Расчет технико-экономических показателей ОАО «Тацинский элеватор» при изменении факторов производства за второй период

Производительность труда на одного работника по сравнению по сравнению с базой увеличилась на 5; 10; 15; 20% при сокращении численности работников на 3; 7; 12;15 %.

Объем продаж определяем следующим образом:

1. Определяем производительность труда, тыс.р., по первому периоду:

 

Вс₁ = Vn₁ / N₁; Bc₁ = 28705 / 144 = 199,34

 

ВС2 = Вс₁ *1,05 = 209,31

 

Численность работников, чел, сокращается:

N₁ = 144;

 

N₂ = 0,97* N₁ = 139,68

 

Np₁ = Np₂ = Np₃ = Np₄ = Np₅ = 60

 

2. Рассчитаем объем продаж, тыс.р., по второму периоду с учетом увеличения производительности труда на одного работника по сравнению с базой на 5%, по следующей формуле:

 

Vn₂ = Bc₂ * N₂;

 

Vn₂ = 209,31 * 139,68 = 29236,04

3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р.:

 

Кос₁ = Кос₂ = Кос₃ = Кос₄ = Кос₅ = 97343,75

 

4. Средняя сумма оборотных средств, тыс.р., равна:

 

Коб₂ = Коб₁ * Vn₂ / Vn₁;

 

Коб₂ = 9328,75 * 29236,42 / 28705 = 9501,45

5. Вычислим капитальные вложения, тыс.р., пользуясь ниже данной формулой:

 

Ккв₂ = Ккв₁ * (1-0,15);

 

Ккв₂ = 6920 * (1-0,15) = 5882

6. Заемный капитал, тыс.р., равен:

 

Кз₂ = Кз₁ * (1- 0,2);

 

Кз₂ = 53240 * (1 – 0,2) = 42592

7. Во втором периоде общий капитал, тыс.р., равен:

 

Ко₂ = Кос₂ + Коб₂ + Кна₂ + Ккв₂ + Кз₂;

 

Ко₂ = 97343,75 + 9501,33 + 49 + 5882+42592 = 155368,08

8. Полную себестоимость проданной продукции, услуг, работ, тыс.р., рассчитаем по формуле:

 

С₂ = Спс₁ + Спр₁ * (Vn₂ / Vn₁);

 

С₂ = 1887,46 + 11404,54 * (29236,04 / 28705) = 13537,9

9. Амортизационные отчисления основных средств, нематериальных активов, тыс.р., вычислим:

 

Са₂ = αа / 100 * Кос₂ + αна / 100 * Кна₂

 

Са₂ = 5 / 100 * 97343,75+ 5/100*49= 4869,64

10. Условно- постоянные расходы, тыс.р.:

Спс₁ = Спс₂ = Спс₃ = Спс₄ = Спс₅ = 1887,46

 

11. Рассчитаем условно – переменные расходы, тыс.р.:

 

Спр₂ = Спр₁ * Vn₂ / Vn₁

 

Спр₂ = 11404,54 * 29236,04 / 28705 = 11615,52

12. Расходы на оплату труда, тыс.р., можно рассчитать по формуле:

 

Ст₂ = Ст₁ * Vn₂ / Vn_1,

 

Cт₂ = 5476,3 *29236,04 / 28705 = 5577,62

13. Отчисления в единый социальный налог, тыс.р., за второй период равны:

 

Ссн₂ = (Нп₂ + Нс₂ + Нсо₂ + Нм₂),

 

Ссн₂ = 1115,52 + 161,75 + 11,16 + 172,91 = 1461,3

§ Отчисления в пенсионный фонд, тыс.р.:

 

Нп₂ = αп / 100 * Ст_2,

 

где αп – пенсионный фонд РФ (%)

Нп₂ = 20 / 100 * 5577,62 = 1115,52

§ Отчисления в фонд социального страхования, тыс.р.:

 

Нс₂ = αс / 100 * Ст₂,

 

где αс – фонд социального страхования РФ (%)

Нс₂ = 2,9 / 100 * 5577,62 = 161,75

§ Отчисления в фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, тыс.р.:

 

