| Содержание операций, бухгалтерские документы
| Сумма,
руб.
| Корреспондирующие счета
| Примечание
|
| дебет
| кредит
|
| Операции по движению основных средств и нематериальных активов
|
| 1. Принят на учет объект основных средств согласно счету-фактуре
НДС
Расходы по транспортировке объекта основных средств по счету ГАТП за транспортные услуги
НДС
| 300 000
54 000
16 000
2 880
|
19-01
19-01
|
|
| |
| 2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование в цех № 1
| 316 000
|
|
|
| |
| 3. Акцептован счет-фактура ООО «Рексервис» за разработку товарного знака на сумму 35 400 руб (включая НДС)
НДС
Отражена сумма уплаченной госпошлины за регистрацию товарного знака
Принят к учету нематериальный актив (товарный знак) по первоначальной стоимости
| 30 000
5 400
30 250
| 08-5
19-02
08-5
|
08-5
|
| |
4. Вследствие физического износа списано производственное оборудование:
- Отражена первоначальная стоимость выбывающего объекта
- Отражена сумма накопленной амортизации по выбывающему объекту основных средств
|
308 000
259 635
|
01-10
|
01-01
01-10
|
| |
| 5. Продано акционерному обществу "ВЕГА" грузовое транспортное средство автомобиль ЗИЛ:
Сумма согласно договора купли-продажи
Первоначальная стоимость
Сумма износа на дату продажи
Списана остаточная стоимость выбывающего объекта
|
118 000
90 000
24 578
65 422
|
01-10
91-02
|
91-01
01-01
01-10
01-10
|
| |
| 6. Получено на безвозмездной основе основное средство от ОАО «Стройкомплект»
| 88 500
|
| 98-2
|
| |
| 7. Составьте разработочную таблицу и начислите амортизацию основных средств:
|
|
|
| РД № 1
| |
| общехозяйственного назначения
|
|
|
|
| |
| общепроизводственного назначения:
|
|
|
|
| |
| цех № 1
|
|
|
|
| |
| цех № 2
|
|
|
|
| |
| вспомогательных производств:
|
|
|
|
| |
| транспортного участка
|
|
|
|
| |
| котельной
|
|
|
|
| |
| Торгового дома
Начислена амортизация по нематериальным активам в сумме 4748 руб.
|
|
|
|
| |
| Содержание операций, бухгалтерские документы
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
| Примечание
|
| дебет
| кредит
|
| Операции по движению товарно-материальных ценностей
|
| 8. Оприходованы материалы на ЦМС по
товарно-транспортным накладным и счетам-
фактурам от поставщиков:
ОАО "Металл" - материалы МI, М4
НДС
ОАО "Костромской комбинат" - материалы М2, М6, М8
НДС
ООО "Интерпоставка" - материалы МЗ
НДС
ЗАО "Протон" - материалы М9, М10
НДС
ОАО "Пенопласт" – комплектующие К2, КЗ
НДС
ООО "Сургут" - топливо Т2
НДС
ОАО "Поставка" - запчасти ЗАП4
НДС
ООО "Эконика" - материалы М5, М7
НДС
|
338 250
60 885
503 800
90 684
80 000
14 400
54 000
9 720
5 200 000
936 000
50 000
9 000
1 000
734 400
132 192
|
|
|
|
| 9. Отпущены материалы сторонним покупателям по накладным на основании
договоров купли-продажи:
работнику предприятия в счет заработной платы за материалы
ООО "Конти" без предварительной оплаты за материалы
|
1 000
|
|
|
|
| 10. Передан по накладной хозяйственный
инвентарь безвозмездно детскому дому
"Ромашка"
|
|
|
|
|
| 11. Отпущены материалы в цех № 1 по требованию согласно месячной потребности
