За рекламу по договору № 4 от 02.05.200хг. с ООО "Реклама" НДС

23. Акцептован счет-фактура ООО «Строитель» за ремонт здания заводоуправления НДС

Операции по учету оплаты труда

24. Начислена заработная плата:

а) рабочим: цеха № 1

цеха № 2

транспортного цеха

энергетического цеха

б) специалистам: цеха № 1

цеха № 2

транспортного цеха

энергетического цеха

в) аппарату управления

г) работникам отдела сбыта

д) работникам Торгового дома

25. Начислены отпускные за декабрь Зонову Д.И. (водитель-экспедитор) Карпову С.Г.(агент по снабжению) Крайнову С.Т.(токарь-заточник цеха № 1) За январь

26. Произведены удержания из заработной платы: а) налога на доходы с физических лиц б) алименты в) прочие удержания: · отражена сумма взыскиваемой недостачи · произведено удержание стоимости материалов, реализованных работнику в счет заработной платы

27. Начислен ЕСН и страховые платежи в ФСС на заработную плату (%), в том числе:

Содержание операций, бухгалтерские документы	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета	Примечание
дебет	кредит
а) в Пенсионный фонд (%)
рабочих цеха № 1
рабочих цеха № 2
рабочих и специалистов транспортного цеха
рабочих и специалистов энергетического цеха
специалистов цеха № 1
специалистов цеха № 2
аппарата управления
работников отдела сбыта
работников Торгового дома
отпускные за декабрь:
Зонова Д.И. (водитель-экспедитор)
Карпова С.Г.(агент по снабжению)
Крайнова С.Т.(токарь-заточник цеха № 1)
отпускные января
б) в Фонд социального страхования (%)
рабочих цеха № 1
рабочих цеха № 2
рабочих и специалистов транспортного цеха
рабочих и специалистов энергетического цеха
специалистов цеха № 1
специалистов цеха № 2
аппарата управления
работников отдела сбыта
работников Торгового дома
отпускные за декабрь:
Зонова Д.И. (водитель-экспедитор)
Карпова С.Г.(агент по снабжению)
Крайнова С.Т.(токарь-заточник цеха № 1)
отпускные января
в) в Фонд обязательного медицинского
страхования (%)
рабочих цеха № 1
рабочих цеха № 2
рабочих и специалистов транспортного цеха
рабочих и специалистов энергетического цеха
специалистов цеха № 1
специалистов цеха № 2
аппарата управления
работников отдела сбыта
работников Торгового дома
отпускные за декабрь:
Зонова Д.И. (водитель-экспедитор)
Карпова С.Г.(агент по снабжению)
Крайнова С.Т.(токарь-заточник цеха № 1)
отпускные января
Операции по кассе
28. Получено по чеку № 265006 01.12.200х года на командировочные рас- ходы Петрова Ю.В. и Кузьмина Е.Л.
29. Выдан аванс на командировочные расходы для доставки материалов:
Петрову Ю.В. 01.12.200х г (водитель-экспедитор)
Кузьмину Е.Л. 01.12.200х г. (водитель-экспедитор)

Содержание операций, бухгалтерские документы	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета	Примечание
дебет	кредит
30. Получено по чеку № 265007 05.12.200хг., в т.ч.: на выдачу заработной платы за ноябрь	1 005 000
на командировочные расходы Иванову В.Г. и Клепцову Е.А.
31. Выдан аванс на командировочные расходы для доставки материалов: Иванову В.Г. (водитель-экспедитор)
Клепцову Е.А. (водитель-экспедитор)
32. Выдана заработная плата за ноябрь:
05.12.200х г. по ведомостям № 43, 47
06.12.200х г. по ведомостям № 44, 48
07.12.200х г. по ведомостям № 45, 46
Отражена депонированная заработная плата
33. Произведен расчет с подотчетными лицами и оплата перерасхода денежных средств согласно авансовых отчетов (размер суточных составляет): Кузьминым Е.Л. Петровым Ю.В.
Петровым Ю.В.
34. Принят в кассу от ООО "Автор" авансовый платеж 26.12.200х г. по договору от 12.01.200х г.
35. Принято от работника в погашение займа согласно договора
36. Оприходована в кассу предприятия выручка Торгового дома По объявлению на взнос наличными сдана выручка в банк
Операции по расчету с подотчетными лицами
37. Принят авансовый отчет Иванова В.Г. (7 дней)
38. Принят авансовый отчет Петрова Ю.В. (9 дней)
39. Принят авансовый отчет Кузьмина Е.Л. (11 дней)
40. Принят авансовый отчет Клепцова Е.А. (5 дней)
Операции по учету производства и продаж
41. Распределены транспортно-заготовительные расходы: цех № 1 цех № 2 транспортный цех энергетический цех заводоуправление				РД № 2





42. Составьте ведомости затрат на производство: по энергетическому цеху по транспортному цеху
43. Произведен расчет и распределены затраты по энергетическому цеху на основании справки-расчета:				РД № 5




