| Показатели (4-я группа) | Показатели подгруппы | Расчет показателя | Источник информации для оценки и расчета | Содержание показателя с точки зрения оценки коммерческим банком |
| Показатели платежеспособности | Коэффициент текущей ликвидности (норматив 1–2,5)1) | Оборотные активы Краткосрочные активы | Форма № 1 (Бухг. Баланс) | Позволяет определить мобильность активов предприятия и оценить, насколько своевременно могут быть покрыты краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов (чем ниже доля ликвидных активов, тем ниже кредитоспособность) |
| Коэффициент промежуточного покрытия (критической ликвидности) (норматив 1)1) | (Денежные средства + + Краткосрочные финансовые вложения + + Краткосрочная дебиторская задолженность) Краткосрочные обязательства | Форма № 1 (Бухг. Баланс) | Показывает достаточность оборотных средств у предприятия, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств, то есть способность заемщика рассчитываться по кредиту банка за счет прибыли от основной деятельности | |
| Показатели оборачиваемости | Период оборачиваемости дебиторской задолженности (нормативное значение ≤90 дн для производственного типа; для сферы торговли ≤30) | (Средняя краткосрочная дебиторская задолженность × Д3)) Выручка от продаж | Форма № 1 (Бухг. Баланс) | Характеризует средний период полного оборота дебиторской задолженности или средний срок погашения краткосрочной дебиторской задолженности |
| Период оборачиваемости кредиторской задолженности (нормативное значение ≤90 дн для производственного типа; для сферы торговли- ≤60) | (Средняя кредиторская задолженность × Д) Выручка от продаж | Форма № 1 (Бухг. Баланс), Форма № 2 (ОПиУ) | Характеризует степень зависимости предприятия от внешних займов; указывает срок погашения кредиторской задолженности; показывает средний срок, необходимый предприятию для погашения кредиторской задолженности | |
| Отношение периодов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности | Оборачиваемость дебиторской задолженности Оборачиваемость кредиторской задолженности | Характеризует скорость оборота дебиторской задолженности к кредиторской задолженность | ||
| Период оборачиваемости готовой продукции и товаров | (Готовая продукция ´ ´ Д) Себестоимость реализации продукции | Данные управленческого учета | Показывает средний срок реализации продукции, то есть отражает скорость образования готовой продукции в наиболее ликвидные активы (чем выше коэффициент, тем выше ликвидность и кредитоспособность) | |
| Показатели финансовой устойчивости | Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) (норматив ≤ 1) | Заемные средства Собственные средства | Форма № 1 (Бухг. Баланс) | Показывает зависимость предприятия от заемных внешних источников (в частности, от кредита банка) |
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) (норматив 0,5–0,6)2) | Собственные средства Всего активов | Форма № 1 (Бухг. Баланс) | Степень независимости предприятия от заемных средств (чем коэффициент выше, тем выше кредитоспособность) | |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом (норматив 0,6–0,8)2) | Собственный капитал – – Внеоборотные активы Запасы | Форма № 1 (Бухг. Баланс) | Показывает, какая часть запасов сформирована за счет собственных источников | |
| Показатели рентабельности | Общая рентабельность | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) + прочие доходные поступления (доходы от участия в других организациях, проценты к получению, прочие доходы) | Форма №2 (ОПиУ) | Показывает какую часть от выручки от реализации товаров, работ, услуг составляет прибыль до налогообложения |
| Коэффициент рентабельности продаж | Прибыль от продаж Выручка от продаж | Форма №2 (ОПиУ) | Показывает, сколько копеек прибыли от продаж получает предприятие с каждого рубля выручки от продаж (чем выше коэффициент, тем выше кредитоспособность) |
*Рекомендуемый в разный период специалистами Мирового банка
|
|
|
|
** в различных источниках верхняя граница по этому нормативу варьируется от 0,6, до 0,7 (0,8)
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Систематизация видов имущества в зависимости от рейтинга залога
| Вид имущества | Оценка залога (высокий рейтинг обеспечения) (Н=1) | Оценка залога (Средний рейтинг) (M=0,5) |
| Транспортные средства | Транспортные средства, по которым существует: - доступная рыночная информация; - информация в своде статистических данных[1]. | Транспортные средства, рыночная информация на которые ограничена. |
| Товары в обороте (Товарно-материальные запасы) | Товар, сырье, готовая продукция, по которым существует доступная рыночная информация (в регионе). | Товар, сырье, готовая продукция, по которым ограничена рыночная информация Товар, спрос на который имеет сезонный характер и колебания стоимости значительны. |
| Жилая недвижимость | Квартиры, жилые дома, коттеджи, по которым существует:
- доступная рыночная информация;
- информация в своде статистических данных | Квартиры, жилые дома, коттеджи, рыночная информация на которые ограничена. |
