Тесты
Блок
1.Назовите из ниже перечисленных один из принципов налогообложенияи сборов в Российской Федерации, установленный Налоговым кодексом РФ:
а) порядок обжалования актов органов налоговой полиции;
б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;
В) формы налогового контроля.
2.Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:
а) законами субъектов Российской Федерации;
б) представительными органами местного самоуправления всоответствии с Налоговым кодексом;
в) органами субъектов Российской Федерации.
3.Налоговый контроль включает:
а) формы и методы;
б) учет налогоплательщиков;
в) камеральные и выездные налоговые проверки.
4.Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
в) местные налоги и сборы.
5.Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), еслииное не предусмотрено Налоговым кодексом;
в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), еслииное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами.
Блок
6.К актам законодательства о налогах и сборах относятся:
а) приказы Министерства Российской Федерации по налогами сборам;
б) инструкции Государственного таможенного комитета РоссийскойФедерации;
в) федеральные законы.
7.Нормативные правовые акты исполнительных органов власти и местного самоуправления:
а) не могут изменять, но могут дополнять законодательство оналогах и сборах;
б) не могут изменять или дополнять законодательство о налогахи сборах;
в) могут изменять или дополнять законодательство о налогахи сборах, в случаях, редусмотренных Налоговым кодексом.
8.Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:
а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официальногоопубликования и не ранее 1-го числа очередного налоговогопериода по соответствующему налогу;
б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официальногоопубликования;
в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
9.Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу при наличии одного из следующих обстоятельств:
а) не отменяет или не ограничивает права налогоплательщика;
б) не допускает действий, запрещенных Налоговым кодексом;
В) запрещает действия налоговых органов, разрешенные илипредписанные Налоговым кодексом.
10.Признание нормативного правового акта, не соответствующим Налоговому кодексу, осуществляется:
а) путем отмены этого акта Правительством Российской Федерации;
б) в судебном порядке, если иное не предусмотрено в нормативномправовом акте;
В) в судебном порядке, если иное не предусмотрено Налоговымкодексом.
Блок
11.Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:
а) календарной датой;
б) истечением периода времени, но не более года;
в) календарной датой или истечением периода времени.
12.Налог — это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездныйплатеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос,взимаемый с организаций и физических лиц;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж,взимаемый с организаций и изических лиц.
13.Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не вляются:
а) органы государственных внебюджетных фондов;
б) банки;
в) таможенные органы.
14. Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащему признаки преступления, ведется в порядке, установленном:
а) законодательством Российской Федерации об административныхправонарушениях;
б) уголовно-процессуальным законодательством;
в) Налоговым и Таможенным кодексами.
15.Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
а) только юридические лица;
б) организации и физические лица;
в) юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельныйбаланс и расчетный счет.
Блок
16.Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
а) присутствовать при проведении налоговой проверки;
б) присутствовать при проведении камеральной налоговойпроверки;
в) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.
17.Налогоплательщики (плательщики сборов):
а) обязаны использовать налоговые льготы при наличии основанийи в порядке, установленном законодательством о налогахи сборах;
б) имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогахи сборах.
18.Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
а) получать от налоговых органов письменные разъясненияпо вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
б) получать от налоговых органов устные и письменные разъясненияпо вопросам применения законодательства о налогах исборах.
19.Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:
а) административная защита их прав и законных интересов;
б) административная и судебная защита их прав и законныхинтересов;
в) административная и судебная защита их законных интересов.
Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков
(плательщиков сборов) определяется:
а) Налоговым кодексом Российской Федерации;
б) Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральнымизаконами;
в) Налоговым кодексом Российской Федерации, Уголовнымкодексом и Уголовно-процессуальным кодексом.
Блок
21.Права налогоплательщиков обеспечиваются:
а) Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральнымизаконами;
б) Налоговым кодексом Российской Федерации;
в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговыхорганов.
22.Налогоплательщики (плательщики сборов), уплачивающие налоги и сборы в связи 'с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, несут обязанности,предусмотренные:
а) Налоговым кодексом Российской Федерации;
б) Налоговым кодексом Российской Федерации и таможеннымзаконодательством;
в) таможенным законодательством.
23.Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранностьданных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
а) в течение пяти лет;
б) в течение четырех лет;
в) в течение трех календарных лет.
24.Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:
а) обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщикаи перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетныйфонд) налогов;
б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет(внебюджетный фонд) налогов;
в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщикаи перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетныйфонд) налогов.
25.Налоговые агенты обязаны:
а) в течение отчетного периода письменно сообщать в налоговыйорган по месту своего учета о невозможности удержать налогу налогоплательщика;
б) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговыйорган по месту своего учета о невозможности удержать налог уналогоплательщика и о сумме его задолженности;
в) в течение одного месяца, но не позднее отчетного периода,сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможностиудержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности.
Блок
26.Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации:
а) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенныхна него обязанностей по перечислению удержанных налогов;
б) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенныхна него обязанностей по исчислению и перечислению удержанныхналогов;
в) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенныхна него обязанностей.
27.Организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:
а) могут;
б) не могут;
в) могут в редких случаях.
