1. Банковские издержки включают расходы:
на привлечение ресурсов - (Рпр) это оплата процентов за привлеченные вклады населения, депозиты предприятий, межбанковские кредиты и др.;
на обеспечение деятельности коммерческого банка (заработная плата сотрудников с отчислениями, командировочные, представительские, почтовые, телефонные, телеграфные расходы, расходы на охрану, инкассацию, налоги, рекламу и прочие расходы, необходимые для обеспечения деятельности банка и относимые на его расходы). Расходы на обеспечение деятельности банка называются достаточной маржой и рассчитываются по формуле:
Мд = (Ро - Рпр - Дпр)/Ад*100;
где: Мд- достаточная маржа;
Ро- совокупные расходы банка;
Рпр - процентные расходы;
Дпр - доходы банка, полученные от прочей деятельности (непроцентные);
Ад - активы, приносящие доход.
. Норма прибыли показывает уровень необходимой доходности активных операций. Она рассчитывается исходя из сложившихся в предыдущий период результатов деятельности банка по формуле:
Пн = Пп/Ад*100;
где: Пн - норма прибыли банка;
Пп - прибыль, полученная банком в предшествующем расчетном периоде.
Норма прибыли может быть и заданной, прогнозируемой величиной, достичь которую необходимо банку в соответствии со стратегическим планом развития.
Таким образом, цена банковского кредита может быть рассчитана по следующей формуле:
Цбк = Рпр + Мд + Пн
При определении процентных ставок по кредитам банки ориентируются на уровень ставок, который бы, с одной стороны, не вынудил заемщика отказаться от сделки, с другой, - позволил бы банку не только возместить свои издержки, но и получить прибыль, желательно, не ниже средней. То есть здесь уже включаются рыночные механизмы формирования цены банковского кредита.
Виды банковских ссуд
Важным элементом кредитной политики банка является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выраженный в видах выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиентов, но и его особенности (финансовое положение, надежность, статус по отношению к банку и др.), а также, возможности и интересы самого банка.
Ссуды классифицируются по следующим критериям.
Источник привлечения ресурсов:
Кредиты, привлеченные за счет внутренних источников.
Кредиты, привлеченные из-за рубежа - внешние.
Валюта привлечения:
Кредиты в национальной валюте.
Кредиты в иностранной валюте.
Мультивалютные кредиты.
Форма предоставления:
3.1. Налично-денежная ("живые кредиты"). Кредит предоставляется заемщику в наличной (через кассу банка) или безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет клиента. В этом случае происходит одновременное увеличение обязательств (пассива баланса) и требований (актива баланса) банка.
. Переоформление. Переоформление ссудной задолженности клиента перед банком осуществляется двумя путями: реструктуризация задолженности и предоставление нового займа. Под реструктуризацией (пролонгацией кредитного договора) понимается предоставление заемщику отсрочки платежей на взаимосогласованных с кредитором условиях. Движения денежных средств по счетам банка и клиента не происходит. Оформляется дополнительное соглашение к кредитному договору, в котором устанавливается новый срок погашения ссуды. Предоставление нового займа осуществляется в целях погашения ранее взятого кредита, как правило, просроченного. Банк идет на предоставление нового кредита с тем, чтобы не ухудшать структуру ссудного портфеля банка и не нести дополнительные расходы на формирование резерва на возможные потери по ссуде. Клиент также заинтересован в переоформлении кредита. Банк не будет применять штрафных санкций в виде повышенной процентной ставки, предусмотренных стандартным кредитным договором, в случае возникновения просроченной задолженности. Фактического движения денежных средств по счетам банка и клиента также не происходит. Делаются лишь внутрибанковские проводки и оформляется новый кредитный договор. Погашение прежних кредитов не за счет дополнительных доходов, а за счет новых займов называется выстраиванием заемщиками "схем Понци". Надо отметить, что в отечественной банковской практике выдача кредитов на погашение ранее выданных запрещена. В случае выявления подобных случаев Территориальные учреждения Банка России вправе применить штрафные санкции к банку в соответствие с действующим законодательством. кредитный ссуда процент погашение
Организация кредитования:
4.1.Двусторонние кредиты. Это самый простой и распространенный вид кредитования, когда кредитор напрямую предоставляет денежные средства во временное пользование заемщику;
.Синдицированный кредит. Это кредит, выданный группой (синдикатом) банков обычно на значительные суммы. При этом один из банков-участников выполняет функции управляющего и платежного агента. Издержки, которые он несет в связи с выполнением вышеназванных функций, компенсируются в виде агентских комиссионных. Данный вид кредитования наиболее характерен для английских и швейцарских банков. В российской банковской практике под синдицированными и аналогичными им ссудами понимаются ссуды, выданные банком заемщику, при условии заключения банком кредитного договора (договора займа) с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства:
не позднее окончания операционного дня, в течение которого банк обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии с условиями договора ссуды в сумме, равной или меньшей суммы, предоставляемой в этот день банком заемщику;
в сумме, равной или меньшей суммы основного долга по договору банка с заемщиком, с момента вступления в силу договора между банком и заемщиком о предоставлении последнему банком ссуды.
