Задание 1.
ООО «Луч» 2 ноября 2003 года приобрело 200 банок краски по цене 1200 руб. (в том числе НДС = 200 руб.) за банку.
Организация 8 ноября 2003 года приобрела еще 100 банок краски по цене 1500 руб. (в том числе НДС = 250 руб.) за банку.
25 ноября на склад ООО «Луч» поступила третья партия краски – 300 банок по цене 1350 руб. (в том числе НДС = 225 руб.) за банку.
Транспортные расходы по доставке первой партии краски составили 6000 руб. (в том числе НДС = 1000 руб.), расходы по доставке второй партии = 3000руб. (в том числе НДС = 500 руб.), расходы по доставке третьей партии = 9000 руб. (в том числе НДС = 1500 руб.)
По состоянию на 31 октября 2003 года ООО «Луч» не имело остатка материалов на складе. В учетной политике использование счетов 15 и 16 не предусмотрено. Определите первоначальную стоимость материалов, отразите в б/у ООО «луч» указанные операции.
| Содержание хоз. операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Оприходована первая партия краски | 205 000 | ||
| Отражен НДС, относящийся к первой партии краски | 41 000 | ||
| Учтена вторая партия краски | 127 500 | ||
| Отражен НДС, относящийся ко второй партии краски | 25 500 | ||
| Оприходована третья партия краски | 34 500 | ||
| Отражен НДС, относящийся к третьей партии краски | 67 650 |
Задание 2.
На основании данных предыдущего примера определите стоимость отпущенных в производство 28 ноября 400 банок краски разными методами: методом ФИФО, Методом средней себестоимости. Для расчета воспользуйтесь вспомогательной таблицей.
| Дата операции | Кол-во материалов | Цена за единицу | Сумма |
| 01.11.2003 | |||
| Поступило | |||
| 02.11.2003 | |||
| 08.11.2003 | |||
| 25.11.2003 | |||
| Отпущено в производство | |||
| 28.11.2003 | |||
| Остаток на 01.12.2003 |
Задание 3.
ООО «Сервис» 3 февраля 2004 года получило на склад 100 банок масляной краски. Согласно учетной политике организации материалы отражаются по учетным ценам. Учетная цена одной банки краски = 110 руб.
Счет-фактура от поставщика краски получен 5 февраля. Согласно счету-фактуре общая стоимость материалов составила 11 800 руб. (в том числе НДС = 1800 руб.).
Счет-фактура от транспортной компании на оплату услуг по доставке краски на сумму 2360 руб. (в том числе НДС = 360 руб.) был получен 7 февраля.
Отразите в б/у ООО «Сервис» указанные операции.
| Содержание хоз. операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 3 февраля оприходована краска по учетной цене | 11 000 | ||
| 5 февраля отражена покупная стоимость краски на основании накладной поставщика | 10 000 | ||
| Выделен НДС по оприходованной краске | |||
| Отражены транспортные расходы, связанные с доставкой краски на склад | |||
| Выделен НДС, указанный в счете-фактуре транспортной компании | |||
| Списано превышение фактичекой себестоимости масляной краски над её учетной ценой |
Задание 4.
ООО «Луч» осуществляет отпуск в цех со склада краски по лимитно-заборной карте. Стоимость одной банки краски = 100 руб. По лимиту, установленному главным технологом, норма отпуска в месяц составляет 10 банок. 1 февраля отпущено 2 банки краски, 5 февраля- 2 банки, 10 февраля – 2 банки, 17 февраля – 1 банка, 20 февраля – 1 банка, 25 февраля – 1 банка, 29 февраля возвращена из цеха на склад 1 банка неиспользованной краски. Отразите в б/у указанные операции.
| Содержание хоз. операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Осуществлен отпуск в производство 9 банок краски | |||
| Осуществлен возврат 1 банки краски |
Задание 5.
Цех №1 ООО «Луч» затребовал со склада проволоку сварочную в кол-ве 100 кг по цене 35 руб./кг. Оформите эту операцию и отразите проводку.
| Содержание хоз. операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| На основании требования-накладной отпущена со склада в цех сварочная проволока |
Задание 6.
ООО «Луч» реализовало ООО «Поставка» со склада материалов 10 банок по цене 236 руб./банка, в том числе НДС = 36 руб. Стоимость 1 банки в учете ООО «Луч» составляет 100 руб./банка. Оформите эту операцию накладной на отпуск материалов на сторону, определите финансовый результат и отразите проводкой.
| Содержание хоз. операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Отражена выручка от реализации краски | 91.1 (90.1) | ||
| Выделен НДС с реализации | 91.НДС | ||
| Списана стоимость реализованной краски | 91.2 | ||
| Отражен финансовый результат от операции | 91.9 |
Задание 7.
Отразите в б/у ООО «Поставка» отпуск материалов на производственные нужды по след. операциям.
| Содержание хоз. операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |
| Отпущено на изготовление продукции | ||
| Передано на нужны вспомогательного производства | ||
| Выделено на общепроизводственные нужны | ||
| Использовано на общехозяйственные цели | ||
| Направлено на исправление брака | ||
| Отпущено на коммерческие цели |
Задание 8.