Нсо₂ = αсо / 100 * Ст₂,

 

где αсо – фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (%)

Нсо₂ = 0,3 / 100 * 5577,62 = 11,16

§ Отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:

 

Нмф₂ = αмф / 100 * Ст₂,

 

где αмф – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (%)

Нмф₂ = 1,1 / 100 * 5577,62 = 61,35

§ Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:

 

Нмт₂ = αмт / 100 * Ст₂,

 

где αмт – территориальный фонд обязательного медицинского страхования (%),

Нмт₂ = 2 / 100 *5577,62 = 111,55

§ Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования, тыс.р.:

 

Нм₂ = Нмф₂ + Нмт₂

Нм₂ = 61,35 + 111,55 = 172,92

14. Материальные затраты на предприятии, тыс.р., равны:

 

См₂ = Спр₂ – (Ст₂ + Ссн₂)

 

См₂ = 11615,52 – (5577,62 + 1461,3) = 4576,57

15. Рассчитать прибыль от продаж, тыс.р., можно следующим образом:

 

Пп₂ = Vn₂ – С₂

 

Пп₂ = 29236,06 – 13537,9 = 15698,14

16. Налог на имущество, тыс.р., вычисляем:

Ним₂ = 2,2 / 100 [(1 – 0,25 – 0,06) * Кос₁ + Ккв₁ * (1 – 0,15)]

Ним₂ = 2,2 / 100 [(1 – 0,25 – 0,06) * 97343,75 + 5882 * (1 – 0,15)] = 1607,1

17. Для того, чтобы определить получает ли предприятие прибыль от операционных операций или же несет убыток, тыс.р., воспользуемся формулой:

 

Пор₂ = Доп₁ ± Ро₁ – Ним₂

 

Пор₂ = 665 - 1961 – 1607,1 = - 2903,08

Предприятие получает убыток в размере – 2903,08 тыс.р.

18. Во втором периоде предприятие получает прибыль от внереализационных операций в размере 881 тыс.р.:

 

Пвн₁ = Пвн₂ = Пвн₃ = Пвн₄ = Пвн₅ = 881

 

19. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.р.:

Пдо₂ = Пп₂ ± Пор₂ ± Пвн₂

 

Пдо₂ = 15698,14 – 2903,08 + 881 = 13676,06

20. Налог на прибыль, тыс.р., рассчитаем по формуле:

 

Нпр₂ = Пдо₂ * 24 / 100

 

Нпр₂ =13676,06 * 24 / 100 = 3282,25

21. Определить размер чистой прибыли, тыс.р., можно с помощью формулы:

 

Пч₂ = Пдо₂ – Нпр_2,

 

Пч₂ = 13676,06 – 3282,25 = 10393,80

21.1 Отчисления в резервный фонд, тыс.р., равны:

 

Пчр₂ = αр / 100 * Пч₂

 

где αр – отчисления в резервный фонд (%)

Пчр₂ = 5 / 100 * 10393,80 = 519,69

21.2 Отчисления в фонд накопления, тыс.р., равны:

 

Пчн₂ = αн / 100 * Пч₂

 

где αн – отчисления в фонд накопления (%)

Пчн₂ = 35 / 100 * 10393,80 = 3637,83

21.3 Отчисления в фонд потребления, тыс.р., равны:

 

Пчп₂ = αп / 100 * Пч₂

где αп – отчисления в фонд потребления (%)

Пчп₂ = 30 / 100 * 10393,80 = 3118,14

21.4 Отчисления в фонд потребления, тыс.р., равны:

 

Пчс₂ = αс / 100 * Пч₂

 

где αс – отчисления в фонд социальной сферы (%)

Пчс₂ = 20 / 100 * 10393,80 = 2078,76

22. Собственный капитал, тыс.р., можно рассчитать по следующей формуле:

 

Кс₂ = Ку₂ + Фр₂ + Фн₂ + Фп₂ + Фс₂

 

Кс₂ = 570 +503,97 + 8507,47 + 8695,76 + 2078,76 = 19939,68

22.1 Уставной капитал, тыс.р.: Ку₁ = Ку₂ = Ку₃ = Ку₄ = Ку₅ = 138

22.2 Резервный фонд, тыс.р.: Фр₂ = Пчр₂ =503,97

22.3 Фонд накопления, тыс.р.:

