Описание функций отдела работы с налогоплательщиками № 2 (для физических лиц) инспекции ФНС России по г. Томску
Отдел работы с налогоплательщиками является структурным подразделением Инспекции ФНС России по г. Томску.
Отдел работы с налогоплательщиками в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Налоговым Кодексом РФ, федеральными законами и иными законодательными актами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, актами представительных органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий, приказами, распоряжениями, инструкциями, правилами, положениями и иными актами ФНС России и Управления ФНС России по Томской области.
Основными функциями Отдела являются:
1. Проведение приема налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.
2. Проведение приема сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.
. Проведение приема заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами.
. Проведение приема других документов, представленных организациями и физическими лицами.
. Проведение приема электронных носителей записи от налогоплательщиков и выдача программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков.
. Проведение приема заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.
. Осуществление визуального контроля налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.
. Осуществление входного контроля налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.
. Проведение регистрации представленных документов, фиксации соответствия представленных документов установленным требованиям.
. Проведение регистрации копий счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками-экспортерами.
. Проведение сортировки принимаемых документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения Инспекции.
. Осуществление выдачи налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.
. Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой Инспекции или с отказом о проставлении отметки.
. Выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции Инспекции.
. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
. Проведение сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера.
. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.
. Осуществление взаимодействия с отделами Инспекции с целью привлечения специалистов для участия в информационно-разъяснительной работе с налогоплательщиками.
. Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков.
. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации.
. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.
. Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно-разъяснительных мероприятий по утвержденным программам Управления.
. Организация и проведение в рамках работы, проводимой Управлением, мероприятий, способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.
. Организация публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.
. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности Отдела.
. Подготовка информационных материалов для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции Отдела.
. Участие в профессиональной подготовке и переподготовке кадров, проведении совещаний, семинаров по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.
Согласно «Административному регламенту Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения», который разработан в целях повышения качества исполнения государственной функции, создания комфортных условий для налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и их должностных лиц государственную функцию исполняют Федеральная налоговая служба, ее территориальные органы - управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции ФНС России межрайонного уровня.
Информация о порядке исполнения государственной функции представляется по средствам:
размещения в опубликованных официальных изданиях налоговых органов;
размещения в средствах массовой информации, на официальных Интернет-сайтах ФНС России (www.nalog.ru), управлений ФНС России (www.r70.nalog.ru);
размещения в помещениях налоговых органов, исполняющих государственную функцию, с использованием информационных стендов;
информирования по телефону (с помощью телефона справочной службы налогового органа);
информирования непосредственно должностным лицом, ответственным за исполнение государственной функции;
информирования по электронной почте;
информирование путем почтового отправления писем.
Исполнение государственной функции по информированию налогоплательщиков включает в себя следующие административные процедуры:
) индивидуальное информирование налогоплательщиков на основании обращений в устной форме;
) индивидуальное информирование налогоплательщиков на основании обращений в письменной форме;
) публичное информирование налогоплательщиков (проведение семинаров);
) индивидуальное информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам;
) индивидуальное информирование по телефону;
) прием налоговых деклараций (расчетов) и индивидуальное информирование налогоплательщиков о результатах приема налоговых деклараций (расчетов).
Описание рабочих процессов деятельности отдела работы с налогоплательщиками № 2 (для физических лиц), обеспечивающих исполнение его функций, и информационных ресурсов, используемых работниками отдела
Основанием для индивидуального информирования налогоплательщика является обращение налогоплательщика в Инспекцию ФНС России по городу Томску лично или по телефону ее справочной службы.
Осуществляют информирование должностные лица отдела работы с налогоплательщиками Инспекции ФНС России по городу Томску, в обязанности которых входит информирование налогоплательщиков в устной форме.
Организация приема налогоплательщиков осуществляется ежедневно в течение всего рабочего времени в соответствии с приказом МНС России от 29.10.2003 № БГ-3-27/575 «О порядке приема налогоплательщиков в инспекциях МНС России».
Для организации ежедневного приема налогоплательщиков рекомендуется использовать принцип сменности. Начальник отдела работы с налогоплательщиками в зависимости от ситуации перераспределяет в течение дня количество должностных лиц, осуществляющих прием налогоплательщиков.
Прием налогоплательщиков рекомендуется осуществлять в специально выделенных для этих целей залах обслуживания налогоплательщиков, кабинетах.
