коммерческий банк кредитный финансовый
Структура агрегированного бухгалтерского баланса банка и отчета о прибылях и убытках. Учетная политика банка
Таблица 1 Сравнительны анализ баланса, в тыс. руб.
| Наименование статьи | 1 января 2013 г. | Удельный вес, % | 1 января 2012 г. | Удельный вес, % | Измене-ние за 2012 год, % | |||
| АКТИВЫ | ||||||||
| Денежные средства | 44 752 891 | 5,0 | 39 570 860 | 5,6 | 13,1 | |||
| Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 21 491 068 | 2,4 | 14 155 599 | 2,0 | 51,8 | |||
| Обязательные резервы | 5 524 998 | 0,6 | 4 286 194 | 0,6 | 28,9 | |||
| Средства в кредитных организациях | 5 984 299 | 0,7 | 3 335 220 | 0,5 | 79,4 | |||
| Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52 881 883 | 5,9 | 53 451 210 | 7,5 | -1,1 | |||
| Чистая ссудная задолженность | 738 788 583 | 82,0 | 564 821 327 | 79,7 | 30,8 | |||
| Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 897 115 | 0,1 | 369 772 | 0,1 | 142,6 | |||
| Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 740 010 | 0,1 | 32 510 | 0,0 | 2 176,3 | |||
| Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 3 690 690 | 0,4 | 6 862 398 | 1,0 | -46,2 | |||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 10 001 656 | 1,1 | 8 945 785 | 1,3 | 11,8 | |||
| Прочие активы | 22 087 925 | 2,5 | 16 953 502 | 2,4 | 30,3 | |||
| Всего активов | 900 576 110 | 100,0 | 708 465 673 | 100,0 | 27,1 | |||
| ПАССИВЫ | ||||||||
| Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | 0,0 | 12 270 076 | 1,7 | -100,0 | ||||
| Средства кредитных организаций | 47 721 829 | 5,3 | 61 618 826 | 8,7 | -22,6 | |||
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 710 928 102 | 78,9 | 501 854 967 | 70,8 | 41,7 | |||
| Вклады физических лиц | 630 051 741 | 70,0 | 433 597 375 | 61,2 | 45,3 | |||
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0,0 | 0,0 | ||||||
| Выпущенные долговые обязательства | 40 415 284 | 4,5 | 46 292 767 | 6,5 | -12,7 | |||
| Прочие обязательства | 11 710 699 | 1,3 | 8 388 142 | 1,2 | 39,6 | |||
Учетная политика на 2013 г.соответствия остатков производится программным путём, по результатам которой в каждом документе распечатывается надпись: «Сверка соответствия остатков по счетам второго порядка произведена». Сводный баланс подписывается Президентом-Председателем Правления и главным бухгалтером, заместителем директора Финансового департамента Банка (или по их поручению заместителями).
Баланс по филиалу распечатывается отдельными документами по каждой главе баланса. Сверка соответствия остатков производится программным путём, по результатам которой в каждом документе распечатывается надпись: «Сверка соответствия остатков по счетам второго порядка произведена». Баланс подписывается управляющим и главным бухгалтером филиала (или по их поручению заместителями).
коммерческий банк кредитный финансовый
Таблица 2 Структура отчета о прибылях и убытках
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | -222 907 | 852 590 | -126,1 | ||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | 87 717 | -5 202 | -1 786,2 | ||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | -6 551 | -100,0 | |||
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | -60 464 | -2 860 682 | -97,9 | ||
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 1 326 232 | 2 078 071 | -36,2 | ||
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | |||||
| Комиссионные доходы | 10 325 587 | 8 634 217 | 19,6 | ||
| Комиссионные расходы | 1 587 955 | 1 516 300 | 4,7 | ||
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | -50 | ||||
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | 56 300 | -22 958 | -345,2 | ||
| Изменение резерва по прочим потерям | -750 559 | -51 832 | 1 348,1 | ||
| Прочие операционные доходы | 3 519 139 | 1 727 044 | 103,8 | ||
| Чистые доходы (расходы) | 54 666 220 | 28 549 171 | 91,5 | ||
| Операционные расходы | 32 669 320 | 24 295 651 | 34,5 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 21 996 900 | 4 253 520 | 417,1 | ||
| Начисленные (уплаченные) налоги | 5 185 650 | 2 036 932 | 154,6 | ||
| Прибыль (убыток) после налогообложения | 16 811 250 | 2 216 588 | 658,4 | ||
| Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, | 4 549 484 | ||||
| в том числе: | |||||
| Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов | 4 549 484 | ||||
| Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда | |||||
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | 12 261 766 | 2 216 588 | 453,2 | ||
Оценка соблюдения банком экономических нормативов
Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.
Обязательные нормативы деятельности банка по состоянию на 1 июля 2013 г.:
1) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка - Н1 (min 10%) - 12,9.
Нормативы достаточности собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов.
) норматив мгновенной ликвидности банка - Н2 (min 15%) - 40,8.
Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.
) норматив текущей ликвидности банка - Н3 (min 50%) - 69,30.
Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
) норматив долгосрочной ликвидности банка - Н4 (max 120%) - 94,9.
Норматив долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.
) Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - Н6 (max 25%) - 15,4;
) максимальный размер крупных кредитных рисков - Н7 (max 800%) - 51,8;
) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) - Н9.1 (max 50%) - 0,0;
) совокупная величина риска по инсайдерам банка - Н10.1 (max 3%) - 0,9;
) норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц - Н12 (max 25%) - 0,0.
В таблице 3 и 4 рассмотрим нормативы ликвидности и риска Коммерческого банка «РОСЭНЕРГОБАНК» (ЗАО)
Таблица 3 - Анализ нормативов ликвидности на состояние 1 января 2013 г.
Таблица 4 - Анализ нормативов риска и использования собственных средств Коммерческого банка «РОСЭНЕРГОБАНК» (ЗАО)
| Показатель | На предыдущую отчетную дату | На отчетную дату | Норматив |
| 1 Максимальный размер риска на одного заемщика | 18,5 | 15,4 | < = 25% |
| 2 Максимальный размер крупных кредитных рисков | 59,7 | 51,8 | < = 800% |
| 3 Максимальный размер кредита, гарантий и поручительств акционерам банка | 0,0 | 0,0 | < = 50% |
| 4 Совокупная величина риска по инсайдерам банка | 1,2 | 0,9 | < = 3% |
| 5 Норматив использования собственных средств для приобретения акций других юридических лиц | 0,0 | 0,0 | < = 25% |
Исходя из таблиц 3 и 4 можно сделать вывод, что нормативы ликвидности соблюдаются и составили в 2013 году: норматив мгновенной ликвидности - 47,8%, норматив текущей ликвидности - 69,3%, норматив долгосрочной ликвидности - 94,9%. Максимальный размер риска на одного заемщика уменьшился за 2012-2013 года на 3,1%, а максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, совокупный риск по инсайдерам и норматив использования собственных средств уменьшились.
Все нормативы Коммерческого банка «РОСЭНЕРГОБАНК» (ЗАО)строго соблюдаются.