Типовые бланки отчетности имеется в приложениях к указаниям.
10. Оформить список литературы.
Чтобы правильно составить бухгалтерскую (финансовую) отчетность необходимо руководствоваться положениями по бухгалтерскому учету. Составляя отчетность за 200… год нужно учитывать требования всех Положений по бухгалтерскому учету, действующих на данный момент.
Справочные данные для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Перспектива».
Предприятие находится в г. Чите, имеет расчетный счет № 40102810900000310227 во Внешторгбанке г.Читы
Директор – Морозов М.И.. гл. бухгалтер – Николаева Н.И., кассир – Карпова И.А.
Занимается производственной деятельностью: изготовлением продукции двух типов – А и Б. По состоянию на 1 декабря 200… года предприятие укомплектовано штатом работающих в составе 23 человек, в том числе: управляющий персонал – 5.
Таблица 2
Сальдо на 31 декабря 20.… (прошлого отчетного года)
по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
| Счет | Сальдо на 31 декабря 20.. года | |||||
| 1 вариант | П вариант | III вариант | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 150 000 | 185 000 | 140 000 | ||||
| 48 000 | 50 500 | 40 000 | ||||
| 26 500 | 20 000 | |||||
| 12 500 | 8 000 | |||||
| 24 370 | 25 700 | 35 000 | ||||
| 5 800 | 8 100 | 6 000 | ||||
| 40 000 | ||||||
| 195 000 | 192 000 | 190 000 | ||||
| 20 000 | 30 000 | 43 000 | ||||
| 48 780 | 48 150 | 50 000 | ||||
| 50 000 | 50 000 | 45 000 | ||||
| 7 800 | 8 000 | 5 000 | ||||
| 39 400 | 30 000 | 23 500 | ||||
| 76А | 5 000 | 6 000 | 7 000 | |||
| 76П | 12 000 | 20 000 | ||||
| 141 750 | 144 450 | 100 000 | ||||
| 22 000 | 22 000 | 15 000 | ||||
| 59 000 | 56 000 | 30 000 | ||||
| 25 000 | 33 000 | 27 500 | ||||
| 30 000 | 41 000 | 45 000 | ||||
| Итого | 455 450 | 455 450 | 484 950 | 484 950 | 431 000 |
Таблица 3
Состояние активов и обязательств ООО «Перспектива»» на 1 декабря
20.. г.(отчетного года)
| № | Активы и обязательства | Сумма (руб.) | ||
| счета | I вариант | II вариант | III вариант | |
| 01 А | Основные средства | 150 000 | 175 000 | 114 100 |
| 02 П | Амортизация основных средств | 50 000 | 72 500 | 34 400 |
| 04 А | Нематериальные активы | 26 500 | 20 000 | - |
| 05 П | Амортизация НМА | 12 500 | 8 000 | - |
| 10 А | Материалы | 35 000 | 27 000 | 20 000 |
| 19 А | НДС по приобретенным ценностям | 6 000 | 8 300 | 3 300 |
| 20 А | Основное производство, всего | 9 000 | 6 000 | 2 000 |
| в том числе: | ||||
| изделия А | 9 000 | 6 000 | - | |
| изделия Б | - | - | 2 000 | |
| 43 А | Готовая продукция | 89 000 | 84 000 | 85 000 |
| 43.1 | 80 000 | 80 000 | 70 000 | |
| 43.2 | 9 000 | 4 000 | 15 000 | |
| 50 А | Касса | 1 000 | ||
| 51 А | Расчетные счета | 155 000 | 152 000 | 200 000 |
| 60 П | Расчет с поставщиками и подрядчиками | 45 800 | 5 000 | |
| 62 А | Расчеты с покупателями и заказчиками | 28 000 | 19 850 | |
| 66 П | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 40 000 | 40 000 | 50 000 |
| 68 П | Расчеты с бюджетом | 7 800 | 10 800 | |
| 69 П | Расчеты с органами социального страхования и обеспечения | 2 000 | 5 500 | |
| 70 П | Расчеты с персоналом по оплате труда | 28 150 | 9 000 | 23 500 |
| 71 А | Расчеты с подотчетными лицами | - | ||
| 76 А | Расчеты с разными дебиторами | 26 000 | 21 500 | |
| 76 П | Расчеты с разными кредиторами | - | - | - |
| 80 П | Уставный капитал | 141 750 | 144 450 | 157 000 |
| 82 П | Резервный капитал | 55 000 | 49 000 | |
| 83 П | Добавочный капитал | 56 000 | 40 000 | |
| 84 П | Нераспределенная прибыль | 41 000 | 35 000 | |
| 99 П | Прибыли и убытки | 60 000 | 57 500 | |
| Итого: | 1 158 800 | 935 400 |
Таблица 4
Журнал хозяйственных операций ООО «Перспектива» за декабрь 200… г.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма (руб.) | Корресп. Счетов | |||
| оп. | I вариант | II вариант | III вариант | Д | К | |
| 1. 2. 1. | Приобретено производственное оборудование а) покупная стоимость | 45 000 | 49 800 | |||
| б) НДС 18% | ? | ? | ? | |||
| 3. 2. | Оплачены расходы по доставке оборудования подотчетным лицом | 4 200 | 4 200 | 4 200 | ||
| 4. 3 | Принято в эксплуатацию производственное оборудование | ? | ? | ? | ||
| 5. 3. | Приобретен программный продукт а) фактическая цена приобретения | 42 400 | 41 800 | 43 000 | ||