Для повышения профессионального уровня сотрудников отдела необходимо предусмотреть еженедельно 2 часа на проведение учебы в любой день недели (за исключением пятницы). День проведения учебы должен быть утвержден распорядительным документом по Инспекции ФНС России. Во время учебы прием налогоплательщиков не прекращается.
Должностное лицо, ответственное за исполнение государственной функции, при индивидуальном информировании налогоплательщика (его представителя) на основании обращения в устной форме обязано:
) предложить заявителю представиться, назвав фамилию, имя, отчество и должность, а также организацию, которую он представляет;
) выслушать обращение и при необходимости уточнить поставленные в нем вопросы;
) представить в устной форме информацию по существу вопроса в пределах своей компетенции.
Должностное лицо ОРН №2 при индивидуальном информировании налогоплательщика (его представителя) по телефону справочной службы обязано:
) представить налоговый орган, в который поступило обращение;
) представиться лично, назвав свою фамилию, имя, отчество, должность;
) предложить абоненту представиться, назвав фамилию, имя, отчество и должность, а также организацию, которую он представляет;
) выслушать обращение и при необходимости уточнить поставленные в нем вопросы;
) представить в устной форме информацию по существу вопроса в пределах своей компетенции.
Обращения налогоплательщиков в налоговую инспекцию по телефону заносятся инспектором в журнал, где он отражает фамилию, имя, отчество налогоплательщика, суть вопроса, время и дату обращения.
Конечным результатом исполнения административной процедуры по индивидуальному информированию налогоплательщиков на основании обращений в устной форме являются:
) индивидуальное информирование налогоплательщиков (их представителей) по существу обращений в устной форме;
) предложения о направлении обращений в письменной форме в налоговый орган или иной исполнительный орган государственной власти (орган местного самоуправления), в компетенцию которого входит рассмотрение вопросов, поставленных в этих обращениях.
Основанием для индивидуального информирования налогоплательщика (его представителя) в письменной форме является поступление письменного обращения налогоплательщика (его представителя) в целях получения информации в инспекцию ФНС России по городу Томску.
Письменное обращение может быть представлено в инспекцию ФНС России налогоплательщиком (его представителем) лично, направлено почтовым отправлением или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Индивидуальное информирование налогоплательщиков (их представителей) на основании письменных обращений осуществляют должностные лица ОРН №2 инспекции ФНС России по городу Томску, ответственного за исполнение государственной функции, в обязанности которых входит информирование налогоплательщиков в письменной форме.
Индивидуальное информирование налогоплательщиков (их представителей) на основании письменных обращений осуществляется в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в инспекцию.
В случае, если письменное обращение представлено в инспекцию ФНС России налогоплательщиком (его представителем) лично, должностное лицо обязано принять и обеспечить регистрацию поступившего обращения.
Принятое письменное обращение указанное должностное лицо ОРН обязано в тот же день передать по реестру в отдел общего и хозяйственного обеспечения инспекции ФНС России по городу Томску, ответственный за делопроизводство.
Должностное лицо, ответственное за исполнение государственной функции, подготавливает ответ на письменное обращение по существу поставленных в нем вопросов в пределах своей компетенции в срок не менее чем за четыре рабочих дня до истечения установленного срока исполнения.
Публичное информирование налогоплательщиков осуществляет должностные лица структурного подразделения налогового органа.
Административная процедура по публичному информированию налогоплательщиков осуществляется в следующих формах:
1. размещение информации на официальных интернет сайтах ФНС России;
2. размещение информации в опубликованных официальных изданиях налоговых органов, либо в СМИ;
. размещение информации на информационных стендах налоговых органов;
. проведение с налогоплательщиками семинаров и иных обучающих мероприятий.
Также в инспекции рекомендуется иметь систему звукового информирования налогоплательщиков и применять данную систему в периоды проведения информационных кампаний. Длительность одного звукового сообщения не должна превышать 5 минут.
Рекомендуется установить компьютер со справочно-правовыми системами и программными продуктами, разработанными ФНС России и ФГУП «ГНИВЦ ФНС России». Компьютер, предназначенный для налогоплательщиков, не должен быть подключен к локальной сети инспекции ФНС России. Правила работы с ним, а также фамилия, имя, отчество, телефон, номер кабинета должностного лица инспекции ФНС России, отвечающего за работу компьютера, размещаются на видном месте. Должностное лицо, ответственное за работу компьютера, определяется руководителем налогового органа и закрепляется распорядительным документом по инспекции ФНС России.
