Пояснительная записка
к проекту бюджета муниципального образования «Октябрьское» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов
В целях обеспечения прозрачности и открытости бюджетного планирования, сформирована пояснительная записка к проекту решения о бюджете муниципального образования «Октябрьское» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (далее - пояснительная записка).
Пояснительная записка содержит информацию об основных подходах, применяемых при формировании доходной, расходной частей бюджета муниципального образования «Октябрьское», а также источниках финансирования дефицита бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.
Нормативные правовые основы и условия формирования проекта бюджета муниципального образования «Октябрьское» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов
Проект решения «О бюджете муниципального образования «Октябрьское» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов подготовлен в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Октябрьское», утвержденное решением Совета депутатов муниципального образования «Октябрьское» №56 от 26.10.2017 года (в редакции решений №65 от 22.12.2017 год, № 107 от 2612.2018 года).
В основу формирования проекта бюджета положены следующие нормативные правовые акты Российской Федерации, Удмуртской Республики, муниципального образования «Глазовский район» и муниципального образования «Октябрьское»:
- Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 20 февраля 2019 года;
- Федеральный закон от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти Российской Федерации»;
- Федеральный закон от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;
- Указы Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №596-606, от 1 июня 2012 года №761, от 28 декабря 2012 года №1688 (далее – Указы Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года);
-Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» (далее – Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204);
- Закон Удмуртской Республики от 21 ноября 2006 года № 52-РЗ «О регулировании межбюджетных отношений в Удмуртской Республике»;
-Постановление Администрации муниципального образования «Глазовский район» от 08 ноября 2019 года № 1.128 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Глазовский район» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»;
-Постановление Администрации муниципального образования «Октябрьское» от 06 ноября 2019 года № 64 «Об одобрении Прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Октябрьское» на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов»;
- Решение Совета депутатов муниципального образования «Глазовский район от 28.04.2016 года №380 «Об утверждении стратегии социально-экономического развития муниципального образования «Глазовский район» на 2016-2020 годы и на период до 2025 года»;
- Постановление Администрации муниципального образования «Глазовский район» от 20 мая 2016 года № 57.3 «Об утверждении Плана мероприятий по реализации стратегии социально-экономического развития муниципального образования «Глазовский район» на 2016-2020 годы и на период до 2025 года»;
- Постановление Администрации муниципального образования «Глазовский район» от 21 июня 2016 года № 72.1 «Об утверждении порядка составления проекта бюджета муниципального образования «Глазовский район» на очередной финансовый и плановый период»;
- муниципальные программы муниципального образования «Октябрьское» (проекты муниципальных программ муниципального образования «Октябрьское», проекты изменения указанных программ);
- Приказ Управления финансов Администрации муниципального образования «Глазовский район» от 20 июня 2016 года № 32 «Об утверждении Методики определения предельных объёмов бюджетных ассигнований, доводимых до главных распорядителей средств бюджета муниципального образования «Глазовский район» в процессе составления проекта бюджета муниципального образования «Глазовский район» на очередной финансовый год и плановый период, Методики распределения предельных объёмов бюджетных ассигнований проекта бюджета муниципального образования «Глазовский район» на очередной финансовый год и плановый период по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации»;
- Приказ Управления финансов Администрации муниципального образования «Глазовский район» от 18 августа 2016 года № 44 «Об утверждении порядка и методики планирования бюджетных ассигнований проекта бюджета муниципального образования «Глазовский район» на очередной финансовый год и плановый период».
Структура и содержание проекта решения о бюджете муниципального образования «Октябрьское» соответствуют требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации, Удмуртской Республики, муниципального образования «Глазовский район» и муниципального образования «Октябрьское».