 

Фн₂ = Са₂ + Пчн_2; Фн₂ = 4869,64 +3637,83 = 8507,47

 

22.4 Фонд потребления, тыс.р.:

 

Фп₂ = Ст₂ + Пчп₂; Фп₂ = 5577,62 + 3118,14 = 8695,76

 

22.5 Фонд социальной сферы, тыс.р.: Фс₂ = Пчс₂= 2078,76

Расчет оценочных ТЭП предприятия по второму периоду:

1. Рассчитаем рентабельность продаж (%):

 

R_p1 = Rр₂ = Rр₃ = R_{p4 =} R_{p5 =} 115,96

Рентабельность основной деятельности (%) такова:

 

R_o2 = R_o1 = R_o3 = R_o4 = R_o5 =53,69

 

2. Найдем рентабельность общего капитала (%):

 

R_k2 = Пп2 / Кo2 * 100; R_k2 = 15698,14 / 155368,08 * 100 = 10,1

 

3. По этой же формуле определим рентабельность основных и оборотных средств (%):

 

R_c2 = (Пп2 / (Кoc2 + Кoб2)) * 100;

 

R_c2 = (15698,14 / (97343,75 + 9501,33)) * 100 = 14,69

4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, дни, будет таков:

 

кoб2 = Vn2 / Кoб2; кoб2 = 29236,04 / 9501,33 = 3,08

 

5. Продолжительность одного оборота оборотных средств на предприятии, дни, рассчитаем по этой формуле:

 

t_o1 = t_o2 = t_o3 = t_o4 = t_o5 =119

 

6. Производительность труда на одного работающего, тыс.р.:

 

B_c2 = Vn2 / N₂; B_c2 = 29236,04 / 139,68 = 209,31;

 

на одного рабочего, тыс.: B_p2 = Vn2 / N_p2 = 29236,04/ 60 = 487,27

7. Фондовооруженность, тыс.р. / чел., вычислим по следующей формуле:

 

Ф₂ = Кoc2 / N₂; Ф₂ = 97343,75 / 139,68 = 696,91

 

8. Фондоотдача основных фондов, тыс.р. / одну тыс.р., такова

 

B₂ = Vn2 / Кoc2; B₂ = 29236,04 / 97343,75 = 0,3

 

9. Затраты на один рубль продаж у данного предприятия, руб., таковы:

 

C_p1 = C_p2 = C_p3 = C_p4 = C_p5 =0,46

 

10. Чистая прибыль на одного работника, тыс.р.:

 

n_p2 = Пч2 / N₂; n_p2 = 10393,80 / 139,68 = 74,41

 

11. Вычислим сумму налогов и сборов на одного работника, тыс.р./чел.:

 

Н_р2 = (H_пр2+С_сн2+Н_з2+Н_им2) / N₂;

 

Н_р2 = (3282,25 + 1461,3 + 85,4 + 1607,1) / 139,68 = 46,08

12. Найдем коэффициент бюджетной эффективности:

 

α_б2 = (H_пр2+С_сн2+Н_з2+Н_им2) / Пч2,

 

α_б2 = (3282,25 + 1461,3 + 85,4 + 1607,1) / 10393,80 = 0,62

Результаты расчетов ТЭП данного предприятия по третьему, четвертому и пятому периодам представлены в таблице 1 «Расчетные показатели» и таблице 2 «Оценочные ТЭП предприятия». Построим с учетом первого периода графики изменения затрат на один рубль продаж, фондоотдачи основных фондов и рентабельности продаж в зависимости от производительности труда.

a) С_р = f (В_с);

 

Рисунок 1- Зависимость изменения затрат на 1 рубль продаж продукции от производительности труда

 

b)

R_p = f (В_с);

 

Рисунок 2 - Зависимость изменения рентабельности продаж продукции от производительности труда.

c) В = f (В_с);

 

Рисунок 3 - Зависимость изменения фондоотдачи основных фондов от производительности труда.