| 2 212 995
|
|
|
|
| 12. Отпущены комплектующие изделия в
цех № 2 по требованию согласно месячной потребности
| 23 035 000
|
|
|
|
| 13. Получены от итальянской торговой компании "Rome" комплекты офисной мебели
| 528 720
|
|
|
|
| 14. Приняты к учету услуги таможни на основании счета-фактуры
НДС
|
|
|
|
|
| 15. Комплекты мебели переданы со склада товаров в Торговый дом
|
|
|
|
|
| 16. Отпущены со склада готовой продукции для продажи в торговый дом Изделия
С в количестве 10 штук
|
|
|
|
|
| 17. Отпущены по требованию товарно-материальные ценности с ЦМС на хозяйственные нужды:
Заводоуправления (ХОЗИНВ 3);
цеха № 2 (ХОЗИНВ 4)
|
|
|
|
|
| 18. Отпущены по требованию товарно-материальные ценности:
в энергетический цех (мазут);
в транспортный цех (запчасти)
|
|
|
|
|
| | | | | | | |
| Содержание операций, бухгалтерские документы
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
| Примечание
| |
| дебет
| кредит
| |
| Операции по расчетус поставщиками
| |
| 19. Акцептован счет ОАО "Удмуртэнерго" за потребление электроэнергии в декабре с отнесением на затраты согласно справки-
расчету
НДС
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 20. Акцептован счет МУП "Водоканал" с
отнесением на затраты согласно справки-
расчету
НДС
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 21. Акцептован счет-фактура ООО «Консультант» за консультационные услуги
НДС
| | | | | |
| 22. Акцептован счет-фактура за услуги
связи, оказанные в декабре 200х года,
НДС
За рекламу по договору № 4 от 02.05.200хг. с ООО "Реклама"
НДС
| | | | | |
| 23. Акцептован счет-фактура ООО «Строитель» за ремонт
здания заводоуправления
НДС
| | | | | |
| Операции по учету оплаты труда
| | | | |
| 24. Начислена заработная плата:
| | | | | |
| а) рабочим: цеха № 1
|
|
|
|
| |
| цеха № 2
|
|
|
|
| |
| транспортного цеха
|
|
|
|
| |
| энергетического цеха
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
| б) специалистам: цеха № 1
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
| цеха № 2
|
|
|
|
| |
| транспортного цеха
|
|
|
|
| |
| энергетического цеха
|
|
|
|
| |
| в) аппарату управления
|
|
|
|
| |
| г) работникам отдела сбыта
|
|
|
|
| |
| д) работникам Торгового дома
|
|
|
|
| |
| 25. Начислены отпускные за декабрь
Зонову Д.И. (водитель-экспедитор)
Карпову С.Г.(агент по снабжению)
Крайнову С.Т.(токарь-заточник цеха № 1)
За январь
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
| 26. Произведены удержания из заработной платы:
а) налога на доходы с физических лиц
б) алименты
в) прочие удержания:
· отражена сумма взыскиваемой недостачи
· произведено удержание стоимости материалов, реализованных работнику в счет заработной платы
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
| 27. Начислен ЕСН и страховые платежи в ФСС на заработную плату (%), в том числе:
|
|
|
|
| |
| | | | | | | | | | | | | |
| Содержание операций, бухгалтерские документы
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
| Примечание
|
| дебет
| кредит
|
| а) в Пенсионный фонд (%)
|
|
|
|
|
