| Вид налога, взноса | Объект обложения | Ставка нало- га, взноса | Отнесение налога, взноса | Порядок и сроки уплаты | Комментарии |
| Налог на добавленную стоимость | Обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ | 10 и 18%; расчетные ставки 10/110 и 18/118 | На выручку | равными до- лями до 20 числа каждо- го из трех ме- сяцев, сле- дующих за истекшим налоговым периодом | НК РФ, часть вторая, глава 21 |
| Страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ), фонд социального страхования (ФСС), федеральный (фед. ФОМС) и региональный (рег.ФОМС) фонды обя- зательного медицин- ского страхования | Выплаты и иные возна- граждения в пользу физических лиц | в ПФ – 20%; в ФСС – 2,9%; в фед. ФОМС – 1,1%; в рег. ФОМС – 2,0%. | На себестои- мость продук- ции | 1 раз в месяц | федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.09г. |
| Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве | Определяется в про- центах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) работников по группам отраслей экономики в соответствии с классами профессиональ- ного риска | В зависимости от класса про- фессионально- го риска: от 0,2 % до 8,5% | На себестои- мость продук- ции | 1 раз в месяц | ФЗ от 22.12.05 № 179-ФЗ ФЗ от 24.07.98 №125-ФЗ ФЗ от 19.12.2006 № 234-ФЗ Постановление Правительства от 02.03.00 №184 |
| Налог на имущество организаций | Движимое и недвижи- мое имущество, учи- тываемое на балансе в качестве объектов основных средств и доходных вложений в материальные ценно- сти | 2,2% | На финансо- вый результат деятельности фирмы (балан- совую при- быль) | 1 раз в квартал | НК РФ, часть 2, глава 30 Закон СПб от 26.11.03 №684-96 Закон СПб от 14.07.1995 № 81-11 |
| Транспортный налог | Транспортные средст- ва | Зависит от мощности дви- гателя транс- портных средств | На себестои- мость продук- ции | 4 раза в год | НК РФ, часть 2, глава 28 Закон СПб от 04.11.02№487-53 |
| Налог на прибыль организаций | Полученные доходы минус произведенные расходы | 20% | На прибыль | 1 раз в месяц 1 раз в квартал (если выручка не более 3 млн.руб. в кв.) | НК РФ, часть 2, глава 25 |
| Земельный налог | Площадь земельных участков, находящихся в собственности плательщика | В зависимости от администра- тивного района | Расходы, учи- тываемые в целях налого- обложения прибыли | 15 сентября и 15 ноября равными долями | Земельный Кодекс РФ, подп.7 п.1 ст.1, Закон СПб от 28.11.05№611-86 |
Приложение 2.3
ХАРАКТЕРИСТИКА
УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Плательщики налога:
Организации и индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН).
Не могут применять УСН:
- организации, имеющие филиалы, представительства,
- кредитные организации,
- страховщики,
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды,
- профессиональные участники рынка ценных бумаг,
- ломбарды;
- производители подакцизных товаров,
- занятые добычей и реализаций полезных ископаемых,
- занимающиеся игорным бизнесом;
- бюджетные организации;
- предприятия, в которых доля организаций (юридических лиц) более 25%,
- участники соглашений о разделе продукции,
- плательщики единого налога на вмененный доход,
- плательщики единого сельскохозяйственного налога,
- частные нотариусы.
Условия перехода на УСН
Средняя численность наемных работников не превышает 100 чел. Балансовая стоимость находящегося в собственности амортизируемого имущества не превышает 100 млн руб.
Валовая выручка за год не превышает 60 млн. руб. или 45 млн.руб. за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН, увеличенных на коэффициент дефлятор;
Не менее 75% уставного капитала принадлежит физическим лицам (за исключением предприятий, применяющих труд инвалидов).
Срок перехода на УСН
С начала нового года (срок подачи заявления с 1 октября по 30 ноября) или с момента регистрации
Налоговая база
- Доходы;
- Доходы, уменьшенные на величину расходов.
Ставки
Если объект налогообложения - доходы – 6%.
Если объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов – 10%.
Налоговый период
Налоговый период – год
Сроки уплаты
Ежеквартально – до 25 числа 1-го месяца квартала, следующего за отчетным кварталом.
Сумма налога по итогам налогового периода – не позднее 31 марта
года, следующего за налоговым периодом, для индивидуальных предпринимателей до 30апреля года, следующего за налоговым периодом.
Приложение 2.4
ХАРАКТЕРИСТИКА ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
Плательщики налога
Организации и индивидуальные предприниматели, которые согласно требованиям федерального и местного законодательства обязаны применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), в том числе занимающиеся следующими видами деятельности:
- оказание бытовых услуг, включая:
- ремонт обуви и изделий из меха,
- ремонт металлоизделий,
- ремонт одежды,
- ремонт часов и ювелирных изделий,
- ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники,
- услуги прачечных, химчисток и фотоателье,
- услуги по чистке обуви,
- парикмахерские услуги,
- другие виды бытовых услуг,
- оказание ветеринарных услуг,
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств,
- оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках,
- розничной торговли, осуществляемой через магазины с площадью торгового зала не более 150 кв. метров, палатки, лотки и др.,
- оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 кв. метров, а также без зала обслуживания,
- распространение и размещение наружной рекламы, в том числе на транспорте,
- оказание услуг по временному размещению и проживанию,
- услуги по передаче торговых мест без торгового зала, расположенных в объектах стационарной торговой сети, объектов нестационарной торговой сети и общественного питания,
- услуги по передаче земельных участков для торговых мест в стационарной торговой сети, объектов нестационарной торговой сети и общественного питания,
- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (не более 20 автомобилей).