Первое задание курсовой работы имеет следующий вид:
Задание 1. Составить вариант возможного баланса и отчёта о прибылях и убытках на 01.04.20ХХ по следующим данным.
| Отношение собственных средств к заёмным | : | |||
| Доля дебиторской задолженности в краткосрочных обязательствах (кроме кредитов и займов) | 40% | |||
| Доля уставного капитала в основных средствах | 60% | |||
| Отношение оборотных активов к внеоборотным | : | |||
| Отношение уставного капитала к нераспределённой прибыли | : | |||
| Доля обязательств перед поставщиками в готовой продукции и товарах | 40% | |||
| Доля долгосрочных финансовых вложений во внеоборотных активах | 30% | |||
| НДС по приобретённым ценностям от суммы запасов | 15% | |||
| Задолженность перед бюджетом от суммы нераспределённой прибыли отчётного года | 30% | |||
| Денежные средства (безнал + нал) | 700 000 | |||
| Отношение дебиторской задолженности покупателей и заказчиков к денежным средствам | : |
Замечание: для составления варианта баланса можно использовать активы и пассивы не вошедшие в п.п. 1-11
Данные по отчёту о прибылях и убытках.
| Управленческие расходы составили от себестоимости | 25% | |
| Доля нераспределённой прибыли в валовой прибыли | 70% | |
| Рентабельность (отношение прибыли от продаж к себестоимости) | 30% | |
| Отношение операционных доходов к доходам от участия в других организациях | 80% | |
| Ставку налога на прибыль от продаж принять равной | 20% | |
| Ставку налога на прибыль от финансовой и прочей деятельности принять равной | 15% |
Отчётная документация по заданию 1:
1. Справка о расчёте баланса
2. Справка о расчёте отчёта о прибылях и убытках
3. Балансовый отчёт
4. Отчёт о прибылях и убытках
5. Карточки счетов с остатками на 01.04. в соответствии с балансом
Пример решения:
Справка о расчёте баланса.
Представим данные для составления баланса в виде системы линейных алгебраических уравнений:
(1) 
(2) 
(3) 
(4) 
(5) 
(6) 
(7) 
(8) 
(9) 
(10) 
(11) 
Полученная система уравнений имеет неединственное решение. Следует найти неотрицательные решения, которые дадут значения строк баланса, отвечающие сформулированным в задании условиям.
Одно из решений представлено ниже:
из (11) 
из (3) 
из (5) 
из (9) 
из (8) 
из (6) 
(1) 
(2) 
(4) 
(7) 
(12) 
- Балансовое уравнение
(1) 
(2) 
(4) 
(7) 
(12) 
Решив систему уравнений, получим:
Теперь приступаем к определению отчета о прибылях и убытках. Рассчитав баланс, мы нашли нераспределенную прибыль первого квартала. Это значение следует принять за основу вычисления показателей отчета о прибылях и убытках. Структура формы 2 может быть представлена в виде линейной системы уравнений, учитывающей данные в задании соотношения между показателями.
Справка о расчёте отчёта о прибылях и убытках.
(1) 
(2) 
(3) 
(4) 
(5) 
(6) 
(7) 
(8) 
(9) 
(10) 
Полученная система уравнений отражает структуру отчета и данные в задании соотношения. Заметим, что решение данной системы может быть не единственным.
Решив систему, получим искомые значения строк отчета о прибылях и убытках:
По полученным данным проведем разноску по счетам учета, определив начальные сальдо выбранных счетов на начало второго квартала.
Карточки счетов предприятия на начало второго квартала:
01 (Основные средства) 04 (Нематериальные активы)
5 000 000 0 6 900 000 0
10 (Сырьё и материалы) 19 (НДС)
2 000 000 0 600 000 0
41 (Товары) 50 (Касса)
1 000 000 0 200 000 0
51 (Расчётный счёт) 58.1 (Паи и акции)
500 000 0 5 100 000 0
58.3 (Предоставленные займы) 60 (Расчёты с поставщ. и подрядч.)
20 950 000 0 0 400 000
62 (Расчёты с покуп. и заказч.) 62 (авансы полученные)
1 750 000 0 0 36 000 000
66 (Расч. по краткоср. пред. и займ.) 67 (Расч. по долгоср. пред. и займ)
0 5 125 000 0 3 000 000
68 (Расч. по налогам и сборам) 69 (Расч. по соц. страх. и обеспеч.)