На складе ООО «Поставка» случился пожар, врезульатте которого произошла порча материалов. Для точного установления размера ущерба было проведена инвентаризация, в результате которой установлена трата материалов учетной стоимостью на сумму 100 000 руб. Отразите в б/у ООО «Поставка» указанные операции.
| Содержание хоз. операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Отражена в качестве потерь учетная стоимость материалов без НДС | 100 000 | ||
| Учтена в качестве потерь сумма НДС по приобретенным материалам | 18 000 | ||
| Списана на убытки сумма потерь материалов с НДС | 118 000 |
Задание 9.
ООО «Луч» приобрело талоны на бензин на сумму 11 800 руб., включая НДС = 1800 руб. Талоны оплачены полностью. В январе 2004 года водителям выданы талоны на сумму 8000 руб., а израсходовано бензина согласно путевым листам на сумму 7500 руб. Отразите в б/у данные операции.
| Содержание хоз. операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Оприходованы талоны на бензин | 10 000 | ||
| Выделен НДС | |||
| Выданы талоны водителям под отчет | |||
| Включены в издержки обращения затраты по использованному топливу |
Задание 10.
ООО «Луч» передает на давальческой основе ООО «Сервис» материалы стоимостью 20 000 руб., в целях изготовления из них готовой продукции. Стоимость переработки составляет 11 800 руб., включая НДС = 1800 руб. Себестоимость услуг переработчика составила 8000 руб. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете давальца и переработчика.
В бухгалтерском учете ООО «Луч».
| Содержание хоз. операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Переданы ООО «Луч» в переработку материалы | 20 000 | 10.7 | 10.1 |
| Списана ООО «Луч» себестоимость переработанных материалов на основании отчета переработчика | 20 000 | 10.7 | |
| Списана стоимость услуг переработчика на основании акта приемки выполненных работ | 10 000 | ||
| Выделен НДС со стоимости работ | |||
| Оприходована на склад готовая продукция | 30 000 |
В б/у переработчика – ООО «Сервис».
| Содержание хоз. операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Оприходованы на забалансовом счете материалы, полученные в переработку | 20 000 | ||
| Списаны материалы, полученные от давальца, в момент передачи ему готовой продукции | 20 000 |
Задание 11.
ООО «Луч» приобрело 10 комплектов спецодежды для своих сотрудников по цене 1180 руб. за комплект, в том числе НДС 180 руб. 5 комплектов было выдано работникам основного производства. Отразите в б/у ООО «Луч» указанные операции.
| Содержание хоз. операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Поступившая от поставщика спецодежда оприходована на склад | 10 000 | 10.10. (спецодежда на складе) | |
| Выделен НДС | |||
| Выданы 5 комплектов спецодежды в эксплуатацию | 10.11. (спецодежда в эксплуатации) | 10.10 | |
| Включены в себестоимость продукции расходы на спецодежду. | 10.11 |
Задание 12.
ООО «Луч» на начало 2004 года имело на синтетическом счете 10 «Материалы» дебетовое сальдо 750 000 руб. За 2004 год было приобретено и принято к учету материалов на 1 000 000 руб. Сумма списанных в производство материалов за 2004 год составила 350 000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.
Счет 10 «Материалы»
| Сальдо на 01.01.2004 | Обороты за 2004 год | Сальдо на 01.01.2005 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 750 000 | 1 000 000 | 350 000 | 1 400 000 |
Задание 13.
На основании оборотно-сальдовой ведомости из задания 12 заполните второй раздел актива баланса. Единицы измерения – тыс. руб.
| Актив | Код подразделения | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
Задание 14.
ООО «Луч» в 2011 году приобрело 1000 кг масляной краски. Согласно расчетным документам поставщика цена 1 кг. Краски. Согласно расчетным документам поставщика цена 1 кг краски = 118 руб., в т.ч. НДС = 18 руб.
Краска была приобретена через посредническую организацию. Расходы по оплате её услуг = 2360 руб., в том числе НДС 360 руб.
Был приобретен станок за 59 00 руб., в том числе НС = 9000 руб. Нематериальный актив (исключительное право на изобретение) за 236 000 руб., в том числе НДС = 36000 руб.
Краска и станок были оприходованы и оплачены в этом же периоде.
Журнал хоз. операций.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Оприходована масляная краска | 100 000 | ||
| Учтен НДС по масляной краске | 18 000 | ||
| Учтены расходы на оплату услуг посреднической организации | |||
| Учтен НДС указанный в счет — фактуре посреднической организации | |||
| Оплачена краска поставщику и услуги посреднической организации (полностью) | 12 360 | ||
| Произведен налоговый вычет НДС по краске | 18 360 | ||
| Оприходован станок от поставщика | |||
| Учтен НДС по закупленному станку | |||
| Принят к в состав основных средств станок | |||
| Произведена оплата станка | |||
| Принят к возмещению НС по станку | |||
| Оприходован НМА | 08.5 | ||
| Учтен НДС по НМА |