Расчет сумм подлежащих перечислению в бюджет, внебюджетные фонды и т. д. производится в бухгалтерских справках. Перечисления с расчетного счета предприятия оформляются платежными поручениями. Подтверждением произведенных перечислений являются выписки банка, на основании которых делаются соответствующие записи в книге хозяйственных операций.
Главная книга Счет № ________51___________________
| Обороты по дебету | Итого | Оборот | С а л | ь д о | ||||
| месяц | с кредита Счета 09 | с кредита Счета 50 | с кредита Счета 64 | с кредита Счета 75 | по дебету | по кредиту | Дебет | Кред. |
| 01.11 | ||||||||
| окт. | 14301.2 | 32301.2 | ||||||
| 01.12 | 8860.2 |
Главная книга Счет № _______50_____________________
| Обороты по дебету | Итого | Оборот | С а л | ь д о | ||||
| месяц | с кредита Счета 51 | с кредита Счета 62 | с кредита Счета 71 | по дебету | по кредиту | Дебет | Кред. | |
| 01.11 | ||||||||
| окт. | 1.2 | 28301.2 | 27801.2 | |||||
| 01.12 | ||||||||
Задание.
Предприятием за октябрь 1996 года учтены следующие хозяйственные операции (записать без учета хронологической последовательности).
1) Поступили деньги в кассу:
а) с расчетного счета
4) на выплату заработной платы 12500 тыс. руб.
5) на хозяйственные и командировочные
расходы 1500 тыс. руб.
б) выручка от реализации
6) готовой продукции 7000 тыс. руб.
7) основных средств 5000 тыс. руб.
8) материалов 2300 тыс. руб.
в) остаток неиспользованных подотчетных сумм 1.2 тыс. руб.
2) Внесены наличные деньги на расчетный счет (Сумму определить)
3) Поступили на расчетный счет:
а) денежный взнос в уставный капитал 4000 тыс. руб.
б) аванс под поставку ценностей 2000 тыс. руб.
в) арендная плата за год вперед 12000 тыс. руб.
4) Перечислено с расчетного счета:
а) НДС (Сумму определить)
б) подоходный налог (Сумму определить)
в) в ПФ (Сумму определить)
г) налог на пользователя автомобильных
дорог 210 тыс. руб.
д) налог на прибыль 10070 тыс. руб.
5) Выдана из кассы заработная плата 12500 тыс. руб.
Журнал - ордер “ Расчетный счет ”
| с кредита 51 | в дебет 51 | ||||||||||
| Дата | в дебет счетов | Итого | Дата | с кредита счетов | Итого | ||||||
| 14301.2 | 14301.2 | ||||||||||
| Итого | Итого | 14301.2 | 32301.2 |
Журнал - ордер “ Касса ”
| с кредита 50 | в дебет 51 | |||||||
| Дата | в дебет счетов | Итого | Дата | с кредита счетов | Итого | |||
| 14301.2 | 14301.2 | |||||||
| 1.2 | 2301.2 | |||||||
| Итого | 14301.2 | 26801.2 | Итого | 1.2 | 28301.2 |
Заключение.
Данная курсовая работа посвящена бухгалтерскому учету операций по расчетному счету и кассовых операций. В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет операций по расчетному счету и кассовых операций.
Для облегчения понимания и наиболее полного раскрытия его сущности была дана краткая историческая справка о становлении бухгалтерского учета в России как науки.
В теоретической части данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций по расчетному счету и кассовых операций.
В расчетной части была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету и кассовых операций. Так же в расчетной части был произведен учет конкретных операций, данных в задании, оформлена книга хозяйственных операций и первичная документация по этим операциям, которая является приложением к данной курсовой работе.
На основании первичной документации и книги хозяйственных операций были заполнены журналы-ордера и Главные книги по счетам 50 ”Касса” и 51 “Расчетный счет”.
Приведенная методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств, но это обусловливает некоторую сложность данной методики.
В данной курсовой работе была сделана попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету и кассовых операций, на конкретных операциях был приведен пример ведения учета, что может служить пособием для освоения данного материала, а также подготовкой к практической деятельности на предприятии.
ЛИТЕРАТУРА.
Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. - Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2009. – 958 с.
Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. – Ростов н/Д: ИПЦ «Март», 2007. – 448 с.
Богатая И. Н. Бухгалтерский учет/И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. – 4 – е изд., перераб. и доп.. – Ростов н/д: Феникс, 2007. – 858 с.
Бухгалтерский управленческий учет: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям/М. А. Вахрушина. – 6- е изд., испр. – Москва. – Омега – Л, 2007. – 570 с.
Бухгалтерский учет. Хрестоматия/ под ред. В. И. Видяпина. – Спб.: Питер, 2007. – 864 с.
Бухгалтерский учет: учеб. / Ю. А. Бабаев [и др. ]; под ред. Ю. А. Бабаева. – М.: ТК Велби, изд – во Проспект, 2007. – 392 с.
Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко, Е.А. Галанин, 2-е изд. доп.-М.: Финансы и статистика, 2008.
Бухгалтерский учет: Учебник/ И. И. Бочкарева, В. А. Быков и др.; Под ред. Я. В. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 768 с.
Вахрушина М.А. Управленческий анализ. – Омега – Л; 2007. 432 с.
Гинзбург А. И. Экономический анализ. – 2- е изд. – Спб.: Питер, 2008. – 208 с.
Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Бухгалтерский учет: Учеб. прктическое пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008. – 504 с.
Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. для вузов. – М.: Экономист, 2006. – 618 с.
Каверина О. Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 352 с.
Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету / Глинистый В. Д. и др.; отв. ред. А. С. Бакаев. – 2-е изд., доп. – М.: Юрайт.,2006. – 419 с.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Инфра – М, 2007. – 717с.
Кондраков Н.П., Иванова М. А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 368 с.
Кутер М. И. Теория бухгалтерского учета: Учебник для студ. вузов, обуч. по экон. спец.. – 3-е изд., перераб. и доп.. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 591 с.
Ларионов А. Д., Нечитайло А. И. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007. – 360 с.
Любушин Н. П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие/Н. П. Любущин. – М.: ЭКСМО, 2006. – 256 с.
Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2- изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 448 с.
Пошерстник Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учеб. – практ. пособие: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 532 с.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3- е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 425 с.
Савицкая Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 281 с.
Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2009.- 496 с.
Суглобов А. Е. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие/ А. Е. Суглобов, Б. Т. Жарылгасова. – М.: КНОРУС, 2007. – 496 с.
Финансовый учет: Учебник/Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.- 2- е изд., перераб. и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2007.-784 с.
В.С. Фомина. Методическая разработка.
П.И. Камышанов. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. М. Экономика. 1995.
Бухгалтерский учет. Экспресс-курс. М. Инфра-М. 1994.
Налоговый кодекс РФ (проект). М. РИДАС. 1996.
План счетов.