| Коммерческая недвижимость | Недвижимость – здания и помещения назначения: офисного, торгового, сферы услуг, производственного, складского, гаражи. Объекты незавершенного коммерческого строительства, на которые оформлено право собственности (имеется Свидетельство о регистрации права собственности)[2]. Земельные участки с завершенными постройками, на которые оформлено право собственности (имеется Свидетельство о регистрации права собственности); Земельные участки категории земель «земли населенных пунктов» предназначенных для индивидуальной жилой застройки; Земельные участки, предоставленные из земель сельскохозяйственного назначения гражданам для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного и дачного хозяйства. Если на перечисленные объекты существует доступная рыночная информация. | Недвижимость – здания и помещения назначения: офисного, торгового, сферы услуг, производственного, складского, гаражи. Объекты незавершенного коммерческого строительства, на которые оформлено право собственности (имеется Свидетельство о регистрации права собственности)9. Земельные участки с завершенными постройками, на которые оформлено право собственности (имеется Свидетельство о регистрации права собственности); Земельные участки категории земель «земли населенных пунктов» предназначенных для индивидуальной жилой застройки; Земельные участки, предоставленные из земель сельскохозяйственного назначения гражданам для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного и дачного хозяйства. Если на перечисленные объекты рыночная информация ограничена. |
| Торговое, складское, производственное оборудование | Торговое, производственное, складское оборудование, по которым существует: - рыночная информация; - информация в своде статистических данных8; за исключением: - оборудования, рыночная информация на которое ограничена и/или разница цен реализации по которому составляет 20 (Двадцать) и более процентов; - Оборудования, демонтаж которого невозможен без существенной потери стоимости либо эксплуатация которого возможна только в составе производственных линий, конвейерных систем и т.п., за исключением передаточных устройств. - Не демонтируемое оборудование или подлежащее демонтажу только в составе с объектом недвижимости. - Оборудования, используемого на объектах хранения и переработки зерна[3]. | Производственное, торговое, складское оборудование, не отраженное в колонке «Оценка данного предмета залога осуществляется Кредитной службой». |
| Ценные бумаги | Долговые обязательства Банка | Ценные бумаги, на операции с которыми в Банке открыт лимит, в пределах лимитов |
L=0- нет залогового обеспечения
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
В таблицах 1-11 представлены интервалы значений функции принадлежности и рейтинг каждой альтернативы (L, LM, M, HM,H) для каждого финансово-экономического показателя:
Показатели платежеспособности (табл.1-2)
Таблица 1
Значение функции принадлежности (µ) коэффициента текущей ликвидности
| Коэффициент текущей ликвидности | |||||||||
| Низкая (L)-0 | Ниже среднего (LM)-0,25 | Средняя (M)-0,5 | Выше среднего (НМ)-0,75 | Высокая (Н)-1 | |||||
| Кт.л. | µ(Кт.л.) | Кт.л. | µ(Кт.л.) | Кт.л. | µ(Кт.л.) | Кт.л. | µ(Кт.л.) | Кт.л. | µ(Кт.л.) |
| 0,5 | 1,5 | ||||||||
| 0,5 | 0,5 | 1,5 | 2,25 | 0,5 | |||||
| 1,5 | 2,5 | 2,5 |
Таблица 2
Значение функции принадлежности (µ) коэффициентов критической ликвидности (промежуточного покрытия)
| Коэффициент промежуточного покрытия | |||||||||
| Низкая (L)-0 | Ниже среднего (LM)-0,25 | Средняя (M)-0,5 | Выше среднего (НМ)-0,75 | Высокая (Н)-1 | |||||
| К п | µ(Кп.) | К п | µ(Кп.) | К п | µ(Кп.) | К п | µ(Кп.) | К п | µ(Кп.) |
| 0,1 | 0,25 | 0,5 | 0,5 | ||||||
| 0,1 | 0,5 | 0,25 | 0,5 | 0,75 | 0,75 | 0,5 | |||
| 0,25 | 0,5 | 0,75 |
Показатели оборачиваемости (табл. 3-6)
Таблица 3
Значение функции принадлежности (µ) периода оборачиваемости дебиторской задолженности предприятий сферы промышленности (торговли)*
| Период оборачиваемости дебиторской задолженности (в днях) | |||||||||
| Низкая (L)-0 | Ниже среднего (LM)-0,25 | Средняя (M)-0,5 | Выше среднего (НМ)-0,75 | Высокая (Н)-1 | |||||
| К одз | µ(Кодз.) | К одз | µ(Кодз.) | К одз | µ(Кодз.) | К одз | µ(Кодз.) | К одз | µ(Кодз.) |
| 90(30) | 80(25) | 70(20) | 50(15) | 40(10) | |||||
| 80(25) | 0,5 | 70(20) | 50(15) | 40(10) | 30(5) | 0,5 | |||
| 70(20) | 50(15) | 40(10) | 30(5) | (0) |
Таблица 4
Значение функции принадлежности (µ) периода оборачиваемости кредиторской задолженности сферы промышленности (торговли)*
| Период оборачиваемости кредиторской задолженности (в днях) | |||||||||
| Низкая (L)-0 | Ниже среднего (LM)-0,25 | Средняя (M)-0,5 | Выше среднего (НМ)-0,75 | Высокая (Н)-1 | |||||
| К окз | µ(Кокз.) | К окз | µ(Кокз.) | К окз | µ(Кокз.) | К окз | µ(Кокз.) | К окз | µ(Кокз.) |
| 90(60) | 80(55) | 70(45) | 50(35) | 40(25) | |||||
| 80(55) | 0,5 | 70(45) | 50(35) | 40(25) | 30(15) | 0,5 | |||
| 70(45) | 50(35) | 40(25) | 30(15) | (0) |
* норматив для торговли в скобках (), а норматив для малых промышленных предприятий без ()
Таблица 5