| рабочих цеха № 1
|
|
|
|
|
| рабочих цеха № 2
|
|
|
|
|
| рабочих и специалистов транспортного цеха
|
|
|
|
|
| рабочих и специалистов энергетического цеха
|
|
|
|
|
| специалистов цеха № 1
|
|
|
|
|
| специалистов цеха № 2
|
|
|
|
|
| аппарата управления
|
|
|
|
|
| работников отдела сбыта
|
|
|
|
|
| работников Торгового дома
|
|
|
|
|
| отпускные за декабрь:
|
|
|
|
|
| Зонова Д.И. (водитель-экспедитор)
|
|
|
|
|
| Карпова С.Г.(агент по снабжению)
|
|
|
|
|
| Крайнова С.Т.(токарь-заточник цеха № 1)
|
|
|
|
|
| отпускные января
|
|
|
|
|
| б) в Фонд социального страхования (%)
|
|
|
|
|
| рабочих цеха № 1
|
|
|
|
|
| рабочих цеха № 2
|
|
|
|
|
| рабочих и специалистов транспортного цеха
|
|
|
|
|
| рабочих и специалистов энергетического цеха
|
|
|
|
|
| специалистов цеха № 1
|
|
|
|
|
| специалистов цеха № 2
|
|
|
|
|
| аппарата управления
|
|
|
|
|
| работников отдела сбыта
|
|
|
|
|
| работников Торгового дома
|
|
|
|
|
| отпускные за декабрь:
|
|
|
|
|
| Зонова Д.И. (водитель-экспедитор)
|
|
|
|
|
| Карпова С.Г.(агент по снабжению)
|
|
|
|
|
| Крайнова С.Т.(токарь-заточник цеха № 1)
|
|
|
|
|
| отпускные января
|
|
|
|
|
| в) в Фонд обязательного медицинского
|
|
|
|
|
| страхования (%)
|
|
|
|
|
| рабочих цеха № 1
|
|
|
|
|
| рабочих цеха № 2
|
|
|
|
|
| рабочих и специалистов транспортного цеха
|
|
|
|
|
| рабочих и специалистов энергетического цеха
|
|
|
|
|
| специалистов цеха № 1
|
|
|
|
|
| специалистов цеха № 2
|
|
|
|
|
| аппарата управления
|
|
|
|
|
| работников отдела сбыта
|
|
|
|
|
| работников Торгового дома
|
|
|
|
|
| отпускные за декабрь:
|
|
|
|
|
| Зонова Д.И. (водитель-экспедитор)
|
|
|
|
|
| Карпова С.Г.(агент по снабжению)
|
|
|
|
|
| Крайнова С.Т.(токарь-заточник цеха № 1)
|
|
|
|
|
| отпускные января
|
|
|
|
|
| Операции по кассе
|
| 28. Получено по чеку № 265006
01.12.200х года на командировочные рас-
ходы Петрова Ю.В. и Кузьмина Е.Л.
|
|
|
|
|
| 29. Выдан аванс на командировочные расходы для доставки материалов:
|
|
|
|
|
| Петрову Ю.В. 01.12.200х г (водитель-экспедитор)
|
|
|
|
|
| Кузьмину Е.Л. 01.12.200х г. (водитель-экспедитор)
|
|
|
|
|
| | | | | | | | |
 Содержание операций, бухгалтерские документы
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
| Примечание
| |
| дебет
| кредит
| |
| 30. Получено по чеку № 265007
05.12.200хг., в т.ч.:
на выдачу заработной платы за ноябрь
| 1 005 000
|
|
|
|
| на командировочные расходы Иванову В.Г. и Клепцову Е.А.
|
|
|
|
|
| 31. Выдан аванс на командировочные расходы для доставки материалов:
Иванову В.Г. (водитель-экспедитор)
|
|
|
|
| |
| Клепцову Е.А. (водитель-экспедитор)
|
|
|
|
| |
| 32. Выдана заработная плата за ноябрь:
|
|
|
|
| |
| 05.12.200х г. по ведомостям № 43, 47
|
|
|
|
| |
| 06.12.200х г. по ведомостям № 44, 48
|
|
|
|
| |
| 07.12.200х г. по ведомостям № 45, 46
|
|
|
|
| |
| Отражена депонированная заработная плата
|
|
|
|
| |
| 33. Произведен расчет с подотчетными лицами и оплата перерасхода денежных средств согласно авансовых отчетов (размер суточных составляет):
Кузьминым Е.Л.