На официальном интернет сайте Управления ФНС должна быть размещена следующая информация:
1. номера телефонов справочных служб, факсов и электронной почты ФНС России, Управления ФНС России и Инспекций ФНС России;
2. коды классификации доходов бюджетов РФ;
. реквизиты соответствующих счетов Федерального казначейства и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему РФ;
. перечень административно-территориальных образований общего классификатора административно-территориальных образований, присвоенные им ОКАТО;
. порядок заполнения налоговых деклараций;
. образцы заполнения формы 3-НДФЛ;
. образцы заявлений по предоставлению налоговых вычетов;
. перечень стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов;
. график проведения семинаров и обучающих мероприятий;
. иная информация.
Данное информирование экономит время как налогоплательщика, так и налоговых органов.
Основанием для приема налоговых деклараций является представление в соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговых деклараций по установленной форме налогоплательщиком (его представителем) в Инспекцию ФНС России по месту постановки на учет.
Налоговая декларация может быть представлена в Инспекцию ФНС России на бумажном носителе налогоплательщиком (его представителем) лично или в виде почтового отправления с описью вложения, заверенной должностным лицом отделения связи, либо передана в электронном виде по ТКС.
При представлении налоговой декларации в Инспекцию ФНС России налогоплательщиком (его представителем) лично прием налоговой декларации осуществляется в момент ее представления.
Должностные лица обязаны:
1. проверить у налогоплательщика (его представителя) документы, подтверждающие личность (соответствующее полномочие уполномоченного представителя налогоплательщика);
2. проверить соответствует ли налоговая декларация установленной форме;
. зарегистрировать налоговую декларацию в информационном ресурсе Инспекции ФНС России «реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности»;
. поставить отметку о принятии налоговой декларации и дату ее приема.
Конечным результатом исполнения административной процедуры по приему налоговых деклараций является:
1. при представлении налоговой декларации налогоплательщиком (его представителем) лично - регистрация налоговой декларации в информационном ресурсе Инспекции ФНС России и проставление должностным лицом, ответственным за исполнение государственной функции, отметки на налоговой декларации о принятии налоговой декларации и дате ее приема;
2. при представлении налоговой декларации почтовым отправлением - регистрации налоговой декларации в информационном ресурсе ФНС России;
. при представлении налоговой декларации по ТКС - регистрация налоговой декларации в информационном ресурсе ФНС России, направление налогоплательщику (его представителю) квитанции о приеме налоговой декларации в виде электронного документа, подписанного ЭЦП уполномоченного представителя Инспекции ФНС России.
Описание исполнения функций конкретного должностного лица ИФНС России по г. Томску, в соответствии должностным регламентом и инструкцией на рабочее место
В Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы должность заместителя начальника отдела работы с налогоплательщиками отнесена к ведущей группе должностей государственной гражданской службы Российской Федерации категории «руководители».
Заместитель начальника отдела назначается на должность приказом начальника инспекции после личного собеседования с кандидатом, на основании представления начальника соответствующего отдела инспекции по согласованию с заместителем начальника инспекции, координирующим работу данного отдела.
Заместитель начальника отдела непосредственно подчинен начальнику отдела.
В своей деятельности он руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом от 27 мая 2003 года № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации», Федеральным Законом от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами ФНС России, Управления ФНС России по Томской области, положением об Инспекции ФНС России по г. Томску, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, касающимися деятельности государственного служащего: должностной регламент, нормативными правовыми актами, регламентирующими работу со служебной информацией.
Заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками должен иметь высшее профессиональное образование экономического направления по одной из специальностей:
экономическая теория;
национальная экономика;
экономика и управление на предприятии;
финансы;
налоги и налогообложение;
банковское дело;
бухгалтерский учет, анализ и аудит;
экономика и бухгалтерский учет;
государственное и муниципальное управление;
менеджмент, либо высшее профессиональное образование иного направления подготовки по специальностям, соответствующим функциям и конкретным задачам, возложенным на структурное подразделение, или дополнительное профессиональное образование по специализации замещаемой должности.
При назначении на должность заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками стаж гражданской службы (государственной службы иных видов) должен составлять не менее двух лет стажа государственной гражданской службы (государственной службы иных видов) или не менее четырех лет стажа работы по специальности.