Примером синдицированного кредитования является финансирование объектов правительства Москвы. "Московский муниципальный банк (Банк Москвы)" организовал синдикат с крупнейшими европейскими банками: Банком Австрии, Скандинавским банком, Банком Брюсселя, Берлинским Банком. Между этими банками было подписано соглашение о предоставлении синдицированного кредита на сумму 20 млн.долл. сроком на 1 год по ставке LIBOR - 3,5%.
.Консорциальный кредит. Данный вид кредита аналогичен синдицированному. Отличие заключается в наличии двух или более соорганизаторов и соуправляющих по кредиту. В соответствующем соглашении отдельно регламентируются права и обязанности агента, соуправляющих, других кредиторов, с одной стороны, и заемщика - с другой. Наибольшее распространение банковские консорциумы получили в Германии и Японии. Например, соорганизаторами синдицированного кредита выступили 32 банка, в том числе DeutscheBank и Citibank, которые предоставили кредит Внешторгбанку в объеме $240 млн. сроком до 2 лет.
4.4.Субординированный кредит. Под субординированным кредитом понимается привлеченный кредитной организацией необеспеченный кредит (заем, депозит), предоставленный юридическим лицом, договор о предоставлении которого одновременно отвечает следующим условиям:
срок предоставления составляет не менее 5 лет;
невозможность его досрочного расторжения;
проценты по кредиту, предоставленному в валюте Российской Федерации (рублях), не превышают размер ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;
проценты по кредиту, предоставленному в иностранной валюте, не превышают ставки LIBOR плюс 6% годовых по двенадцатимесячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на момент предоставления кредита.
4.5.Партисипационный кредит. Данный вид кредита обладает всеми перечисленными характеристиками субординированного кредита, но имеет также ряд отличительных черт. Заемщиком выступает банк, а кредитором любой его потенциальный акционер. Фактически данный кредит является скрытым увеличением собственного капитала банка, что определяет содержащаяся в тексте соответствующего соглашения норма о возможном выпуске в пользу кредитора дополнительного количества акций заемщика. Это практически единственный вид кредитной сделки, не имеющей срока. Выдача подобных кредитов жестко контролируется в большинстве стран (Англия, Франция и др.) или же законодательно запрещена (Россия, Германия).
."Зеркальный кредит". Это предоставление кредита через третий банк, при котором первоначальный кредитор рефинансирует официального кредитора на условиях полностью соответствующих зеркальному соглашению между официальным кредитором и реальным заемщиком. Подобные кредиты предоставляются, как правило, на джентельментской основе и по первому требованию официального кредитора реальный кредитор и реальный заемщик должны открыть свои взаимоотношения и выплатить цессию (недополученную прибыль)официальному кредитору. Зеркальные кредиты используются в рамках одной финансовой группы и осуществляются с целью перевода капитала в головную контору.
.Техника предоставления:
.Кредит, выданный одной суммой. Осуществляется в виде единовременного платежа на счет заемщика или его контрагента;
.Открытая кредитная линия. Дает возможность заемщику в пределах установленного лимита кредитования в любой момент привлечь кредитные средства для проведения своих сделок. Выдача кредита осуществляется в форме оплаты платежных документов заемщика, неравномерными, неравными частями в течение периода времени действия открытой кредитной линии. Заемщик платит проценты за фактическую сумму ссудной задолженности и время пользования кредитом. Существует два вида кредитных линий: возобновляемая ("револьверный кредит") и не возобновляемая. При открытии возобновляемой кредитной линии в пределах установленного лимита и срока возможно неоднократное получение и гашение кредита. В результате сумма кредита, взятая клиентом на протяжении срока открытия кредитной линии, может превышать установленный лимит в несколько раз, но размер единовременной ссудной задолженности клиента не может превышать сумму лимита. Не возобновляемая кредитная линия предусматривает получение кредита заемщиком частями в сумме, не превышающей установленный ему лимит.