28.Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются:
а) Налоговым кодексом, федеральными законами и законодательнымиактами субъектов Российской Федерации;
б) Налоговым кодексом и Таможенным кодексом;
в) Налоговым кодексом, федеральными законами, законодательнымиактами субъектов Российской Федерации и нормативнымиправовыми актами представительных органов местного самоуправленияо налогах и (или) сборах.
29.Налоговая проверка может проводиться:
а) за три календарных года деятельности налогоплательщика,непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;
б) за три календарных года деятельности, за исключениемслучаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика;
в) за три календарных года деятельности налогоплательщика,непосредственно предшествовавшие году проведения проверки,за исключением случаев повторной выездной проверки.
30.Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговыхагентов;
б) организаций и индивидуальных предпринимателей;
в) всех налогоплательщиков налогов и сборов, за исключениемналоговых агентов.
Блок
31.Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в:
а) срок не позднее двух месяцев;
б) течение трех месяцев;
в) течение трех месяцев, за исключением случаев необходимостиее продления по решению руководителя налоговогооргана.
32.Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами:
а) на основе решения руководителя налогового органа;
б) без специального решения руководителя налогового органа;
в) на основе уведомления налогоплательщика.
33.Выездная налоговая проверка проводится на основе:
а) уведомления налогоплательщика (плательщика сбора, налоговогоагента);
б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа;
в) результатов камеральной проверки с уведомлением налогоплательщика(плательщика сбора, налогового агента).
34.Выездная налоговая проверка не может продолжаться:
а) более трех месяцев;
б) более двух месяцев, если иное не установлено Налоговымкодексом РФ;
в) более срока, указанного в решении руководителя налоговогооргана.
35.Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, осуществляетсяна основе:
а) предъявления должностными лицами удостоверения;
б) предъявления должностными лицами решения руководителя(его заместителя) налогового органа о проведении выезднойпроверки;
в) предъявления должностными лицами удостоверения и решенияруководителя (его заместителя) налогового органа о проведениивыездной проверки.
Блок
36.Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки:
а) не допускается;
б) допускается при согласии владельца предметов на проведениеих осмотра;
в) допускается без ограничений.
37.Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу:
а) в пятидневный срок;
б) в десятидневный срок;
в) в тридцатидневный срок.
38.Выемка документов и предметов осуществляется на основе:
а) постановления должностного лица налогового органа, проводящеговыездную налоговую проверку;
б) мотивированного постановления должностного лица налоговогооргана, проводящего выездную налоговую проверку;
в) мотивированного постановления должностного лица, утвержденногоруководителем (его заместителем) соответствующегоналогового органа.
39.Экспертиза назначается:
а) постановлением руководителя (его заместителя) налоговогооргана, осуществляющего выездную или камеральную налоговуюпроверку;
б) постановлением должностного лица налогового органа,осуществляющего выездную или камеральную налоговую проверку;
в) постановлением должностного лица налогового органа,осуществляющего выездную налоговую проверку.
40.Под предложением добровольно уплатить штрафные санкции налогоплательщиком понимается:
а) вручение ему акта выездной налоговой проверки;
б) направление ему решения по акту выездной налоговойпроверки;
в) направление ему требования налогового органа об их уплате.
Блок
41.Убытки, причиненные налогоплательщику правомерными действиями должностных лиц налоговых органов:
а) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;
б) возмещаются в полном объеме, включая упущенную выгоду;
в) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
42.К налоговой тайне относятся сведения:
а) разглашенные с разрешения налогоплательщика;
б) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерахответственности за эти нарушения;
в) об уставном капитале (фонде) организации.
43.Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен:
а) не позднее двух месяцев после начала проверки;
б) не позднее двух месяцев со дня окончания проверки;
в) не позднее двух месяцев после составления справки о проведеннойпроверке.
44. Налоговое планирование подразумевает...
а) оптимизацию налогообложения в целом
б) оптимизацию одного из налогов, подлежащих к уплате
в) оптимизацию только налога на прибыль
г) оптимизацию только НДС
45. К принципам налогового планирования не относится...
а) законность всех способов и методов оптимизации налогообложения
б) индивидуальный подход к особенностям деятельности конкретного налогоплательщика
в) минимальные затраты времени на проведение расчетов, связанных с оптимизацией
Блок
46.Налоговое планирование...
а) является составной частью внутрифирменного планирования
б) не является составной частью внутрифирменного планирования
в) является одним из элементов взаимодействия налогоплательщика с внешней средой
47.Налоговое планирование в отношении платежей предшествующих периодов...
а) невозможно
б) возможно
в) возможно в отношении задолженности прошлых лет
48. Налоговое планирование заключается...
а) в планировании общей суммы налоговых платежей
б) планировании оптимальной суммы налоговых платежей
в) планировании налоговых отсрочек и рассрочек
49. Налоговое планирование начинается с планирования...
а) выручки
б) прибыли
в) себестоимости
г) налоговых льгот
д) деятельности
50. Элементом налогового планирования не является...
а) планирование налоговых льгот
б) планирование налогового кредита
в) применение нулевых ставок налога
г) применение пониженных ставок налога
Блок
51. Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут...
а) Только физические лица
б) Только организации