| б) НДС 18% | ? | ? | ? | |||
| 6. 4. | Программный продукт введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости | ? | ? | ? | ||
| 7. 5. | Оплачен счет поставщика МП «Альфа» за приобретенный программный продукт | ? | ? | ? | ||
| 8. 6. | Возмещен НДС из бюджета | ? | ? | ? | ||
| 9. 7. | Вследствие физического износа списано производственное оборудование: а) первоначальная стоимость | 72 300 | ||||
| б) амортизация на дату выбытия | 70 150 | |||||
| в) остаточная стоимость | ? | ? | ? | |||
| г) расходы по демонтажу оборудования: - начислена ЗП рабочим | 1 500 | 1 600 | 1 000 | |||
| -произведены отчисления на социальные нужды в установленной норме от заработной платы рабочих | ? | ? | ? | |||
| д) оприходованы на склад материалы | 5 200 | 5 300 | 5 000 | |||
| 10. 4. | Выявлен финансовый результат от выбытия оборудования | ? | ? | ? | ||
| 11. 5. | Перечислен аванс поставщику материалов по договору в счет будущей поставки | 22 800 | 25 000 | 30 000 | ||
| 12. 6. | Отражен НДС с суммы выданного аванса | ? | ? | ? | ||
| 13. 7. | Оприходованы материалы, поступившие от поставщика, в оплату которых был выдан аванс: - стоимость материалов | 29 000 | 25 000 | 34 000 | ||
| - НДС 18% | ? | ? | ? | |||
| 14. 8. | Восстановлен НДС с суммы выданного аванса | ? | ? | ? | ||
| 15. 9. | Зачтен ранее выданный аванс | ? | ? | ? | ||
| 16. 10. | Перечислено с расчетного счета поставщику материалов в окончательный расчет | ? | ? | ? | ||
| 17. 7 | Начислен процент за текущий месяц по краткосрочному кредиту, взятому на приобретение материалов | 1 000 | ||||
| 18. 8. | Акцептован счет поставщика за материалы: - стоимость материалов | 45 000 | 45 000 | 45 000 | ||
| - НДС 18%(сверх стоимости материалов) | ? | ? | ? | |||
| 19. 9. | Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов: - стоимость доставки | 4 000 | 3 500 | 3 200 | ||
| - НДС 18% (сверх стоимости) | ? | ? | ? | |||
| 20. 10. | Перечислено с расчетного счета поставщику материалов и автотранспортной организации | ? | ? | ? | ||
| 21. 11. | Возмещен НДС из бюджета по оплаченным счетам | ? | ? | ? | ||
| 22. 12. | Начислена заработная плата рабочим за погрузо-разгрузочные работы пиломатериалов | 7 000 | 6 000 | 6 000 | ||
| 23. 13. | Произведены отчисления на социальные нужды в установленном размере от заработной платы грузчиков | ? | ? | ? | ||
| 24. 14. | Определена фактическая себестоимость приобретенных материалов | ? | ? | ? | Х | Х |
| 25. 14. | Отпущены материалы со склада и списаны по фактической себестоимости: - на производство продукции А | 25 000 | 20 000 | 18 300 | ||
| - на производство продукции Б | 17 800 | 11 400 | 12 750 | |||
| - на общепроизводственные нужды | 9 000 | 10 000 | 11 000 | |||
| - на общехозяйственные нужды | 12 100 | 10 000 | 9 900 | |||
| Итого: | ||||||
| 26. 12. | Списаны ТЗР на отпущенные материалы по покупной стоимости: - на производство продукции А | ? | ? | ? | ||
| - на производство продукции Б | ? | ? | ? | |||
| - на общепроизводственные нужды | ? | ? | ? | |||
| - на общехозяйственные нужды | ? | ? | ? | |||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| 27. 13. | Начислена заработная основная плата: - рабочим за производство продукции А | 30 000 | 34 200 | 28 900 | ||
| - рабочим за производство продукции Б | 21 700 | 20 000 | 19 300 | |||
| - работникам общепроизводственного назначения | 15 800 | 16 000 | 14 500 | |||
| - аппарату управления | 28 000 | 26 500 | 25 000 | |||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| 28. 14. | Начислена дополнительная заработная плата: - рабочим за производство продукции А | 6 500 | 5 400 | 5 000 | ||
| - работникам общепроизводственного назначения | 5 800 | 4 500 | 4 500 | |||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| 29. 15. | Произведены отчисления на социальные нужды в установленном размере от заработной платы: - рабочих за производство продукции А | ? | ? | ? | ||
| - рабочих за производство продукции Б | ? | ? | ? | |||
| - работников общепроизводственного назначения | ? | ? | ? | |||
| -аппарата управления | ? | ? | ? | |||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| 30. 16. | Начислена амортизация на объекты основных средств: - производственное оборудование продукции А | 3 600 | 2 500 | 2 300 | ||
