Банк Москвы — универсальное финансово-кредитное учреждение, предоставляющее полный пакет банковских услуг, в числе которых расчетные, кредитные и иные банковские операции, осуществляемые в российской и иностранной валютах. Банк Москвы является членом международных платежных систем Europay International и VISA International. В Банке действует собственный процессинговый центр, обслуживающий все карточные программы Банка Москвы.
Аналитический отдел управления активами и пассивами банка для анализа достаточности капитала использует данные баланса на несколько отчетных дат.
По балансу на 1 января 2006 года и 1 января 2007 года банк имеет следующие данные:
(тыс. руб.)
| Наименование статей | на 1 января 2006г. | на 1 января 2007г. |
| 1.Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период (неподтвержденная аудиторской компанией) | 3 871 740 | 4 591 209 |
| 2.Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (подтвержденная аудиторской компанией) | 6 080 826 | 10 133 677 |
| 3.Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства | 636 615 | 579 542 |
| 4.Эмиссионный доход | 2 346 400 | |
| 5.Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| 6.Переоценка основных средств | 2 080 | 2 080 |
| 7.Средства акционеров | 11 750 092 | 12 310 093 |
| 7.1.Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 11 750 092 | 12 310 093 |
| 7.2. Зарегистрированные привилегированные акции | ||
| 7.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций | ||
| Всего источников собственных средств | ||
| Справочно: | ||
| Курс ЦБ РФ по состоянию на 1 января 2006г составлял 33,30 рубля, а на 1 января 2007г - 34,40 рублей за 1 евро. | ||
| Активы, взвешенные с учетом риска на 1 января 2006г -196 583 218 тыс.руб., 1 января 2007г. – 220 612 074 тыс.руб. |
Необходимо:
1. Представить характеристику функций капитала кредитной организации.
2. Определить значение капитала банка по состоянию на 1 января 2006г. и 1 января 2007г.
- основного капитала в рублях
- дополнительного капитала в рублях
- всего собственных средств банка в рублях и евро.
3. Рассчитать фактический норматив достаточности капитала на отчетные даты.
4. Проанализировать достаточность капитала кредитной организации.
Ответы:
1.Функции капитала: защитная, оперативная, регулирующая.
2,3,4.
| Наименование статей | на 1 января 2006г. | на 1 января 2007г. |
| Основной капитал | 17 830 918 | 24 790 170 |
| 1.Средства акционеров | 11 750 092 | 12 310 093 |
| 1.1.Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 11 750 092 | 12 310 093 |
| 1.2.Зарегистрированные привилегированные акции | ||
| 1.3.Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций | ||
| 2.Эмиссионный доход | 2 346 400 | |
| 3.Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| 4.Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (подтвержденные аудиторской компанией) | 6 080 826 | 10 133 677 |
| Дополнительный капитал | 3 237 205 | 4 013 747 |
| 1.Переоценка основных средств | 2 080 | 2 080 |
| 2.Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период (неподтвержденная аудиторской компанией) | 3 871 740 | 4 591 209 |
| 3.Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (-) | 636 615 | 579 542 |
| Всего источников собственных средств (тыс. руб.) | 21 068 123 | 28 803 917 |
| Эквивалент в евро | 632 676 366 | 837 322 169 |
| Фактическое значение норматива достаточности капитала | 10,7% | 13% |
| Мин. значение норматива Н1 | 10% | 10% |
Ситуационное задание №18
14 января текущего года АКБ «Огни Москвы» было подписано лизинговое соглашение с кондитерским концерном ЗАО "Бабаевский", в соответствии с которым, объектом лизинга является технологическая линия по изготовлению мармелада, стоимость которой оплачивается банком изготовителю. Стоимость предмета лизинга – 16 млн. рублей. По условиям лизингового соглашения комиссионные банку-лизингодателю составляют 2% годовых, размер процентной ставки по кредиту 20 % годовых. Срок окупаемости оборудования совпадает со сроком лизинга. Норма амортизации составляет 25% годовых. Оказание дополнительных услуг лизинговым соглашением не предусмотрено.
Необходимо:
1. Определите законодательную основу для разработки внутренних документов банка по лизинговым операциям, представив определения лизинга, договора лизинга, лизинговой деятельности.
2. Представьте характеристику лизинговой сделки на основании различных элементов классификации.
3. Перечислите подразделения банка, участвующие в совершении лизинговой сделки.
4.Рассчитайте сумму ежеквартального лизингового платежа.
Решение
1. Законодательную основу осуществления лизинговых сделок в Российской Федерации составляют:
1.Гражданский кодекс Российской Федерации (гл.34«Аренда»,§6 «Финансовая аренда (лизинг)»).
2.Федеральный закон от 02.12.90 №395-1 «О банках и банковской деятельности».
В Законе (ст. 5, ч. 2) лизинговые операции упоминаются в числе сделок, разрешенных банкам и иным кредитным организациям.
3.Федеральный закон № от 29.10.98 №164-ФЗ. «О финансовой аренде (лизинге)».
Закон «О финансовой аренде (лизинге)» содержит следующие основные понятия:
лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга;
договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем;
лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.
2.
ü состав участников- косвенный лизинг
ü тип имущества – машино-техническая продукция
ü степень окупаемости - полная
ü условия амортизации - полная
ü объем обслуживания - чистый
ü характер лизинговых платежей - денежный
ü форма финансовых отношений - финансовый лизинг
3.Подразделения банка:
Кредитное, казначейство, юридическое, бухгалтерия, служба безопасности, операционное, хозяйственное, орган, принимающий решение о проведении лизинговой операции.
4. Сумма лизингового платежа:
Лп = А+П кр. + П ком.+ Пу
А=С* На:100% *Т
С- балансовая стоимость оборудования,
На- норма амортизационных отчислений,
Т-период действия лизингового соглашения (срок лизинга).
Амортизационные отчисления(А) за год =16 млн. руб. *25%/ 100 = 4 млн. руб.
Срок лизинга: 16млн. руб./ 4 млн. руб.=4 года
Амортизационные отчисления(А) за весь срок лизинга = 4 млн. руб. * 4 =16 млн. руб.
Плата за пользование кредитом (П кр):
Пкр=Кр*Скр:100%
Пкр- плата за пользование кредитными ресурсами,
Кр- величина кредитных ресурсов, привлекаемых для проведения лизинговой операции,
Скр- ставка за пользование кредитными ресурсами.
Кр=(Сн+Ск):2
Сн - стоимость оборудования на начало года.
Ск - стоимость оборудования на конец года.
Платежи за кредит:
1 год. 16 млн. руб.+12 млн. руб./2*20%=
2 год 12 млн. руб.+8 млн. руб/2*20%=
3 год 8 млн. руб.+4 млн. руб./2*20%=
4 год 4 млн. руб./2*20%=
Всего: 6,4 млн. руб.
Комиссионные платежи (П ком):
Пком=Кр*Ском:100%
Пком- плата по комиссии,
Ском- ставка комиссионных выплат.
1 год = (16 млн. руб +12 млн.руб) /2 *2% =0,28 млн. руб.
2 год = 0,20 млн. руб.
3 год = 0,12 млн. руб.
4 год = 0,04 млн. руб.
Всего: 0,64 млн. руб.
Лп = 16 млн. руб. + 6,4 млн. руб. + 0,64 млн. руб. = 23,04 млн. руб.
Ежеквартальный платеж:
23,04 млн.руб / 16 кварталов =1,44 млн. руб. (1440 000 руб.)