Задание 2.1.1.
1. Выписать от имени поставщика на отпуск товаров оптовой базе:
- товарные накладные (форма № ТОРГ-12);
- счета-фактуры.
2. Оформить приемку товаров и тары на складе, составить:
- акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма № ТОРГ-2).
3. Выписать от имени оптовой базы на отпуск товаров покупателю:
- товарные накладные (форма № ТОРГ-12);
- счета-фактуры.
4. Составить товарный отчет склада, используя следующие данные об остатках товаров на 01.07.200_ г. (табл. 31)
Таблица 31
Остатки товаров на 01.07.200_ г.
| № п/п | Наименование | Кол-во, пар | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Туфли женские (черные) | ||||
| Полуботинки мужские (черные) | ||||
| Ботинки детские (серые) |
5. Отразить хозяйственные операции на основании товарного отчета на счетах бухгалтерского учета.
6. Составить оборотно-сальдовую ведомость за июль 200_ г.
Материал для выполнения задания
Приемка и оприходование поступивших товаров оформляются путем нанесения на первичные документы следующего штампа с заполненными реквизитами: ___________200__г.
________________________________________________________________
/наименование и адрес предприятия/
Товарно-материальные ценности по количеству и качеству по товарной накладной №____ от ________ на сумму товаров__________ тары __________ принял __________________________________
/должность, подпись/
Сведения об оптовой базе
Наименование организации ООО «РИТМ»
ИНН/ КПП 7801119627/ 780101001
р/сч 40702810039000002461 ОАО «ВТБ24»
к/сч 30101810200000000791
Адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Комсомола, 4, тел. 543-83-83
Директор базы – Петров М.Н.
Главный бухгалтер – Иванова М.И.
Материально ответственные лица: заведующий складом – Пищулин П.М., кладовщик – Горбачев М.С.
товаровед – Алексеева М.К., экспедитор – Арсеньева П.Н.
Сведения для выписки приходных документов от имени поставщика
1. Поставщик (грузоотправитель) – ООО «Росток», г. Санкт-Петербург, Измайловский пр., 33
ИНН/КПП 780600434/7803010101
р/сч 40702810737000001010 ОАО «АльфаБанк»
Содержание счета-фактуры и товарной накладной № 111 от 03.07.201_ г.
| № | Наименование | Кол-во, пар | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Детские ботинки (серые) | ||||
| Туфли женские (черные) | ||||
| Полуботинки мужские (черные) | ||||
| Итого стоимость товара без НДС | ||||
| НДС – 18 % | ||||
| Итого с учетом НДС |
Отпуск разрешил: директор – Макеев К.Б., гл. бухгалтер – Кузнецова А.В.
Отпуск произвел зав. складом – Симонин Н.А.
2. Поставщик (грузоотправитель) – ООО «Бэта», г. Санкт-Петербург, ул. Минеральная, 10
ИНН/КПП 7825493825/784201001
р/сч 40702810053000002031 ОАО «УРАЛСИБ» СПб
Содержание счета-фактуры и товарной накладной № 36 от 09.07.201_ г.
| № | Наименование | Кол-во, пар | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Сапоги детские | ||||
| Сапоги женские | ||||
| Ботинки мужские | ||||
| Итого стоимость товара без НДС | ||||
| НДС – 18 % | ||||
| Итого с учетом НДС |
Отпуск разрешил: директор – Макеев К.Б., гл. бухгалтер – Кузнецова А.В.
Отпуск произвел зав. складом – Симонин Н.А.
При приемке товара по товарной накладной № 36 обнаружено несоответствие фактического наличия товара документам. По позиции сапоги женские фактически получено 148 пар обуви.
На расхождение составлен Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей №8 от 09.07.200_ г. Комиссия в составе: зав. складом, товаровед, кладовщик, выявили недостачу двух пар сапог женских. Поставщику предъявлена претензия.
Сведения для выписки расходных документов на отпуск товаров покупателю
1. Покупатель (грузополучатель) – ООО «Торговый Дом» г. Санкт-Петербург, ул. Ординарная, 14.
ИНН/КПП - 7826004778/782601001
р/сч. 40703810052000010244 ОАО «Балтийский Банк»
Содержание счета-фактуры и товарной накладной № 201 от 10.07.201_ г.
| № | Наименование | Кол-во, пар | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Туфли женские (черные) | 2.000 | |||
| Полуботинки мужские (черные) | 2.300 | |||
| Ботинки детские (серые) | ||||
| Итого стоимость товара без НДС | ||||
| НДС – 18 % | ||||
| Итого с учетом НДС |
Груз к перевозке принял экспедитор Сопляков Н.И.