Исходя из задач и функций, определенных Положением о Федеральной налоговой службе, положением об инспекции и об отделе, заместитель начальника отдела выполняет следующие функции на рабочем месте 5-2 «Прием и регистрация налоговых деклараций, деклараций по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов, взносов, других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Прием и регистрация других документов, представленных организациями и физическими лицами. Проставление отметок на счетах - фактурах. Выдача документов», РМ 5-3 «Предоставление информации о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по запросам налогоплательщиков, плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сверка расчетов», РМ 5-4 «Прием и обработка сведений о доходах физических лиц», РМ 5-5 «Индивидуальное устное информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование о действующем законодательстве»; РМ 5-6 «Публичное информирование налогоплательщиков, плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование о действующем законодательстве о налогах, сборах, взносах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, взаимодействие со средствами массовой информации»; 5-7 «Письменное информирование о налогах, сборах и взносах по запросам налогоплательщиков, плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»:
Заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками осуществляет:
организацию приема налоговой и бухгалтерской отчетности на бумажных носителях и в электронном виде, в том числе по телекоммуникационным каналам связи;
организацию приема прочих документов от налогоплательщиков и из внешних источников;
организацию сверки по лицевым счетам налогоплательщиков и предоставления информации о состоянии расчетов с бюджетом по запросам налогоплательщиков и сторонних организаций;
организацию индивидуального устного информирования налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах;
организацию публичного информирования налогоплательщиков о действующем законодательстве;
контроль и координацию информационной работы;
организацию участия в информационно - разъяснительной работе, проводимой Управлением ФНС России по Томской области через СМИ;
организацию проведения мониторинга СМИ, организацию взаимодействия со СМИ и связи с общественностью;
организацию подготовки письменных разъяснений по применению законодательства о налогах и сборах по запросам налогоплательщиков;
Осуществляет иные функции, предусмотренные иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, ФНС России, Управления, Инспекции.
Обеспечивает соблюдение налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами;
Обязан знать типовые инструкции на рабочие места РМ 5-2, 5-3, 5-4, 5-5, 5-6, 5-7.
Осуществляет взаимозаменяемость сотрудников отдела по поручению начальника отдела с учетом функциональной компетенции замещаемой должности.
Также в обязанности заместителя начальника отдела работы налогоплательщиком входит:
. Обеспечение бесперебойной и эффективной деятельности отдела;
. Обеспечение своевременного и качественного выполнения поручений руководства Инспекции по вопросам, относящимся к ведению отдела.
. Своевременное и достоверное представление отчетности по результатам работы отдела;
. Обеспечение оптимальных условий для работы сотрудников отдела, рациональной организации труда сотрудников отдела;
. Обеспечение соблюдения дисциплины, правил охраны труда и техники безопасности в отделе.
Заместитель начальника отдела несёт ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) должностных обязанностей в соответствии с Положением об Инспекции ФНС России по г. Томску, задачами и функциями отдела работы с налогоплательщиками, функциональными особенностями замещаемой в нем должности:
. За некачественное и несвоевременное выполнение, возложенных на него задач и обязанностей;
. За несоблюдение законов России, Федеральных нормативных актов Минфина России, приказов, распоряжений, инструкций, методических указаний ФНС России, Управления, Инспекции;
. За разглашение государственной и налоговой тайны и информации служебного пользования, тиной информации, ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей, сохранность первичных документов и имущества, находящегося в его пользовании;
. За несоблюдение служебной и исполнительской дисциплины в Инспекции;
. За неисполнение, ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, предусмотренных настоящим регламентом.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации: По состоянию на 30 декабря 2012 г. / Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс], / Компания «Консультант Плюс». - URL: <https://www.consultant.ru/>
. Налоговый Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 30 декабря 2012 г. / Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс], / Компания «Консультант Плюс». - URL: <https://www.consultant.ru/>
. Федеральный закон РФ от 21.03.1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»;
. Постановление Правительства РФ от 28.07.2005 г. № 452 «О Типовом регламенте внутренней организации Федеральных органов исполнительной власти»;
. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»;
6. Приказ Минфина РФ от 09.08.2005 г. № 101н «Об утверждении положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы»;
7. Приказ Минфина РФ от 18 января 2008 г. N 9н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению их порядка заполнения»;
8. Приказ ФНС России от 31.05.2007 г. № ММ-3-08@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах»;
. Приказ ФНС России от 15.02.2007 г. САЭ-3-18/62@ «Об утверждении регламента Федеральной налоговой службы»;
10. Приказ ФНС РФ от 09.09.2005 г. № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении регламента работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами»;
11. Приказ МНС РФ от 11.03.2003 № БГ-3-25/113 "О типовом положении об инспекции МНС России с предельной численностью свыше 100 единиц и типовых положениях об отделах".