.Кредиты "standby".Возникают как реализация права заемщика обратиться к кредитору за получением кредита в заранее оговоренной сумме, но на условиях, подлежащих более позднему согласованию. Такие кредиты используются во взаимоотношениях головной конторы банка с дочерними структурами как форма перевода капитала или страхования кредитов.
.Контокоррентный кредит (от итал. "contocorrente" - текущий счет). Это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой, - средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и пр. Кредитовое сальдо этого счета означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - что в оборот вовлечены заемные средства, и владелец счета является заемщиком банка. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Контокоррентные счета, как правило, открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам. Кредитные отношения между банком и клиентом возникают автоматически, без специального оформления в каждом отдельном случае кредитного договора. В практике российских банков данный вид кредита отсутствует, так как планом счетов бухгалтерского учета не предусмотрены активно-пассивные счета, каковым является контокоррент.
5.5.Овердрафт (в пер. с англ. "оverdraft" - текущий счет). Это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается превышение суммы списания денежных средств по счету свыше имеющегося остатка на нем. То есть, так же, как и при контокорренте, возникает ссудная задолженность клиента банку. Как только средства на расчетном или ином счете клиента появляются, банк автоматически гасит возникшую ссудную задолженность клиента. Овердрафт отличается от контокоррента следующими положениями:
наличие счета с овердрафтом не исключает открытия других счетов клиенту для проведения расчетных, депозитных, ссудных и других операций;
счет овердрафт может быть открыт как юридическому, так и физическому лицу, в то время как контокоррент - только юридическому;
при овердрафте возникновение ссудной задолженности имеет эпизодический характер;
счет овердрафт открывается клиенту на определенный срок и всякий раз, когда у него возникает в нем потребность.
Срок пользования кредитом:
6.1.Срочные кредиты - кредиты, по которым установлен фиксированный срок пользования кредитом, в том числе:
краткосрочные;
среднесрочные;
долгосрочные.
Четких временных критериев отнесения кредитов к той или иной группе не существует. Они определятся многими факторами: уровнем экономического развития страны, проводимой денежно-кредитной политикой государства, ставкой рефинансирования, уровнем инфляции и др. Срок выдачи кредита определяется также структурой ресурсной базы банка. В настоящее время в России сложилась ситуация, когда в структуре ресурсов доминируют "короткие" деньги: привлеченные до востребования и на период от 1 месяца до 6 месяцев. Поэтому банки, следуя "золотому банковскому правилу", не имеют возможности кредитовать на длительный период времени. Отсюда существенные различия в отнесении кредитов к той или иной группе по временному фактору в отечественной и международной практике. Например, на западе к краткосрочным относятся кредиты, выданные на срок не свыше 1 года, среднесрочным - от 1 года до 7 лет, долгосрочным - свыше 7 лет. В России - соответственно, до 1 года, от1 года до 3 лет и свыше 3 лет года. Отсюда проблема инвестиций в реальный сектор экономики, ипотечного кредитования, кредитования инновационной деятельности предприятий и организаций, поддержки малого бизнеса и другие.
.Онкольные - то есть кредиты без установления четкого срока пользования им. Такой кредит должен быть возвращен по первому требованию банка-кредитора. Онкольные кредиты распространены в зарубежной банковской практике и редко встречаются у нас в стране. Хотя в последнее время банки стали обращаться к подобной практике выдачи кредитов в целях регулирования ликвидности баланса.
. Процентная ставка:
.Кредиты, выданные с фиксированной на весь период действия кредитного договора процентной ставкой.
.Кредиты, выданные с плавающей процентной ставкой. Ее размер, может определяться в зависимости от ставки рефинансирования, ставки LIBOR, ставки МБК, или каких-либо иных условий.
. Кредиты, выданные со смешанной процентной ставкой. Как правило, на первой стадии кредитования ставка по кредиту устанавливается на высоком для данного банка уровне. Затем в рамках действующего кредитного договора она может быть пересмотрена в зависимости от достижения каких-либо параметров деятельности заемщика, или выполнения им условий банка. Возможна и обратная ситуация.
. Форма гашения:
. Кредиты, возвращенные одной суммой.
. Кредиты, выплачиваемые равными суммами через равные промежутки времени.
. Кредиты, которые гасятся неравномерно и непропорциональными частями.
. Степень обеспечения возврата ссуд:
. Обеспеченные ссуды.
. Необеспеченные (кредит "под имя"), или бланковые кредиты.
. Назначение:
. Потребительский кредит.
. Инвестиционный.
. Ипотечный.
. Межбанковский.