Петровым Ю.В.
|
|
|
|
| |
| Петровым Ю.В.
|
|
|
|
| |
| 34. Принят в кассу от ООО "Автор" авансовый платеж 26.12.200х г. по договору от 12.01.200х г.
|
|
|
|
| |
| 35. Принято от работника в погашение займа согласно договора
|
|
|
|
| |
| 36. Оприходована в кассу предприятия выручка Торгового дома
По объявлению на взнос наличными сдана выручка в банк
|
|
|
|
| |
| Операции по расчету с подотчетными лицами
| |
| 37. Принят авансовый отчет Иванова В.Г. (7 дней)
|
|
|
|
| |
| 38. Принят авансовый отчет Петрова Ю.В. (9 дней)
|
|
|
|
| |
| 39. Принят авансовый отчет Кузьмина Е.Л. (11 дней)
|
|
|
|
| |
| 40. Принят авансовый отчет Клепцова Е.А. (5 дней)
|
|
|
|
| |
| Операции по учету производства и продаж
| |
| 41. Распределены транспортно-заготовительные расходы:
цех № 1
цех № 2
транспортный цех
энергетический цех
заводоуправление
|
|
|
| РД № 2
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
| 42. Составьте ведомости затрат на производство:
по энергетическому цеху
по транспортному цеху
|
|
|
|
| |
| 43. Произведен расчет и распределены затраты по энергетическому цеху на основании справки-расчета:
|
|
|
| РД № 5
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
| 44. Составлен расчет и распределены затраты по транспортному цеху:
|
|
|
| РД № 6
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
| 45. Составлена ведомость общепроизводственных расходов по цеху:
№ 1
№ 2
|
|
|
|
| |
| № 2
|
|
|
|
| |
| 46. Составлены ведомости затрат на производство по:
цеху № 1
|
|
|
|
| |
| цеху № 2
|
|
|
|
| |
| 47. Составлена ведомость общехозяйственных расходов и расходов на продажу готовой продукции.
|
|
|
|
|
| 48. Сданы на склад готовой продукции:
А- 100 изделий
В - 175 изделий
С - 300 изделий
D - 280 изделий
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 49. Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции (незавершенное производство на конец месяца 31818 руб.)
|
|
|
|
|
| 50. Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (нормативной) себестоимости
|
|
|
|
|
| 51. Отгружено покупателю на основании приказов-накладных:
ПКФ "Экстра" - 250 изделий С,
150 изделий А
ОАО "Биомашприбор" - 300 изделий D
Голландской фирме "Silver Ltd" - 60 изделий В
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 52. Отгружено по договору купли-продажи № 4 от 15.03.200x г. ООО "Рассвет"
30 изделий С,
10 изделий В
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 53. Отпущены ООО "Автор" по договору поставки тепловой энергии от 12.01.200хг.
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
| Операции по валютному счету
|
| 64. Поступила выручка от голландской фирмы за реализованную продукцию и зачислена на транзитный валютный счет 20.12.200x г.
|
2 898 943
|
|
|
|
| 65. Акцептованы и оплачены по счету № 2534 от 26.11.200х г. ГАТП-2 транспортные расходы, связанные с продажей продукцией на экспорт
НДС
|
|
|
|
|
| 66. Списана с транзитного счета и депонирована на специальном счете экспортная выручка для продажи 22.12.200х г.
|
|
|
|
|
| 67. Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты (рублевый эквивалент) 22.12.200х г.
|
|
|
|
|
| 68. Перечисляется оставшаяся часть валюты на текущий валютный счет экспортера
|
|
|
|
|
| 69. Отражена курсовая разница:
по счету 62
по счету 52,1
по счету 57
|
|
|
|
|
| Операции по учету товарови их продажам
|
| 70. Отражается торговая наценка по оприходованным товарам согласно ценам, установленным директором Торгового дома
|
|
|
|
|
| 71. Приняты к учету затраты на электроэнергию, тепло и воду в части затрат Торгового дома по справке бухгалтера
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 72. Списаны расходы будущих периодов на издержки Торгового дома
(4053400 руб. /12=337783 руб.)
|
|
|
|
|
| 73. Оприходована выручка в кассу Торгового дома от покупателей (ККМ)
|
|
|
|
|
| | | | | | |