В соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" валютный контроль в России осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Важнейшей целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются:
· определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
· проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
· проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
· проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
Наиболее актуальными задачами, стоящими перед валютным контролем, в настоящий момент являются:
· обеспечение соблюдения действующего валютного законодательства всеми резидентами РФ, а также нерезидентами, осуществляющими хозяйственную деятельность на территории РФ, создание и поддержание эффективной системы контроля за соблюдением законодательства;
· защита внутреннего валютного рынка РФ, обеспечение стабильности национальной валюты как необходимого условия достижения и поддержания финансовой стабильности в экономике;
· пресечение нелегального вывоза капитала из РФ путем осуществления контроля за полнотой и своевременностью поступления в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров и обоснованностью платежей за импортируемые на территорию Российской Федерации товары (то есть при помощи экспортного и импортного валютного контроля).
Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.
Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком РФ.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством имеют право:
· проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;
· проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
· запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;
· выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;
· применять установленные законодательством меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, непосредственно относящиеся к проводимой валютной операции.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредставления лицом необходимых или недостоверных документов.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
· осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;
· представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства и актами органов валютного регулирования.
При проведении внешнеэкономических операций в России осуществляется экспортный и импортный валютный контроль.
Целью экспортного контроля является обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в Российскую Федерацию. Действующий порядок экспортного контроля возлагает обязанность обеспечивать зачисление валютной выручки от экспорта товаров на счета, открытых на имя экспортеров в уполномоченных банках, при контроле со стороны обслуживающих их уполномоченных банков и таможенных органов.
Импортный контроль призван обеспечить соответствие сумм в иностранной валюте, уплаченных за импортные товары, стоимости фактически везенных на территорию РФ товаров.
Инструкциями Центрального банка РФ предусмотрен порядок таможенно-банковского оформления экспортных и импортных сделок на основе паспортов сделок, в которых содержатся основные сведения как об участниках внешнеэкономической операции, так и о самой сделке экспортеров (импортеров), иностранной стороны (при оформление сделок по импорту), уполномоченных банков, осуществляющих обслуживание внешнеэкономических сделок, отражаются сведения о сделках (форме и валюте расчетов, сроках поступления выручки за экспортируемые товары или оплаты импортируемых товаров, сведения о наличии лицензий Банка России на совершение операций, связанных с движением капитала).
Для осуществления экспортных и импортных сделок предусмотрены различные формы паспортов сделок. Для осуществления контроля за экспортом и импортом товаров используются также учетные карточки, содержащие часть сведений из грузовой таможенной декларации, необходимых для осуществления банками валютного контроля. Для учетных карточек по экспорту и импорту товаров, как и для паспортов сделок, предусмотрены различные формы. Для осуществления импортного валютного контроля используются, кроме того, карточки платежа, содержащие сведения о платежах за импортируемые товары. Все указанные документы валютного контроля формируются банками в досье, открываемые по каждому паспорту сделки. Каждое поступление документов валютного контроля в уполномоченный банк и их отправка из банка регистрируется в специальном журнале.