. Сельскохозяйственный.
. Другие.
Формы обеспечения возврата ссуд
В соответствии с Гражданским Кодексом исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.
В банковской практике в настоящее время в целях обеспечения возврата ссуд используются следующие формы:
залог;
поручительство;
банковская гарантия.
Все формы могут использоваться как самостоятельно, так и в сочетании с другими. Дополнительно к залогу может использоваться страхование. Отдельно данная форма обеспечения возврата ссуд не используется.
Залог является наиболее распространенной формой обеспечения возврата ссуды заемщиками. Залог - это способ исполнения обязательства, при котором кредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества.
Залог не может существовать без основного обязательства. Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении залога имущества, которое надлежит передаче залогодержателю, с момента передачи этого имущества. Договор залога является неотъемлемой частью кредитного договора, без которого, он утрачивает юридическую силу.
В договоре о залоге должны содержаться условия, предусматривающие предмет залога, существо обеспеченного залогом требования, его оценка, размер и сроки исполнения обязательства, состав и стоимость заложенного имущества, а также любые иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто согласие.
Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо, имеющие на предмет залога права собственности, либо хозяйственного ведения.
Залогодателем прав может быть лицо, которому принадлежит передаваемое в залог право. Например, арендатор может передавать свои арендные права в залог без согласия арендодателя.
Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствие с законодательством Российской Федерации может быть отчуждено залогодателем. Предметом залога могут быть вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота; требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности, требований об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью; и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом.
Существуют следующие виды залога:
. Залог имущества:
товаров в обороте;
недвижимости (ипотеки);
ценных бумаг;
депозитов;
товароматериальных ценностей;
смешанный залог.
2. Залог прав:
на нематериальные активы (патенты, промышленные образцы, товарные знаки и т.п.);
владения и пользования;
на аренду;
дебиторской задолженности.
В договоре залога должно также содержаться указание на то, у какой из сторон находится заложенное имущество.
Заложенное имущество остается у залогодателя (собственно залог). В этом случае предметом залога могут выступать:
ипотека;
залог товаров в обороте;
твердый залог;
залог с владением и пользованием третьих лиц.
Предмет залога, переданный залогодателем на время во владение или пользование третьему лицу, считается оставленным у залогодателя.
Залог может передаваться во владение залогодержателю (заклад). Например, заклад:
драгоценных металлов и камней;
валютных ценностей и ценных бумаг;
документов о праве владения, пользования, прав на объекты собственности и т. д.
Если предмет залога оставлен у залогодателя под замком и печатью залогодержателя, то есть с наложением знаков, свидетельствующих о залоге, то он называется твердый залог.
Залог должен обеспечивать требование в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, в частности, проценты, неустойку, возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи и расходов по взысканию задолженности.
Если имущество, находящееся в залоге, становится предметом еще одного залога в обеспечение других требований (последующий залог), требования последующего залогодержателя удовлетворяются из стоимости этого имущества после требований предшествующих залогодержателей. Последующий залог допускается, если он не запрещен предшествующими договорами о залоге. Залогодатель обязан сообщать каждому последующему залогодержателю сведения обо всех существующих залогах данного имущества, и отвечает за убытки, причиненные залогодержателям невыполнением этой обязанности.
Залог прекращается:
) с прекращением обеспеченного залогом обязательства;
) по требованию залогодателя при наличии законных оснований;
) в случае гибели заложенной вещи или прекращения заложенного права;
) в случае продажи с публичных торгов заложенного имущества, а также в случае, когда его реализация оказалась невозможной.
При прекращении залога вследствие исполнения обеспеченного залогом обязательства либо по требованию залогодателя залогодержатель, у которого находилось заложенное имущество, обязан немедленно возвратить его залогодателю.
По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. Договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем.
Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства.
При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником.
К поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю, в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора. Поручитель также вправе требовать от должника уплаты процентов на сумму, выплаченную кредитору, и возмещения иных убытков, понесенных в связи с ответственностью за должника. Поручительство прекращается в следующих случаях:
с прекращением обеспеченного им обязательства, а также в случае изменения этого обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, без согласия последнего.
с переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал кредитору согласия отвечать за нового должника.
если кредитор отказался принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем.
по истечении указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано. Если такой срок не установлен, оно прекращается, если кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к поручителю. Когда срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен или определен моментом востребования, поручительство прекращается, если кредитор не предъявит иска к поручителю в течение двух лет со дня заключения договора поручительства.