| - производственное оборудование продукции Б | 1 800 | 1 200 | ||||
| - здание цеха | 1 500 | 1 300 | 1 000 | |||
| - здание офиса | ||||||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| 31. 17. | Начисление амортизации по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием | |||||
| 32. 19 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности работнику аппарата управления: - за первые 3 дня за счет средств предприятия | 1 000 | 1 000 | |||
| - за последующие дни болезни за счет средств ФСС | 3 000 | 2 450 | 2 000 | |||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| 33. 21. | Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию, потребленную: - основными цехами на производство продукции А | 10 000 | 10 000 | |||
| - основными цехами на производство продукции Б | ||||||
| - на освещение цехов | ||||||
| - службами аппарата управления | ||||||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| 34. 22. | По окончании месяца списываются общепроизводственные расходы и распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих: - на продукцию А | ? | ? | ? | ||
| - на продукцию Б | ? | ? | ? | |||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| 35. 23. | По окончании месяца списываются общехозяйственные расходы и распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих: - на продукцию А | ? | ? | ? | ||
| - на продукцию Б | ? | ? | ? | |||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| 36. 32. | Оприходована на склад выпущенная продукция по плановой (нормативной) себестоимости - продукция А | 100 190 | 95 200 | 85 300 | ||
| - продукция Б | 99 640 | 90 989 | 80 000 | |||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| 37. 33. | Списана фактическая себестоимость готовых продукции согласно ведомости выпуска продукции - по продукции А | ? | ? | ? | ||
| - по продукции Б | ? | ? | ? | |||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| Справка: незавершенное пр-во на конец месяца - по продукции А | - | 12 000 | ||||
| - по продукции Б | - | 8 300 | ||||
| 38. 34. | Отражены отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от плановой (перерасход«+», экономия «- » - по продукции А | ? | ? | ? | ||
| - по продукции Б | ? | ? | ? | |||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| 39. 35. | Отгружена продукция покупателям и списана: а) плановая себестоимость | |||||
| б) отклонения фактической себестоимости от плановой | ? | ? | ? | |||
| в) по фактической себестоимости реализованной продукции | ? | ? | ? | Х | Х | |
| 40. 36. | Принят к оплате счет автотранспортного предприятия за доставку продукции до станции отправления и погрузку в вагоны: - стоимость доставки | |||||
| - НДС 18% | ? | ? | ? | |||
| 41. 37. | Отражено списание расходов экспедитора, связанных со сбытом продукции, согласно авансовому отчету | |||||
| 42. 38. | Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию, в том числе НДС 18% | |||||
| 43. 39. | Начислен НДС к уплате в бюджет по реализованной продукции | ? | ? | ? | ||
| 44. 40. | Списаны коммерческие расходы и включены в себестоимость продаж | ? | ? | ? | ||
| 45. 41. | Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции: - прибыль | ? | ? | ? | ||
| - убыток | ? | ? | ? | |||
| 46. 42. | Поступила выручка на расчетный счет от покупателя за реализованную ему продукцию | ? | ? | ? | ||
| 47. 43. | Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих: - НДФЛ | |||||
| - по исполнительным листам | ||||||
| Итого: | ? | ? | ? | |||
| 48. 44. | Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности | 5 000 | 6 000 | 7 000 | ||
| 49. 45. | Перечислено с расчетного счета кредиторам в погашение задолженности | - | 12 000 | 20 000 | ||
| 50. 46. | Перечислено с расчетного счета а) бюджету налоги и сборы | 7 800 | 8 000 | 5 000 | ||
| б) внебюджетным фондам (оп.7+ оп.13 +оп.15) | ? | ? | ? | |||
| в) заработная плата на пластиковые карты | 39 400 | 30 000 | ||||
| 51. 47. | Начислен налог на прибыль за декабрь | ? | ? | ? | ||
| 52. 49. | В конце года списывается прибыль отчетного периода на нераспределенную прибыль | ? | ? | ? | ||
| Всего по журналу хозяйственных операций: | ? | ? | ? |