коммерческий банк кредитный финансовый
Структура агрегированного бухгалтерского баланса банка и отчета о прибылях и убытках. Учетная политика банка
Таблица 1 Сравнительны анализ баланса, в тыс. руб.
| Наименование статьи | 1 января 2013 г. | Удельный вес, % | 1 января 2012 г. | Удельный вес, % | Измене-ние за 2012 год, % | |||
| АКТИВЫ | ||||||||
| Денежные средства | 44 752 891 | 5,0 | 39 570 860 | 5,6 | 13,1 | |||
| Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 21 491 068 | 2,4 | 14 155 599 | 2,0 | 51,8 | |||
| Обязательные резервы | 5 524 998 | 0,6 | 4 286 194 | 0,6 | 28,9 | |||
| Средства в кредитных организациях | 5 984 299 | 0,7 | 3 335 220 | 0,5 | 79,4 | |||
| Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52 881 883 | 5,9 | 53 451 210 | 7,5 | -1,1 | |||
| Чистая ссудная задолженность | 738 788 583 | 82,0 | 564 821 327 | 79,7 | 30,8 | |||
| Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 897 115 | 0,1 | 369 772 | 0,1 | 142,6 | |||
| Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 740 010 | 0,1 | 32 510 | 0,0 | 2 176,3 | |||
| Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 3 690 690 | 0,4 | 6 862 398 | 1,0 | -46,2 | |||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 10 001 656 | 1,1 | 8 945 785 | 1,3 | 11,8 | |||
| Прочие активы | 22 087 925 | 2,5 | 16 953 502 | 2,4 | 30,3 | |||
| Всего активов | 900 576 110 | 100,0 | 708 465 673 | 100,0 | 27,1 | |||
| ПАССИВЫ | ||||||||
| Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | 0,0 | 12 270 076 | 1,7 | -100,0 | ||||
| Средства кредитных организаций | 47 721 829 | 5,3 | 61 618 826 | 8,7 | -22,6 | |||
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 710 928 102 | 78,9 | 501 854 967 | 70,8 | 41,7 | |||
| Вклады физических лиц | 630 051 741 | 70,0 | 433 597 375 | 61,2 | 45,3 | |||
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0,0 | 0,0 | ||||||
| Выпущенные долговые обязательства | 40 415 284 | 4,5 | 46 292 767 | 6,5 | -12,7 | |||
| Прочие обязательства | 11 710 699 | 1,3 | 8 388 142 | 1,2 | 39,6 | |||
Учетная политика на 2013 г.соответствия остатков производится программным путём, по результатам которой в каждом документе распечатывается надпись: «Сверка соответствия остатков по счетам второго порядка произведена». Сводный баланс подписывается Президентом-Председателем Правления и главным бухгалтером, заместителем директора Финансового департамента Банка (или по их поручению заместителями).
|
|
Баланс по филиалу распечатывается отдельными документами по каждой главе баланса. Сверка соответствия остатков производится программным путём, по результатам которой в каждом документе распечатывается надпись: «Сверка соответствия остатков по счетам второго порядка произведена». Баланс подписывается управляющим и главным бухгалтером филиала (или по их поручению заместителями).
коммерческий банк кредитный финансовый
Таблица 2 Структура отчета о прибылях и убытках
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | -222 907 | 852 590 | -126,1 | ||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | 87 717 | -5 202 | -1 786,2 | ||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | -6 551 | -100,0 | |||
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | -60 464 | -2 860 682 | -97,9 | ||
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 1 326 232 | 2 078 071 | -36,2 | ||
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | |||||
| Комиссионные доходы | 10 325 587 | 8 634 217 | 19,6 | ||
| Комиссионные расходы | 1 587 955 | 1 516 300 | 4,7 | ||
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | -50 | ||||
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | 56 300 | -22 958 | -345,2 | ||
| Изменение резерва по прочим потерям | -750 559 | -51 832 | 1 348,1 | ||
| Прочие операционные доходы | 3 519 139 | 1 727 044 | 103,8 | ||
| Чистые доходы (расходы) | 54 666 220 | 28 549 171 | 91,5 | ||
| Операционные расходы | 32 669 320 | 24 295 651 | 34,5 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 21 996 900 | 4 253 520 | 417,1 | ||
| Начисленные (уплаченные) налоги | 5 185 650 | 2 036 932 | 154,6 | ||
| Прибыль (убыток) после налогообложения | 16 811 250 | 2 216 588 | 658,4 | ||
| Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, | 4 549 484 | ||||
| в том числе: | |||||
| Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов | 4 549 484 | ||||
| Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда | |||||
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | 12 261 766 | 2 216 588 | 453,2 | ||
Оценка соблюдения банком экономических нормативов
|
|
Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.
Обязательные нормативы деятельности банка по состоянию на 1 июля 2013 г.:
1) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка - Н1 (min 10%) - 12,9.
|
|
Нормативы достаточности собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов.
) норматив мгновенной ликвидности банка - Н2 (min 15%) - 40,8.
Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.
) норматив текущей ликвидности банка - Н3 (min 50%) - 69,30.
Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
) норматив долгосрочной ликвидности банка - Н4 (max 120%) - 94,9.
Норматив долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.
) Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - Н6 (max 25%) - 15,4;
) максимальный размер крупных кредитных рисков - Н7 (max 800%) - 51,8;
) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) - Н9.1 (max 50%) - 0,0;
) совокупная величина риска по инсайдерам банка - Н10.1 (max 3%) - 0,9;
) норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц - Н12 (max 25%) - 0,0.
В таблице 3 и 4 рассмотрим нормативы ликвидности и риска Коммерческого банка «РОСЭНЕРГОБАНК» (ЗАО)
Таблица 3 - Анализ нормативов ликвидности на состояние 1 января 2013 г.
Таблица 4 - Анализ нормативов риска и использования собственных средств Коммерческого банка «РОСЭНЕРГОБАНК» (ЗАО)
| Показатель | На предыдущую отчетную дату | На отчетную дату | Норматив |
| 1 Максимальный размер риска на одного заемщика | 18,5 | 15,4 | < = 25% |
| 2 Максимальный размер крупных кредитных рисков | 59,7 | 51,8 | < = 800% |
| 3 Максимальный размер кредита, гарантий и поручительств акционерам банка | 0,0 | 0,0 | < = 50% |
| 4 Совокупная величина риска по инсайдерам банка | 1,2 | 0,9 | < = 3% |
| 5 Норматив использования собственных средств для приобретения акций других юридических лиц | 0,0 | 0,0 | < = 25% |
Исходя из таблиц 3 и 4 можно сделать вывод, что нормативы ликвидности соблюдаются и составили в 2013 году: норматив мгновенной ликвидности - 47,8%, норматив текущей ликвидности - 69,3%, норматив долгосрочной ликвидности - 94,9%. Максимальный размер риска на одного заемщика уменьшился за 2012-2013 года на 3,1%, а максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, совокупный риск по инсайдерам и норматив использования собственных средств уменьшились.
Все нормативы Коммерческого банка «РОСЭНЕРГОБАНК» (ЗАО)строго соблюдаются.