По исполнении поручителем обязательства кредитор обязан вручить поручителю документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование. Должник, исполнивший обязательство, обеспеченное поручительством, обязан немедленно известить об этом поручителя. В противном случае поручитель, в свою очередь исполнивший обязательство, вправе взыскать с кредитора неосновательно полученное либо предъявить регрессное требование к должнику.
В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.
Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства). За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение.
Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит от основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.
Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи.
Банковская гарантия не может быть отозвана гарантом. Принадлежащее бенефициару по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу.
Требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов. В требовании или в приложении к нему бенефициар должен указать, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия. Требование бенефициара должно быть представлено гаранту до окончания определенного в гарантии срока, на который она выдана.
По получении требования бенефициара гарант должен без промедления уведомить об этом принципала и передать ему копии требования со всеми относящимися к нему документами.
Гарант отказывает бенефициару в удовлетворении его требования, если это требование, либо приложенные к нему документы, не соответствуют условиям гарантии, либо представлены гаранту по окончании определенного в гарантии срока.
Гарант должен немедленно уведомить бенефициара об отказе удовлетворить его требование.
Если гаранту до удовлетворения требования бенефициара стало известно, что основное обязательство, обеспеченное банковской гарантией, полностью или в соответствующей части уже исполнено, прекратилось по иным основаниям, либо недействительно, он должен немедленно сообщить об этом бенефициару и принципалу.
Полученное гарантом после такого уведомления повторное требование бенефициара подлежит удовлетворению гарантом.
Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия.
Ответственность гаранта перед бенефициаром за невыполнение или ненадлежащее выполнение гарантом обязательства по гарантии не ограничивается суммой, на которую выдана гарантия.
Обязательство гаранта перед бенефициаром по гарантии прекращается:
) уплатой бенефициару суммы, на которую выдана гарантия;
) окончанием определенного в гарантии срока, на который она выдана;
) вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии и возвращения ее гаранту;
) вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств.
Гарант, которому стало известно о прекращении гарантии, должен без промедления уведомить об этом принципала.
Право гаранта потребовать от принципала в порядке регресса возмещения сумм, уплаченных бенефициару по банковской гарантии, определяется соглашением гаранта с принципалом, во исполнение которого была выдана гарантия.
Гарант не вправе требовать от принципала возмещения сумм, уплаченных бенефициару не в соответствии с условиями гарантии или за нарушение обязательства гаранта перед бенефициаром, если соглашением гаранта с принципалом не предусмотрено иное.
Основными отличиями банковской гарантии от других форм обеспечения возврата ссуд являются:
не зависит от условий кредитного договора, то есть при уменьшении суммы обязательства заемщика не влечет за собой уменьшение объема ответственности гаранта;
сохраняет силу в случае недействительности кредитного договора, то есть требования по банковской гарантии могут быть предъявлены гаранту и по истечении исковой давности кредитного договора;
безотзывность, гарант может отозвать банковскую гарантию только в случае специальной оговорки в гарантии;
абстрактность - письменное безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в определенное время;
возмездный характер между гарантом и принципалом.
При использовании гарантии в качестве обеспечения возврата ссуд банку также следует тщательно изучить надежность гаранта. Это требует сбора информации о гаранте, проведение анализа его финансового положения, выполнения обязательных экономических нормативов Банка России, деловой репутации и других аспектов деятельности. Важным требованием является юридически грамотное оформление гарантии.
Формирование резерва на возможные потери по ссудам
Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.
Резервы на возможные потери по ссудам формируются с 1 августа 2004 г. в соответствие с положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва производятся при возникновении соответствующих оснований, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик. В этом случае кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и уточнить размер резерва. При изменении суммы основного долга по ссуде размер резерва по ссуде регулируется на момент изменения суммы основного долга.
Вся информация о заемщике фиксируется в досье заемщика.
Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации. Финансовое положение заемщика:
может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;
оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению, но в то же время в деятельности заемщика имеются негативные явления (тенденций), которые могут привести к появлению финансовых трудностей;
оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также, если анализ деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.
В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.
Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включительно,
по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.
Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:
платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств;
ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора по ссуде в сторону, более благоприятную для заемщика,
имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - от 6 до 30 календарных дней включительно,
по ссудам, предоставленным физическим лицам, - от 6 до 31 календарных дней включительно;
Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:
имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:
по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней,
по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;
ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;
ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее.
При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено:
при оценке финансового положения как хорошего - как хорошее;
при оценке финансового положения заемщика как среднего - не лучше, чем среднее;
при оценке финансового положения заемщика как плохого - только как неудовлетворительное.
Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при клас