0 1 800 000 0 2 000 000
70 (Расч. по оплате труда) 76 (Расч. с дебиторами и кредит.)
0 1 675 000 15 000 000 0
84 (Нераспределённая прибыль) 97 (Расх. будущих периодов)
0 7 000 000 1 000 000 0
| В заключении выполнения первого задания представим Формы 1 и 2 в виде стандартных таблиц: Бухгалтерский баланс | ||||||||||||||||
| на | 31 марта | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | ||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | |||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | |||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | ||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||
| Адрес | ||||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||
| Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 6 900 000 | ||
| в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | |||
| организационные расходы | |||
| деловая репутация организации | |||
| Основные средства | 5 000 000 | ||
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | |||
| здания, машины и оборудование | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | |||
| имущество, предоставляемое по договору проката | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 5 100 000 | ||
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | |||
| инвестиции в зависимые общества | |||
| инвестиции в другие организации | 5 100 000 | ||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | |||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу I | 17 000 000 |
Форма 0710001 с. 2
| Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 4 000 000 | ||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 2 000 000 | ||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 1 000 000 | ||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | 1 000 000 | ||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 600 000 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: покупатели и заказчики | |||
| векселя к получению | |||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | |||
| авансы выданные | |||
| прочие дебиторы | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 16 750 000 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики | 1 750 000 | ||
| векселя к получению | |||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | |||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | |||
| авансы выданные | |||
| прочие дебиторы | 15 000 000 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 20 950 000 | ||
| в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 20 950 000 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | 700 000 | ||
| в том числе: касса | 200 000 | ||
| расчетные счета | 500 000 | ||
| валютные счета | |||
| прочие денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | 43 000 000 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 60 000 000 |
Форма 0710001 с. 3
| Пассив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода | ||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛЫИ РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 3 000 000 | ||||||||||||||||||
| Добавочный капитал | |||||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||||||||||||||||||
| Фонд социальной сферы | |||||||||||||||||||
| Целевые финансирование и поступления | |||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 1 000 000 | ||||||||||||||||||
| Непокрытый убыток прошлых лет | |||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | х | 6 000 000 | |||||||||||||||||
| Непокрытый убыток отчетного года | х | ||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу III | 10 000 000 | ||||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 3 000 000 | ||||||||||||||||||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||||||||||||||||||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||||||||||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу IV | 3 000 000 | ||||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 5 125 000 | ||||||||||||||||||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||||||||||||||||||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 41 875 000 | ||||||||||||||||||
| в том числе: поставщики и подрядчики | 400 000 | ||||||||||||||||||
| векселя к уплате | |||||||||||||||||||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | |||||||||||||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 1 675 000 | ||||||||||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 2 000 000 | ||||||||||||||||||
| задолженность перед бюджетом | 1 800 000 | ||||||||||||||||||
| авансы полученные | 36 000 000 | ||||||||||||||||||
| прочие кредиторы | |||||||||||||||||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||||||||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу V | 47 000 000 | ||||||||||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 60 000 000 | ||||||||||||||||||
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | |||||||||||||||||||
| За период с | 01.01 | 20 | г. по _ 31.03_ 2006 __г. | Коды | |||||||||||||||
| Форма № 2 по ОКУД | |||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | |||||||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ИНН | |||||||||||||||||||
| Вид деятельности | |||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | |||||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 16 571 428,57 | ||
| в том числе от продажи: | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 8 000 000 | ||
| в том числе проданных: | |||
| Валовая прибыль | 8 571 428,57 | ||
| Коммерческие расходы | 4 171 428,57 | ||
| Управленческие расходы | 2 000 000 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) | 2 400 000 | ||
| II. Операционные доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 600 000 | ||
| Проценты к оплате | 800 000 | ||
| Доходы от участия в других организациях | 2 500 000 | ||
| Прочие операционные доходы | 1 400 000 | ||
| Прочие операционные расходы | |||
| III. Внереализационные доходы и расходы | |||
| Прочие внереализационные доходы | |||
| Прочие внереализационные расходы | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060-070+080+090-100+120-130)) | 6 100 000 | ||
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 1 155 000 | ||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 4 945 000 | ||
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | |||
| Чрезвычайные доходы | 1 055 000 | ||
| Чрезвычайные расходы | |||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (160+170-180)) | 6 000 000 | ||
| СПРАВОЧНО: Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным | |||
| по обычным | |||
| Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным | |||
| по обычным |