2. Покупатель (грузополучатель) – ООО «Меридиан» г. Санкт-Петербург, ул. Малая Морская, 30.
ИНН/КПП - 7809254400/7809201001
р/сч 40702810066000000251 ОАО «Инкасбанк»
Содержание счета-фактуры и товарной накладной № 202 от 11.07.201_ г.
| № | Наименование | Кол-во, пар | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Туфли женские (черные) | 2.400 | |||
| Полуботинки мужские (черные) | 1.900 | |||
| Итого стоимость товаров без НДС | ||||
| НДС – 18 % | ||||
| Итого с учетом НДС |
Задание 2.1.2.
1. Составить и обработать товарные отчеты за март;
2. Составить акт на выявленную недостачу по товарной накладной № 367;
3. Составить бухгалтерский баланс на 31 января 201_ года;
4. Заполнить «Отчет о финансовых результатах» за январь 201_ года.
Материал для выполнения задания
Основной вид деятельности организации - оптовая торговля промышленными товарами. Согласно учетной политике товары учитываются по покупным ценам. Товарный отчет составляется за декаду.
Таблица 32
Сальдо по синтетическим счетам на 01.01. 201_ г.
| Наименование счета, субсчета | Сумма, руб. |
| 41-1 «Товары на складах» | |
| 41-3 «Тара под товаром и порожняя» | |
| 50 «Касса» | |
| 51 «Расчетные счета» | |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |
| 80 «Уставный капитал» | |
| 84 «Нераспределенная прибыль» |
Таблица 33
Расшифровка сальдо по счетам на 01.01.201_ г.
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |
| в т.ч. счет-фактура № 45 | |
| счет-фактура № 53 | |
| счет-фактура № 128 | |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |
| в т.ч. счет-фактура № 61 | |
| счет-фактура № 62 | |
| счет-фактура № 65 |
Таблица 34
Первичные документы и операции по поступлению товаров за январь 201_ г.
| № п/п | Наименование и содержание документа | Сумма, руб. |
| 1. | Товарная накладная и счет-фактура № 325 от 02.01.201_ г. - стоимость товаров по покупным ценам - НДС 18% - стоимость тары - транспортные расходы, возмещаемые покупателем Итого к оплате | |
| 2. | Товарная накладная и счет-фактура № 348 от 07.01.201_ г. - стоимость товаров по покупным ценам - НДС 18% - транспортные расходы Итого к оплате | |
| 3. | Товарная накладная и счет-фактура № 21 от 17.01.201_ г. - стоимость товара по покупным ценам - НДС 18% Итого к оплате | |
| 4. | Товарная накладная и счет-фактура № 160 от 19.01.201_ г. - стоимость товара по покупным ценам - НДС 18% Итого к оплате |
Окончание таблицы 34
| № п/п/ | Наименование и содержание документа | Сумма, руб. |
| 5. | Товарная накладная и счет-фактура № 367 от 22.01.201_ г. - стоимость товара по покупным ценам - НДС 18% Итого к оплате При приеме товара по товарной накладной № 367 обнаружена недостача товара на сумму,в том числе: - по вине поставщика - по вине экспедитора |
Таблица 35
Первичные документы и операции на отгрузку товаров за январь 201_ г.
| № п/п | Наименование и содержание документа | Сумма, руб. |
| 1. | Товарная накладная и счет-фактура № 66 от 04.01.2001_ г. - стоимость товаров по продажным ценам - НДС 18% - стоимость тары Итого к оплате Учетная стоимость товаров | |
| 2. | Товарная накладная и счет-фактура № 67 от 11.01.201_ г. - стоимость товаров по продажным ценам - НДС 18% Итого к оплате Учетная стоимость товаров | |
| 3. | Товарная накладная и счет-фактура № 68 от 18.01.201_ г. - стоимость товаров по продажным ценам - НДС 18% Итого к оплате Учетная стоимость товаров | |
| 4. | Товарная накладная и счет-фактура № 69 от 26.01.201_ г. - стоимость товаров по продажным ценам - НДС 18% Итого к оплате Учетная стоимость товаров |
Таблица 36
Выписки банка по расчетному счету за январь 201_ г.
| Наименование | Сумма, руб. |
| Выписка банка за 10.01.200_ г. 1. Оплачен счет-фактура поставщика № 53 2. Поступили деньги по счетам-фактурам № 61, 65 | |
| Выписка банка за 22.01. 200_ г. 1. Оплачены счета-фактуры поставщиков № 128, 325 2. Поступили деньги по счетам-фактурам № 67, № 68 |