Основные характеристики проекта бюджета сформированы на основе прогноза основных показателей социально-экономического развития муниципального образования «Октябрьское» разработанного на основании Прогноза социально-экономического развития Удмуртской Республики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, итогов социально-экономического развития МО «Октябрьское» за истекший период 2017 год и 2018 год и ожидаемых итогов социально-экономического развития МО «Октябрьское» за 2019 год, основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Октябрьское» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, с учетом ограничений, установленных бюджетным законодательством по уровню дефицита и муниципального долга муниципального образования «Октябрьское»;
Прогноз основных показателей социально-экономического
развития муниципального образования «Октябрьское»
| Показатели | 2018 год факт | 2019 год оценка | 2020 год прогноз | 2021 год прогноз | 2022 год прогноз | |||
| Объем валовой продукции сельского хозяйства, млн. руб. | 195,6 | 177,4 | 177,4 | 181,9 | 187,7 | |||
| Темп роста в сопоставимых ценах,% | - | - | - | - | - | |||
| Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования, млн. руб. | 2,5 | 1,5 | ||||||
| Темп роста в сопоставимых ценах,% | - | - | - | - | - | |||
| Фонд оплаты труда (по крупным и средним организациям), тыс. руб. в ценах соответствующих лет | 45603,9 | 52597,3 | 55648,0 | 61053,7 | 67002,5 |
При разработке доходной базы бюджета муниципального образования «Октябрьское» учтены:
- исполнение доходов бюджета муниципального образования «Октябрьское» в текущем году;
- показатели прогноза социально-экономического развития Удмуртской Республики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов;
- показатели прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Глазовский район» на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;
- прогнозные показатели главных администраторов доходов бюджета муниципального образования «Глазовский район»;
- предполагаемые объемы межбюджетных трансфертов из бюджета Удмуртской Республики;
- предполагаемые объемы межбюджетных трансфертов из бюджета муниципального образования «Глазовский район».
Формирование расходной части проекта бюджета муниципального образования «Октябрьское» на 2020 год осуществлялось с использованием следующих основных подходов:
1. Определение «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2020 годы на основе утвержденных Решением Совета депутатов «О бюджете муниципального образования «Октябрьское» на 2019 год»;
2. Корректировка «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2020 год с учетом:
- изменения объемов бюджетных ассигнований 2019 года решениями Совета депутатов муниципального образования «Октябрьское» о внесении изменений в бюджет муниципального образования «Октябрьское» на 2019 год;
- увеличения бюджетных ассигнований по мероприятиям «длящегося характера», возникших в ходе исполнения бюджета муниципального образования «Октябрьское» в 2019 году;
- уменьшения объемов бюджетных ассигнований по расходным обязательствам ограниченного срока действия;
- уточнения объема ассигнований, направляемых на исполнение публичных обязательств, в связи с изменением количества получателей;
- обеспечение расходов на оплату труда работников бюджетной сферы на уровне 2019 года с учетом повышения с 1октября 2019 года минимального размера оплаты труда;
- сохранения тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2%;
- поступления целевых средств.
3. Сокращение отдельных видов расходов бюджета муниципального образования «Октябрьское» (на закупку товаров, работ (услуг) для муниципальных нужд), с целью обеспечения приоритетных направлений расходов и сбалансированности проекта бюджета.
Объемы бюджетных ассигнований на 2021 и 2022 годы определены на основе бюджетных проектировок на 2020 год, исходя из прогноза доходов на 2021 и 2022 годы.
Разработка расходной части проекта бюджета муниципального образования «Октябрьское» осуществлялась на основе данных реестра расходных обязательств муниципального образования «Октябрьское».
Расходы проекта бюджета муниципального образования «Октябрьское» сформированы в соответствии со следующими целями и задачами:
- обеспечение сбалансированности бюджета муниципального образования «Октябрьское»;
- обеспечение реализации Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года в части поэтапного повышения оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы;
- первоочередное обеспечение действующих расходных обязательств муниципального образования «Октябрьское»;
- исполнение законодательно установленных публично-нормативных и иных социально значимых обязательств, в том числе по выплате социальных пособий и компенсаций, с учетом критериев адресности и нуждаемости;
-обеспечение муниципальной составляющей национального проекта «Формирование современной городской среды», обеспечение требуемого объема софинансирования расходных обязательств муниципального образования, софинансируемых из федерального и республиканского бюджета;
- повышение эффективности бюджетных расходов.
