Валютное регулирование в России в настоящее время осуществляется в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" N 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г., целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
Кроме понятий валюты Российской Федерации и иностранной валюты, содержание которых указано в разделе 1.1, в данном Законе введено понятие «валютные ценности», к которым относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги, выпущенные за пределами Российской Федерации и номинированные в иностранной валюте.
Органами валютного регулирования являются Центральный банк РФ и Правительство РФ, причем валютное регулирование осуществляется различным образом по отношению к резидентам и нерезидентам РФ.
К резидентам относятся:
· физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
· постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством, иностранные граждане и лица без гражданства;
· юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
· находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;
· дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
· Российская Федерация в целом, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
К нерезидентам относятся:
· физические лица, не являющиеся резидентами;
· юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
· организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
· аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
· межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;
· находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов.
Валютными операциями по данному закону признаются:
· приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
· приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
· приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
· ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
· перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
· перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ.
Все валютные операции проводятся через уполномоченные банки, имеющие лицензию Центрального банка РФ. При валютных операциях между резидентами и нерезидентами ограничения введены по следующим их видам:
· валютным операциям движения капитала, включая расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления отсрочки платежа, предоставление кредитов и займов в иностранной валюте и операции с внешними ценными бумагами (валютные операции между физическими лицами - резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений);
· купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, на внутреннем валютном рынке.
Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением отдельных их видов (операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, операций с внешними ценными бумагами и некоторых других).
Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:
· с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
· с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
· с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
· с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в установленном порядке;
· с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
· с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
· с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.
Нерезиденты вправе осуществлять между собой:
· без ограничений переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории РФ на банковские счета в уполномоченных банках или с банковских счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках;
· операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом существующего законодательства.
Ввоз в РФ иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства.
Физические лица — резиденты и нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в РФ. При этом для единовременного вывоза наличной иностранной валюты в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в РФ либо приобретена в РФ, а при вывозе наличной иностранной валюты в сумме, не превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, не требуется декларирование таможенному органу.
Еще одним видом валютных ограничений установленных данным Законом, является обязательная продажа на внутреннем валютном рынке части валютной выручки резидентов (физических лиц — индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) в размере 30 % ее суммы, если иной размер не установлен Центральным банком РФ (в конце 2004 г. норматив обязательной продажи валютной выручки был установлен в размере 25 % ее суммы).
Объектом обязательной продажи не являются:
· суммы в иностранной валюте, получаемые Правительством РФ, уполномоченными им федеральными органами исполнительной власти, Центральным банком РФ от операций и сделок, осуществляемых ими (или от их имени и (или) за их счет) в пределах их компетенции;
· суммы в иностранной валюте, получаемые уполномоченными банками от осуществляемых банковских операций и иных сделок;
· валютная выручка резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения их обязательств по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами иностранных государств на срок свыше двух лет;
· суммы в иностранной валюте, поступающие по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги);
· суммы, полученные организациями кинематографии от экспорта кинопродукции и исключительных прав на ее использование, киноматериалов, кинооборудования, выполнения работ и оказания услуг по производству фильмов, тиражированию фильмов, в случае, если эта валютная выручка используется на приобретение киноматериалов, кинооборудования и производство кинопродукции.
Таким образом, в России в настоящее время существуют валютные ограничения по некоторым текущим операциям платежного баланса, включая обязательную продажу части экспортной выручки, и финансовым операциям, связанным с движением капитала.