Задание 1. Изучите предложенные первичные бухгалтерские документы, определите, какие хозяйственные операции оформлены с помощью этих документов, оформите таблицу 1.
| ООО «Темп» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (организация) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | КВИТАНЦИЯ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ООО «Темп» | по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (организация) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (структурное подразделение) | от “ | ” | февраля | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | Дата составления | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | Задорнова Михаила Викторовича | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 15.02.2014 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | Остаток подотчетных сумм | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | Код аналитического учета | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 250-00 | Сумма | руб. | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Задорнова Михаила Викторовича | (цифрами) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | Двести пятьдесят----------------------------------- | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Остаток подотчетных сумм | (прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | --------------------------------------------------------- | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ------------------------ | руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | Двести пятьдесят --------------------------------------------------------------------- | В том числе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (прописью) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ------------------------------------------------------------------ | руб. | коп. | “ | ” | февраля | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| М.П. (штампа) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Краснова | О.Г.Краснова | Главный бухгалтер | Краснова | О.Г.Краснова | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир | Волкова | А.М.Волкова | Кассир | Волкова | А.М.Волкова | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
| ООО «Темп» | по ОКПО | ||||
| (организация) | |||||
| (структурное подразделение) | |||||
| Номер документа | Дата составления | ||||
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 22 марта 2014 | ||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | |||||
| 30 000-00 |
Выдать Банку по чеку № 45 – А – 102001 _______________________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Основание Выручка от реализации товаров_____________________________________________________________________________________
Сумма Тридцать тысяч __________________________________________________________________________________руб. 00 коп.
(прописью)
Приложение
Руководитель организации Директо р_______ Самойлов ___________ И.В. Самойлов ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
|
|
Главный бухгалтер Краснова _________ О.Г.Краснова _______________
(подпись) (расшифровка подписи)
Получил ____________________________________________________________________________________________________________________
(сумма прописью)
руб. коп.
«» г. Подпись _____
По __________________________________________________________________________________________________________________
(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир Волкова А.М.Волкова ______________
(подпись) (расшифровка подписи)
| ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ № | Коды | |||||
| Форма по ОКУД | ||||||
| Организация | ООО «Темп» | по ОКПО | ||||
| Дата составления | Код вида операции | Отправитель | Получатель | Корреспондирующий счет | Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг) | |||
| структурное подразделение | вид деятельности | структурное подразделение | вид деятельности | счет, субсчет | код аналитического учета | |||
| 13.03.2014 | Склад № 04 | Производство | Цех № 01 | Производство | 10/1 | Шт. |
Через кого Иванова Петра Михайловича
| Затребовал | Соколов М.К. | Разрешил | Журавлев Н.Н. |
| Корреспондирующий счет | Материальные ценности | Единица измерения | Количество | Цена, руб. коп. | Сумма без учета НДС, руб. коп. | Порядковый номер по складской картотеке | ||||
| счет, субсчет | код аналити- ческого учета | наименование | номенк- латурный номер | код | наименование | затре- бова- но | отпу- щено | |||
| 10/1 | Гвозди строительные | кг | 20-00 | 200-00 | ||||||
Отпустил Зарипова Р.Р.Зарипова Принял Иванов П.М.Иванов
|
|
| ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР № | ||||||
| Коды | ||||||
| Форма по ОКУД | ||||||
| Организация | ООО «Темп» | по ОКПО | ||||
Структурное подразделение Склад № 03
| Дата составления | Код ви- да опе- рации | Склад | Поставщик | Страховая компания | Корреспонди- рующий счет | Номер документа | ||||
| наименование | код | счет, субсчет | код аналитического учета | сопроводительного | платежного | |||||
| 03.05.2014 | ОАО»Зенит» | ООО Госстрах» | 10/1 |
| Материальные ценности | Единица измерения | Количество | Цена, руб. коп. | Сумма без учета НДС, руб. коп. | Сумма НДС, руб. коп. | Всего с учетом НДС, руб. коп. | Номер паспор- та | Порядковый номер по складской картотеке | |||
| наименование, сорт, размер, марка | номенк- латурный номер | код | наименование | по документу | принято | ||||||
| Мука «Макфа», в/с | кг | ||||||||||
| Сахарный песок | кг | ||||||||||
 
| |||||||||||
|
| |||||||||||
| УТВЕРЖДАЮ | ||||||||||||||
| Отчет в сумме | Четыреста пятьдесят | |||||||||||||
| АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ | Номер | Дата | руб. | коп. | ||||||||||
| 02.06.2013 | Руководитель | Директор | ||||||||||||
| должность | ||||||||||||||
| Самойлов | И.В. Самойлов | |||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||
| “ 04 “ | июня | г. | ||||||||||||
| Структурное подразделение | Центральная бухгалтерия ООО «Темп» | |||||||