44. Составлен расчет и распределены затраты по транспортному цеху:				РД № 6





45. Составлена ведомость общепроизводственных расходов по цеху: № 1 № 2
№ 2
46. Составлены ведомости затрат на производство по: цеху № 1
цеху № 2
47. Составлена ведомость общехозяйственных расходов и расходов на продажу готовой продукции.
48. Сданы на склад готовой продукции: А- 100 изделий В - 175 изделий С - 300 изделий D - 280 изделий



49. Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции (незавершенное производство на конец месяца 31818 руб.)
50. Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (нормативной) себестоимости
51. Отгружено покупателю на основании приказов-накладных: ПКФ "Экстра" - 250 изделий С, 150 изделий А ОАО "Биомашприбор" - 300 изделий D Голландской фирме "Silver Ltd" - 60 изделий В Итого



52. Отгружено по договору купли-продажи № 4 от 15.03.200x г. ООО "Рассвет" 30 изделий С, 10 изделий В

53. Отпущены ООО "Автор" по договору поставки тепловой энергии от 12.01.200хг.

Операции по расчетному счету
54. Оплачены счета-фактуры поставщиков за поступившие материалы согласно распоряжению главного бухгалтера
55. Списано по платежным поручениям в погашение кредиторской задолженности
56. Оплачен счет-фактура поставщиков за приобретенный станок (см. операцию 1) Оплачен счет-фактура ГАТП за транспортные услуги (см. операцию 1)

57. Оплачена госпошлина за регистрацию товарного знака (см. операцию 3)
58. Оплачены счета-фактуры: от 31.12.200х г. ОАО "Удмуртэнерго" от 31.12.200х г. МУП "Водоканал" от 31.12.200х г. за услуги связи

Содержание операций, бухгалтерские документы	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета	Примечание
дебет	кредит
59. Перечислены взносы: в Пенсионный фонд в Фонд социального страхования в Фонд медицинского страхования


60. Перечислены налоги в бюджет: налог на прибыль налог на добавленную стоимость налог на доходы физических лиц


61. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит по кредитному договору № 078 от 05.12.200х г.	6 000 000
62. Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию
63. Оплачены платежным поручением 26.12.200х года проценты за пользование кредитом с 06 по 20.12.200х г:. начислены проценты за пользование кредитом оплачены проценты за пользование кредитом; произведен возврат кредита;
6 000 000

Операции по валютному счету
64. Поступила выручка от голландской фирмы за реализованную продукцию и зачислена на транзитный валютный счет 20.12.200x г.	2 898 943
65. Акцептованы и оплачены по счету № 2534 от 26.11.200х г. ГАТП-2 транспортные расходы, связанные с продажей продукцией на экспорт НДС
66. Списана с транзитного счета и депонирована на специальном счете экспортная выручка для продажи 22.12.200х г.
67. Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты (рублевый эквивалент) 22.12.200х г.
68. Перечисляется оставшаяся часть валюты на текущий валютный счет экспортера
69. Отражена курсовая разница: по счету 62 по счету 52,1 по счету 57
Операции по учету товарови их продажам
70. Отражается торговая наценка по оприходованным товарам согласно ценам, установленным директором Торгового дома
71. Приняты к учету затраты на электроэнергию, тепло и воду в части затрат Торгового дома по справке бухгалтера



72. Списаны расходы будущих периодов на издержки Торгового дома (4053400 руб. /12=337783 руб.)
73. Оприходована выручка в кассу Торгового дома от покупателей (ККМ)

Содержание операций, бухгалтерские документы	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета	Примечание
дебет	кредит
. 74. Списываются расходы на продажу по Торговому дому, относящиеся к отчетному периоду (за декабрь 200х г.)
75. Списывается стоимость проданных товаров
76. Сторнируется торговая наценка по реализационным товарам
77. Начислен НДС по реализации товаров

Финансовые и налоговые операции и формирование финансовых результатов
78. Исчислен налог на имущество за 200х г.
79. Признана в качестве дохода выручка от продажи готовой продукции, товаров, работ, услуг	2 879 996	"Silver Ltd" Готовая продукция За теплоэнергию Прочая реализация: Основных средств Материалов




80. Списаны расходы на продажу готовой продукции, товаров, работ, услуг



81. Списаны управленческие расходы
82. Начислен НДС: с выручки от продаж по реализации основного средства по реализации материалов Списан НДС в уменьшение задолженности бюджету: По поступившим основным средствам По поступившим материалам





83. Определен финансовый результат от продажи готовой продукции, товаров
84. Выкуплены собственные акции у физических лиц
85. Отражены прочие доходы (курсовая разница по состоянию на 31 декабря 200х г. по остаткам валютных денежных средств)
86. Произведено закрытие внутренними записями субсчетов по счетам 90, 91






87. Списывается сальдо прочих доходов и расходов
88. Начислен налог на прибыль
89. Произведено закрытие счета "Прибыли и убытки"

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ. Операции по расчетному счету 54

Поиск по сайту