Анализ трудовых ресурсов

Анализ хозяйственной деятельности

Анализ основных средств

Проведите анализ состояния технического уровня машин, оборудования, транспортных средств, используемых на предприятии ПАО «ЗЖБИ» (в приложении).

Таблица 1 Показатели состояния

Показатели	На начало года	На конец года
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
Первоначальная стоимость машин, оборудования, транспортных средств, тыс. руб.
Удельный вес машин, оборудования, транспортных средств в стоимости ОПФ, %
Износ ОПФ, тыс. руб.
Износ машин, оборудования, транспортных средств, тыс. руб.
Коэффициент износа ОПФ,%
Коэффициент износа машин, оборудования, транспортных средств, %

Таблица 2 Показатели движения

Показатели	За отчетный период
Стоимость основных производственных фондов, поступивших в течение года тыс. руб.
Стоимость машин, оборудования, транспортных средств, поступивших в течение года тыс. руб.
Стоимость основных производственных фондов, выбывших в течение года тыс. руб.
Стоимость машин, оборудования, транспортных средств, выбывших в течение года тыс. руб.
Коэффициент ввода ОПФ,%
Коэффициент ввода машин, оборудования, транспортных средств, %
Коэффициент выбытия ОПФ,%
Коэффициент выбытия машин, оборудования, транспортных средств, %

Таблица 3 Показатели обеспеченности

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
тыс. руб.	%
стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
стоимость машин, оборудования, транспортных средств, тыс. руб.
Среднегодовая численность рабочих, чел
Фондовооруженность
Техническая вооруженность

На основании данных годового отчета проанализируйте наличие, структуру и движение основных фондов предприятия. По результатам анализа дайте оценку прогрессивности происшедших изменений в составе основных фондов.

Таблица 4

показатель	Наличие на начало года	поступило	выбыло	Наличие на конец года	изменения
Тыс. руб.	уд. вес,%	Тыс. руб.	уд. вес,%	Тыс. руб.	уд. вес,%	Тыс. руб.	уд. вес,%	Абс., тыс. руб.	Относ., %
Земельные участки и объекты природопользования
Здания
Сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Инструмент
Рабочий скот
Продуктивный скот
Многолетние насаждения
Прочие
Всего
-производственные
- непроизводственные

Проанализируйте обеспеченность предприятия основными видами оборудования. Данные для проведения анализа содержатся в дополнительных материалах о деятельности предприятия (приложение).

Таблица 5

Показатели	Потребность в оборудовании по плану, ед	Фактическое наличие, ед.	Отклонение
Абс., тыс. руб.	Относ., %
Общее количество
-бетономешалки
-ямные камеры
-металлоформы
-металлорежущие станки
-токарно –фрезерные станки
- прочие виды

По данным дополнительных материалов о деятельности предприятия (приложение) проанализируйте возрастной состав металлообрабатывающего оборудования. По данным таблицы рассчитайте:

- удельный вес нового оборудования;

- удельный вес устаревшего оборудования;

- средний возраст оборудования.

Таблица 6

Виды металлорежущего оборудования	Общее количество установленного оборудования	Срок эксплуатации
До 10 лет	От 10 до 20 лет	Свыше 20 лет
Кол-во	%	Кол-во	%	Кол-во	%
Токарные
Фрезерные
Строгальные
Шлифовальные

По приведенной ниже схеме формирования структуры фонда времени работы оборудования и данным дополнительных материалов (приложение) составьте баланс использования времени работы оборудования за месяц. На основе данных рассчитайте:

- коэффициент использования оборудования по численности;

- коэффициент экстенсивной нагрузки оборудования;

- коэффициент интенсивной нагрузки оборудования;

- коэффициент интегральной нагрузки оборудования.

Таблица 7

Виды металлорежущего оборудования	Количество установленного оборудования	Фонд времени работы установленного оборудования	Фактически отработано
наличное	установленное	Фактически работающее	календарный	режимный	Действительный (по плану)
Токарные
Фрезерные
Строгальные
Шлифовальные
Всего

По данным пояснительной записки к годовому отчету проведите анализ фондоотдачи на предприятии.

Таблица 8

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста,%
По плану	факт	К плану	К прошлому году
Товарная продукция, тыс. руб.
Стоимость ОПФ, тыс. руб.
Фондоотдача

Проведите анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов на уровень фондоотдачи, используя данные приложения.

Таблица 9

показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменения
Товарная продукция, тыс. руб.
Среднее количество установленного оборудования, шт.
Среднее число отработанных часов за год на всем оборудовании
Сумма времени работы единицы оборудования за год
Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
Удельный вес активной части,%
Количество оборудования на каждую 1000 руб. активной части
Выработка продукции за 1 ч, руб.
Фондоотдача ОПФ

2. Анализ производства продукции

Проанализируйте состав и структуру внутренних производственных подразделений предприятия. При этом исходите из того, что увеличение доли основных производственных подразделений свидетельствует о повышении уровня концентрации и возросшем уровне специализации производства.

Таблица 10 Состав и структура подразделений

Подразделения	На начало года	На конец года
количество	Уд.вес,%	количество	Уд.вес,%
Цехи основного производства
Цехи вспомогательного производства
Обслуживающие хозяйства
Всего

3. Используя данные годового отчета, дайте общую оценку эффективности управления.

Таблица 11 Эффективность управления

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Абс., тыс. руб.	Относ., %
Объем реализованной продукции, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
Численность работников управления, чел
Затраты на управление
Приходится на одного работника управления а)реализованной продукции б)стоимости ОПФ в)численности ППП
Коэффициент управляемости, % (стр.1: стр.5)

На основании данных годового отчета (приложения) оцените степень выполнения плана по производству товарной продукции и объему реализации.

Таблица 12 Выполнение плана по производству

показатели	Фактически за предыдущий год, тыс. руб.	По плану за отчетный год	Фактически за отчетный год
тыс. руб.	в % к прошлому году	тыс. руб.	в % к плану	в % к прошлому году
Товарная продукция
Реализованная продукция

Проанализируйте динамику производства продукции за последние четыре года по данным о производстве валовой продукции.

Таблица 13 Динамика производства

Годы	По плану	По отчету
в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Темп роста цепной	Темп роста базисный	в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Темп роста цепной	Темп роста базисный

Выявите влияние отдельных факторов на отклонение фактического объема реализации продукции от плана по данным.

Таблица 14 Влияние факторов

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение
Абс., тыс. руб.	Относ., %
Остатки товаров отгруженных, тыс. руб.
- на начало года
-на конец года
Остатки готовой продукции на складе
- на начало года
-на конец года
Выпуск товарной продукции
Объем реализованной продукции за год

Определите влияние наличия и степени использования трудовых ресурсов на выпуск продукции.

Таблица 15 Влияние использования трудовых ресурсов на выпуск продукции

показатели	Фактически за предыдущий год, тыс. руб.	По плану за отчетный год	Фактически за отчетный год
тыс. руб.	в % к прошлому году	тыс. руб.	в % к плану	в % к прошлому году
Товарная продукция
Количество работающих, чел
Выработка на одного работающего

Определите выполнение плана по структуре товарной продукции

Таблица 16 Выполнение плана по структуре товарной продукции

Изделия	Товарная продукция по плану, тыс. руб.	Товарная продукция фактически, тыс. руб.	Абс. Откл., тыс. руб.	Выполнение плана по структуре ТП, %

Проанализируйте ритмичность производства товарной продукции предприятий в течение года на основе нижеприведенной табл.17. Определите, сколько продукции могло бы выпустить предприятие, если бы фактический выпуск ее в первой и второй декаде соответствовал плановому выпуску ее в третьей декаде.

Таблица 17

показатели	Производство продукции по декадам	Произведено продукции за год
По плану
В % к годовому выпуску
Фактически, тыс. руб.
В % к годовому выпуску

Рассчитайте недополученный объем продукции в связи с наличием производственного брака при ее производстве

 

Таблица 18

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Абс., тыс. руб.	Относ., %
Валовая продукция в действующих ценах, тыс. руб.
Производственная себестоимость валовой продукции, тыс. руб.
Потери от брака
- себестоимость окончательно забракованной продукции
- расходы по исправлению брака
Удельный вес брака в себестоимости произведенной продукции
Недополучено продукции в результате брака

Анализ трудовых ресурсов

Проанализируйте обеспеченность предприятия персоналом, сделайте выводы об изменении состава рабочей силы по категориям персонала, определите абсолютную и относительную экономию рабочей силы.