| Подотчетное лицо | Сидорова Татьяна Петровна | Табельный номер | ||||||
| фамилия, инициалы | ||||||||
| Профессия (должность) | бухгалтер | Назначение аванса | Хозяйственные расходы | |||||
| Наименование показателя | Сумма, руб. коп. | Бухгалтерская запись | ||||||||||||||||||||||
| Предыдущий аванс | остаток | - | дебет | кредит | ||||||||||||||||||||
| перерасход | - | счет, субсчет | сумма, руб. коп. | счет, субсчет | сумма, руб. коп. | |||||||||||||||||||
| Получен аванс | 10/5 | 450-00 | 450-00 | |||||||||||||||||||||
| 1. из кассы | 500-00 |  
| ||||||||||||||||||||||
| 1а. в валюте (справочно) | ||||||||||||||||||||||||
| Итого получено | 500-00 | |||||||||||||||||||||||
| Израсходовано | 450-00 | |||||||||||||||||||||||
| Остаток | 50-00 | |||||||||||||||||||||||
| Перерасход | - | 
| ||||||||||||||||||||||
| Приложение | документов на | листах | ||||||||||||||||||||||
| Отчет проверен. К утверждению в сумме | Четыреста пятьдесят ----------------------------------------------------------------- | |||||||||||||||||||||||
| сумма прописью | ||||||||||||||||||||||||
| ----------------------------------- | руб. | коп. | ( | руб. | коп.) | |||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Краснова | О.Г.Краснова | ||||||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||||||||||||
| Бухгалтер | Михайлова | О.Т.Михайлова | ||||||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||||||||||||
| Остаток внесен | в сумме | руб. | коп. по кассовому | |||||||||
| Перерасход выдан | ||||||||||||
| ордеру N | от “ 03 “ | июня | г. | |||||||||
| Бухгалтер (кассир) | Михайлова | О.Т.Михайлова | “03 | июня | 20 _13__ г. | |
| подпись | расшифровка подписи |
| N п\п | Документ, подтверждающий производственные расходы | Наименование документа (расхода) | Сумма расхода | Дебет счета, субсчета | |||||||||
| дата | номер | по отчету | принятая к учету | ||||||||||
| в руб. коп. | в валюте | в руб. коп. | в валюте | В рублях | |||||||||
| 03.06.2013 | Товарный чек | 450-00 | - | 450-00 | - | 10/1 | |||||||
| |||||||||||||
| Итого | |||||||||||||
| Подотчетное лицо | Сидорова | Т.П.Сидорова | |||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||
Таблица 1
Информация о принятых первичных бухгалтерских документах
| Вид операции | Наименование документа | Номер документа | Дата оформления документа | Формулировка хозяйственной операции | Документ имеет унифицированную или произвольную форму |
| Движение наличных денежных средств | Приходный кассовый ордер | 14.01.2014г. | Поступление наличных денежных средств в кассу | Документ унифицированной формы | |
Задание 2. Составьте схему документооборота для определенного документа первичного бухгалтерского учета из таблицы 1 по образцу, представленному в таблице 2.
| Наименование документа | Требование-накладная | Примечание | Таблица 1 График документооборота для требования – накладной ООО «Темп» |
| Создание документа | Количество экземпляров | Обязательно предусматриваются экземпляры для передающей и принимающей стороны, могут быть предусмотрены дополнительные экземпляры, которые остаются у передающей стороны после сдачи отчета в бухгалтерию | |
| Ответственный за выписку | Получатель материальных ценностей | Требование-накладную выписывает подразделение, получающее ценности | |
| Ответственный за оформление | Отдел материально-технического снабжения, бухгалтерия | В зависимости от структуры управления отпуск материалов со склада разрешает сотрудник отдела материально-технического снабжения или руководитель организации. Бухгалтерия может осуществлять регистрацию данных документов | |
| Ответственный за исполнение | Склад | Ответственность за исполнение документа возлагается на передающее ТМЦ подразделение | |
| Срок исполнения | Ежедневно до 16 часов | Индивидуально, так как организация может установить время для отпуска ТМЦ со склада, например, до 15 часов. В остальное время осуществляется приемка ценностей, оформление отчетов | |
| Проверка документа | Ответственный за проверку | Бухгалтерия | В этой графе целесообразно указать должность и фамилию проверяющего работника бухгалтерии |
| Кто представляет документ на проверку в бухгалтерию | Один экземпляр – цех Второй экземпляр - склад | Получение от каждого подразделения экземпляра требования позволяет обеспечить контроль за достоверностью отчетов, в частности, через сопоставление данных | |
| Порядок предоставления | Вместе с отчетом при реестре | Первичные учетные документы должны прилагаться к отчету о движении ценностей вместе с реестром о передаче документов, что позволяет бухгалтеру проверить, все ли документы переданы в бухгалтерию, что исключает возможные последующие спорные ситуации | |
| Срок предоставления | Ежедневно до 17 часов | В зависимости от объема деятельности организации и структуры управления, документы могут предоставляться в бухгалтерию от нескольких раз в день до нескольких раз в месяц | |
| Обработка документа | Кто исполняет | Бухгалтерия | В этой графе целесообразно указать должность и фамилию проверяющего работника бухгалтерии |
| Срок исполнения | Ежедневно | Срок обработки документов устанавливается в зависимости от конкретных условий деятельности организации, но не реже одного раза в месяц | |
| Передача в архив | Кто исполняет | Бухгалтерия | В этой графе целесообразно указать должность и фамилию проверяющего работника бухгалтерии |
| Срок исполнения | По окончании квартала в течение 10 дней после сдачи квартальной отчетности | Возможно установление других сроков сдачи документов в архив (по окончании месяца, квартала, года). |
Задание 3. Проведите проверку первичных документов бухгалтерского учета: формальную, по существу, арифметическую. Проведите таксировку и контировку данных первичных бухгалтерских документов. По результатам проверки оформите таблицу 3.
Таблица 3
Результаты проверки первичных учетных документов
| Наименование документа | Дата составления | Обнаруженные ошибки | Выполненные бухгалтерские проводки |