Условно утвержденные расходы на 2021 и 2022 годы определены в объеме, установленном статьей 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Исходя из вышеизложенных принципов и прогнозных условий социально-экономического развития муниципального образования «Октябрьское», определены основные параметры бюджета:
на 2020 год:
доходы в сумме 2705,6 тыс. рублей;
расходы в сумме 2720,6 тыс. рублей;
дефицит в сумме 15,0 тыс. рублей.
на 2021 год:
доходы в сумме 2753,0 тыс. рублей;
расходы в сумме 2768,0 тыс. рублей;
дефицит в сумме 15,0 тыс. рублей.
на 2022 год:
доходы в сумме 2839,6 тыс. рублей;
расходы в сумме 2855,6 тыс. рублей;
дефицит в сумме 16,0 тыс. рублей.
Доходы бюджета
По проекту бюджета поселения доходы на 2020 год определены в сумме 2705,6 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 708,0 тыс. рублей, безвозмездные поступления в сумме 1997,6 тыс. рублей.
На 2021 год доходы прогнозируются в сумме 2753,0 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы 732,0 тыс. рублей, безвозмездные поступления в сумме 2021,0 тыс. рублей.
На 2022 год доходы прогнозируются в сумме 2839,6 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы 758,0 тыс. рублей, безвозмездные поступления в сумме 2081,6 тыс. рублей.
Налог на доходы физических лиц
В соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая ставка установлена в размере 13%. Норматив отчисления в бюджет поселения составляет 2%.
Поступление налога на доходы физических лиц на 2020 год прогнозируется в бюджет поселения в сумме 249,0 тыс. рублей, с учетом ожидаемого поступления налога в 2019 году и роста фонда оплаты труда работников 105,1%.
Налог на имущество физических лиц
Поступление налога на имущество физических лиц на 2020 год прогнозируется в сумме 167,0 тыс. рублей, в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, решения Совета депутатов муниципального образования «Октябрьское» от 27.11.2014 г. № 119 «Об установлении на территории муниципального образования «Октябрьское» налога на имущество физических лиц». Норматив отчисления в бюджет поселения 100%.
Земельный налог
Поступление земельного налога на 2020 год прогнозируется в сумме 291,0 тыс. рублей. В качестве расчетной базы для исчисления налога принимается оценка поступления налога за 2019 год с учетом ставок, утвержденных решением Совета депутатов муниципального образования «Октябрьское» от 26.10.2017г. № 54 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории муниципального образования «Октябрьское». Норматив отчисления в бюджет поселения 100%.
Безвозмездные поступления
Безвозмездные поступления в бюджет муниципального образования «Октябрьское» на 2020 год прогнозируются в объеме 1997,6 тыс. рублей.
(тыс. руб.)
| Наименование | Утверждено Решением «О бюджете на 2019 год» | Проект бюджета муниципального образования «Октябрьское» на 2020 год |
| Безвозмездные поступления из бюджета муниципального района | 2064,5 | 1997,6 |
| Дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности | 1174,2 | 1219,3 |
| Субсидии бюджетам сельских поселений на поддержку государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ формирования современной городской среды | 13,6 | |
| Субвенции бюджетам сельских поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты | 241,0 | 91,8 |
| Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений из бюджетов муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями | 649,3 | 672,9 |
Расходы бюджета
Расходная часть проекта бюджета муниципального образования «Октябрьское» предусмотрена в объеме:
на 2020 год – 2720,6 тыс. рублей;
на 2021 год – 2768,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 50,0 тыс. рублей;
на 2022 год – 2855,6 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 105,0 тыс. рублей.
Структура расходов бюджета муниципального образования «Октябрьское» на 2020-2022 годы представлена в таблице: