Задание для выполнения контрольной работы.
Используя предложенные формы таблиц, бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах конкретной организации за 2019-2020 гг, провести анализ финансового состояния. Описать результаты проведенного анализа в выводах к каждому блоку.
Задание 1. Провести анализ ликвидности баланса, на начало и на конец периода
| Анализ ликвидности баланса | ||||||||||||||||
| Актив | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельный вес (%) | Пассив | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельный вес (%) | |||||||||||
| 2019 г | 2020 г | 2019 г | 2020 г | 2019 г | 2020 г | 2019 г | 2020 г | |||||||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (П1) | |||||||||||||||
| Быстро реализуемые активы (А2) | Краткосрочные пассивы (П2) | |||||||||||||||
| Медленно реализуемые активы (А3) | Долгосрочные пассивы (П3) | |||||||||||||||
| Трудно реализуемые активы (А4) | Постоянные пассивы (П4) | |||||||||||||||
| Итого активы (ВА) | Итого пассивы (ВП) | |||||||||||||||
Провести проверку выполнения правил ликвидности баланса на начало и на конец периода
Условие А1=>П1 Условие А2=>П2 Условие А3=>П3 Условие А4<П4
Задание 2. Провести анализ показателей ликвидности и платежеспособности на начало и на конец периода и в динамике.
| Наименование показателя | Формула по балансу | Нормативное значение |
| 1. Частные показатели ликвидности и платежеспособности | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | Ктл = стр. 1200 / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр. 1550) | от 1,5 до 2,5 |
| Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности | Кбл = (стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр. 1550) | более 0,8 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Каб = (стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр. 1550) | более 0,2 |
| Доля оборотных средств в активах | Доа = стр. 1200 / стр. 1600 | больше 0,5 |
| Коэффициент восстановления платежеспособности | Квп = (К1ф + 6/Т (К1ф - К1н)) / 2 | больше 1,0 |
| Коэффициент утраты платежеспособности | Куп = (К1ф + 3/Т (К1ф - К1н)) / 2 | больше равно 1,0 |
| 2. Частные показатели рыночной устойчивости (Ионова) | ||
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами | Коа = (стр. 1300 + стр. 1530 + стр. 1540 - стр. 1100) / стр. 1200 | больше 0,1 |
| Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами | Комз = (стр. 1300 + стр. 1530 + стр. 1540 - стр. 1100) / стр. 1210 | от 0,5 до 0,8 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | Кмск = (стр. 1300 + стр. 1530 + стр. 1540 - стр. 1100) / (стр. 1300 + стр. 1530 + стр. 1540) | равно 0,5 |
| Индекс постоянного актива | Кпа = стр. 1300 / (стр. 1300 + стр. 1530 + стр. 1540) | |
| Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | Кдз = стр. 1400 / (стр. 1300 + стр. 1530 + стр. 1540 + стр. 1400) | |
| Коэффициент реальной стоимости имущества | Кри = (стр. 1150 + стр. 1210) / стр. 1600 | меньше равно 0,5 |
| Коэффициент автономии (независимости) | Ка = стр. 1300 / стр. 1600 | от 0,5 до 0,7 |
| Коэффициент устойчивого финансирования (Коэффициент финансовой устойчивости) | Куф = (стр. 1300 + стр. 1400) / стр. 1600 | от 0,75 до 0,9 |
| Коэффициент финансовой активности | Кфа = (стр. 1400 + стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540) / (стр. 1300 + стр. 1530 + стр. 1540) | меньше 1,0 |
| Коэффициент финансирования | Кф = (стр. 1300 + стр. 1530 + стр. 1540) / (стр. 1400 + стр. 1500) | больше равно 1,0 |
| 2. Частные показатели финансовой устойчивости (Шеремет) | ||
| Коэффициент маневренности | Км = (ЧА - стр. 1100 - стр.5540) / ЧА | равно 0,5 |
| Коэффициент автономии источников формирования запасов | Каи =(ЧА - стр. 1100 - стр.5540) / ((ЧА - стр. 1100 - стр.5540) + стр. 1400 + стр. 1500) | |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками | Коз = (ЧА - стр. 1100 - стр.5540) / стр. 1210 | от 0,6 до 0,8 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Коб = (ЧА - стр. 1100 - стр.5540) / (стр. 1210 + стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250 - дз) | больше равно 0,1 |
| 3. Частные показатели финансовой устойчивости (Савицкая Г.В.) | ||
| Коэффициент финансовой зависимости | Кфз = (стр. 1400 + стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550) / стр. 1300 | от 0,4 до 0,6 |
| Коэффициент текущей задолженности | Ктз = (стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550) / стр. 1700 | от 0,1 до 0,2 |
| Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (Коэффициент финансовой устойчивости) | Куф = (стр. 1300 + стр. 1400) / стр. 1700 | от 0,75 до 0,9 |
| Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) | Кпд = стр. 1300 / (стр. 1300 + стр. 1400) | больше равно 0,7 |
| Коэффициент финансового левериджа или коэффициент финансового риска | Кфл = (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1300 | |
| 4. Частные показатели финансовой устойчивости (Донцова Л.В.) | ||
| Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) | Кк = (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1300 | до 1,5 |
| Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования | Ко = (стр. 1300 - стр. 1100) / стр. 1200 | больше равно 0,1 |
| Коэффициент финансовой независимости | Ка = стр. 1300 / стр. 1600 | от 0,5 до 0,6 |
| Коэффициент финансирования | Кф = стр. 1300 / (стр. 1400 + стр. 1500) | больше равно 0,7 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | Кк = (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1700 | больше равно 0,6 |
Задание 3. Провести анализ показателей оборачиваемости на начало и на конец периода и в динамике
| Наименование показателя | Формула по балансу | Нормативное значение |
| Коэффициент оборачиваемости активов | Коа = стр. 2110 / 0,5 х (стр. 1600 на начало года + стр.1600 на конец года) | |
| Коэффициент оборачиваемости текущих активов | Кооа = стр. 2110 / 0,5 х (стр. 1200нг + стр.1200кг) | |
| Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов. Фондоотдача | Фо = стр. 2110 / 0,5 х (стр. 1150нг + стр.1150кг) | |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Коск = стр. 2110 №2 / 0,5 х (стр. 1300нг + стр.1300кг) | |
| Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала | Кик = стр. 2110 №2 / (0,5 х (стр. 1300нг + стр.1300кг) + 0,5 х (стр. 1400нг + стр.1400кг)) | |
| Коэффициент оборачиваемости заемного капитала | Кз = стр. 2110 №2 / (0,5 х (стр. 1500нг + стр.1500кг) + 0,5 х (стр. 1400нг + стр.1400кг)) | |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Кодз = стр. 2110 / 0,5 х (стр. 1230нг + стр.1230кг) | |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Кокз = стр. 2110 / 0,5 х (стр. 1520нг + стр.1520кг) | |
| Коэффициент оборачиваемости материальных запасов | Комз = стр. 2120 / 0,5 х ((стр. 1210 + стр. 1220)нг + (стр. 1210 + стр. 1220)кг) | |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств | Кдс = стр. 2120 / 0,5 х (стр. 1250нг + стр. 1250кг) | |
| Период оборота совокупного капитала (в днях) | 360/Коа | |
| Период оборота оборотных активов (в днях) | 360/Кооа | |
| Период оборота собственного капитала (в днях) | 360/Коск | |
| Период оборота инвестированного капитала (в днях) | 360/Кик | |
| Период оборота заемного капитала (в днях) | 360/Кз | |
| Период оборота дебиторской задолженности | 360/Кодз | |
| Период оборота кредиторской задолженности | 360/Кокз | |
| Период оборачиваемости материальных запасов | 360/Комз | |
| Период оборачиваемости денежных средств | 360/Кдс |