Строка 4310 «Поступления - всего»
По строке 4310 отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших от финансовых операций.
Сумма строк:
1. 4311 «получение кредитов и займов»
2. 4312 «денежных вкладов собственников (участников)»
3. 4313 «от выпуска акций, увеличения долей участия»
4. 4314 «от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.»
5. 4319 «прочие поступления»
Строка 4311 «получение кредитов и займов»
По строке 4311 отражается сумма полученных в отчетном периоде кредитов и займов, в том числе беспроцентных.
По строке 4311 отражается: Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов 66 и 67 (кроме аналитических счетов учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами).
Строка 4312 «денежных вкладов собственников (участников)»
По строке 4312 отражаются денежные вклады собственников (участников).
По строке 4312 отражается: Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счета 75, субсчет учета расчетов с учредителями по вкладам (кроме вкладов в уставный капитал).
Строка 4313 «от выпуска акций, увеличения долей участия»
По строке 4313 отражаются поступления сумм от выпуска акций, увеличения долей участия.
По строке 4313 отражается: Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счета 75, субсчет 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».
Строка 4314 «от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.»
По строке 4314 отражаются поступления организации от эмиссии облигаций, выдачи собственных векселей, иные поступления заемных средств, связанные с возникновением долговых обязательств, оформленных ценными бумагами.
|
|
По строке 4314 отражается: Оборот в дебет счетов 50, 51, 52, 55, 57 и 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) с кредита счетов 66, 67 (аналитические счета учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами).
Строка 4319 «прочие поступления»
По строке 4319 отражается информация об иных, не упомянутых выше, поступлениях от финансовой деятельности при условии, что эта информация не является существенной.
Строка 4320 «Платежи - всего»
По строке 4320 отражается величина платежей организации, произведенных в рамках финансовых операций.
Сумма строк:
1. 4321 «собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников»
2. 4322 «на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)»
3. 4323 «в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов»
4. 4329 «прочие платежи»
Строка 4321 «собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников»
По строке 4321 отражаются суммы выданные в отчетном периоде собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников.
По строке 4321 отражается: Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 в дебет счета 75, субсчет учета расчетов в связи с выкупом акций (долей участия), или счета 81 «Собственные акции (доли)» + Оборот с кредита счетов 58 и 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату выкупленных акций (долей участия).
|
|
Строка 4322 «на уплату дивидендов и иных платежей по распределению»
По строке 4322 отражаются суммы направленные в отчетном периоде на уплату дивидендов и иных платежей по распределению.
По строке 4322 отражается: Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 в дебет счетов 75, субсчет 75-2 и 70 в части расчетов с акционерами (участниками) - работниками организации по суммам распределенной прибыли + Оборот с кредита счетов 58 и 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в качестве дивидендов и иных сумм распределенной прибыли.
Строка 4323 «в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов»
По строке 4323 отражаются величина денежных средств, направленных организацией на погашение заемных обязательств, в том числе на погашение (выкуп) векселей, погашение облигаций.
По строке 4323 отражается: Оборот с кредита счетов 50, 51, 52, 55, 57 в дебет счетов 66 и 67 в части расчетов с кредиторами по основной сумме долга + Оборот с кредита счетов 58 и 76 (в части учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в погашение заемных обязательств.
Строка 4329 «прочие платежи»
о строке 4329 отражается информация об иных, не упомянутых выше, платежах, связанных с финансовыми операциями, при условии, что эта информация не является существенной.
Строка 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций»
По строке 4300 отражается величина результирующего денежного потока от финансовых операций.
|
|
По строке 4300 отражается: Строка 4310 «Поступления - всего» - Строка 4320 «Платежи - всего».
Строка 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период»
По строке 4400 отражается общая величина прироста (уменьшения) денежных средств и денежных эквивалентов, которая определяется путем суммирования сальдо денежных потоков от текущих операций, сальдо денежных потоков от инвестиционных операций и сальдо денежных потоков от финансовых операций.
По строке 4400 отражается: Строка 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» + Строка 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» + Строка 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций».
Строка 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода»
По строке 4450 приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года.
По строке 4450 отражается: Дебетовое сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57 на начало отчетного года + Дебетовое сальдо по счетам 58 и 76 (в части учета денежных эквивалентов) на начало отчетного года.
Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»
По строке 4500 приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на конец отчетного года.
По строке 4500 отражается: Дебетовое сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57 на конец отчетного года + Дебетовое сальдо по счетам 58 и 76 (в части учета денежных эквивалентов) на конец отчетного года.
Строка 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю»
По строке 4490 приводится разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты.
По строке 4490 отражается: Оборот с кредита счета 91, субсчет 91.1 «Прочие доходы» в дебет счетов учета валютных денежных средств и денежных эквивалентов - Оборот в дебет счета 91, субсчет 91.2 «Прочие расходы» с кредита счетов учета валютных денежных средств и денежных эквивалентов.