Предварительный анализ деятельности банка

Первым этапом анализа финансовых результатов деятельности банка является анализ финансовых отчетов, публикуемых в сред­ствах массовой информации. Этой информацией могут пользовать­ся как внутренние, так и внешние пользователи.

Эти отчёты включают:

· баланс банка на отчётную и предыдущие даты;

· отчет о прибылях и убытках за отчетный и предыдущий пери­оды;

· отчёт о движении денежных средств;

· отчёт об изменении собственного капитала;

· сведения о выполнении нормативов безопасного функционирования.

Достаточно значимыми источниками информации являются публикуемые в отдельных случаях пояснительная записка к годовому отчёту, аудиторское заключение, доклад на общем собрании акционеров, а также другие сведения в средствах массовой информации и интернет-сети.

На основе этих отчетов можно провести предварительный анализ банка, который позволит получить ответы на следующие вопросы: рынки, на которых работает банк, его клиенты, т.е. специали­зация банка; величина банка; уровень прибыльности банка; уровень достаточности нормативного капитала банка; вложение банком собственных средств в формирование вне­оборотных активов; надёжность банка; степень финансовой устойчивости банка в условиях рыночных потрясений; степень покрытия рисков по размещению ресурсов банка его собственными средствами и др.

Получение ответов на эти вопросы не только связано с анализом абсолютных показателей банковской отчётности, но и в значительной мере обусловлено степенью развитости финансового рынка в каждой конкретной стране. В странах с неустойчивым валютно-финансовым положением при анализе банка должны учитываться тенден­ции развития внешних расчетов и динамики внешней задолженности банков соответствующей страны перед зарубежными кредиторами.

В целом анализ баланса коммерческого банка состоит из двух ста­дий:

1) изучения содержания отдельных статей отчётности с учетом действу­ющей номенклатуры счетов по принятой для анализа схеме;

2) сопоставления анализируемого коммерческого банка с другими банками на соответствующую дату или того же банка за ряд периодов.

Основная задача анализа – получение предварительных ответов на поставленные вопросы. Полученные показатели не абсолютны, скорее относительны и могут существенно варьировать по банкам и регионам.

При рассмотрении основных статей банковской отчётности необходимо иметь в виду, что банки не обязаны раскрывать фактические размеры и соот­ношение своих прибылей и убытков, чтобы не возникла паника сре­ди вкладчиков при понесенных фактических убытках и, как след­ствие, не произошел отток депозитов. Поэтому происходит «приче­сывание» баланса. В результате коммерческие банки из года в год публикуют стабильно растущие результаты, свидетельствующие о прибыльности операций. Кроме того, большинство банков постоянно поддерживает опре­деленный уровень так называемых конфиденциальных резервов, посредством которых могут пополняться или уменьшаться в зависи­мости от достигнутых результатов доходы банка.

Основной документ для анализа финансового состояния коммер­ческого банка – это баланс коммерческого банка.

Балансы коммерческих банков строятся по принципу группиров­ки операций с понижением ликвидности статей по активам и степе­ни востребования средств по обязательствам.

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финан­совые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях дея­тельности и финансовом положении банка. Поэтому, планируя опе­рации банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, не­обходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблю­дения ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его акти­вов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных акти­вов и привлеченных пассивов. Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для под­держания текущей ликвидности, может её утерять с течением време­ни в связи с превышением потока обязательств над потоком превра­щения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности наиболее проблематична, так как она связана с оценкой риска активных опера­ций банка. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный ре­зерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный по­тенциал исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности.

На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка оказывает влияние следующая совокупность факторов: размер соб­ственного капитала банка, общая величина мобилизованных в банке средств, структура и стабильность источников кредитного потенциа­ла, уровень обязательных резервов, режим пользова­ния текущими резервами для поддержания текущей ликвидности, общая сумма и структура обязательств банка.

Банкам, ориентированным на коммерческий успех, необходим постоянный поиск новых форм работы на рынке капиталов, новых форм обслуживания предприятий и населения, что требует создания устойчивой и в то же время гибкой банковской системы. Требуются качественная отработка всего кредитно-денежного механизма и со­вершенствование структуры управления им.

Чтобы получить четкое представление о работе конкретного ком­мерческого банка, как правило, анализу подвергают показатели его деятельности за ряд периодов.

Традиционно анализ деятельности коммерческого банка включа­ет четыре крупных блока:

1) анализ пассивов, или анализ состояния собственных и при­влеченных средств;

2) анализ активов, или анализ размещения ресурсов;

3) анализ доходов, расходов и прибыли;

4) оценка выполнения нормативов безопасного функционирования.

Публикация отчетности позволяет всем заинтересованным кон­трагентам получать хотя бы приблизительное, первоначальное пред­ставление о деятельности банка и его финансовом состоянии.

До начала предварительного анализа отчётности банка следует подробно рассмотреть содержание статей, входящих в банковскую отчётность, чтобы извлечь из неё максимум полез­ной информации.

Анализ следует проводить методом сравнения, исполь­зуя приемы исследования динамики показателей путем определения базовых или цепных индексов роста или прироста (горизонтальный анализ), а также методом определения структуры отчётных пока­зателей (вертикальный анализ).