Таблица 19

категории	план	факт	Выполнение плана, %	Излишек или недостаток
Рабочие- всего
- основные
- вспомогательные
Специалисты
Служащие

Проанализируйте показатели движения промышленно-производственных рабочих, рассчитав при этом коэффициенты оборота рабочей силы по приему и увольнению.

Таблица 20

категории	Прошлый год	Отчетный год
Выбыло
Принято
Среднесписочное число рабочих
Коэффициент оборота по приему
Коэффициент оборота по выбытию

Проведите анализ выполнения плана и динамики основных показателей по трудовым ресурсам и их использованию. Определите влияние изменения количества отработанных часов одним рабочим, удельного веса рабочих в общей численности и среднечасовой выработки одного рабочего на динамику товарной продукции.

Таблица 21

показатели	Прошлый год	Отчетный год	Выполнение плана, %	отклонение	Отчетный год к прошлому
план	факт	по плану	факт
Товарная продукция, тыс. руб.
Среднесписочная численность ППП
Среднесписочная численность рабочих
Уд.вес рабочих, %
Среднегодовая выработка на одного рабочего, руб.
Среднегодовая выработка на одного работающего, руб.
Общее число отработанных человеко- дней
Общее число отработанных человеко- часов
Средняя продолжительность рабочего дня, ч
Среднечасовая выработка на одного рабочего, руб.

Дайте оценку уровню квалификации рабочих и работ

Таблица 22

Разряд рабочих	Тарифные коэффициенты	Численность рабочих на конец года	Трудоемкость работ, час.
прошлый	план	отчетный
	1,0
	1,3
	1,69
	1,96
	2,27
	2,63
Итого
Средний тарифный коэффициент
Средний тарифный разряд рабочих
Средний тарифный разряд работ

Рассчитайте недостающие показатели и методом сравнения проанализируйте баланс рабочего времени.

 

Таблица 23 Данные за 2017 год

	план	факт	отклонения
Показатель
На одного рабочего	На всех
Календарный фонд рабочего времени, дн
Номинальный фонд рабочего времени, дн
Неявки на работу
Явочный фонд рабочего времени
Номинальная продолжительность рабочей смены, ч
Бюджет рабочего времени, ч
Внутрисменные простои, ч
Полезный фонд рабочего времени

Дайте оценку расходования фонда оплаты труда по категориям работающих в динамике, определите абсолютное и относительное отклонение фонда оплаты труда, приняв во внимание, что условно-переменная часть фонда оплаты труда составляет 65%.

Таблица 24

Категории	Прошлый год	Отчетный год	Выполнение плана, %	отклонение	Отчетный год к прошлому
план	факт	по плану	факт
Фонд оплаты труда- всего
- рабочих
-специалистов
-служащих

Определите методом цепных подстановок влияние на относительное отклонение фонда оплаты труда изменения численности персонала, средней заработной платы одного работающего и объема производства. Предварительно исчислите среднюю заработную плату одного работающего по плану и фактически.

Таблица 25

Категории	По плану	По отчету	Скорректированные на % выполнения плана по объему производства	Отклонение
Абс.	отн
ФЗП ППП, тыс. руб.
Среднегодовая численность ППП, чел
Среднегодовая зарплата, руб.

Проанализируйте соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы ППП, определив коэффициент опережения производительности труда над средней заработной платой текущего и прошлого годов. Для этого используйте выписку из пояснительной записки к годовому отчету и данные дополнительных материалов.

Таблица 26

Категории	Прошлый год	Отчетный год	Выполнение плана, %	Отчетный год к прошлому
план	факт	по плану	факт
Объем производства, тыс. руб.
Среднегодовая численность ППП, чел
Среднегодовая выработка одного работающего, руб.
Среднегодовая зарплата, руб.
Коэффициент опережения

Анализ материальных ресурсов

Используя данные пояснительной записки к годовому отчету предприятия, установите степень обеспеченности запланированного объема производства продукции необходимыми материальными ресурсами. Анализ произвести с помощью табл. 27:

Таблица 27

Виды материалов	Плановая потребность (с учетом остатков)	Фактически поступило	Отклонение от бизнес- плана	Обеспеченность потребности, %

а) проанализируйте сроки выполнения плана по снабжению предприятия основными материалами за декабрь

Таблица 28

Виды материалов	План поступления	Факт поступления	Отклонение
Кол-во	срок	Кол-во	срок	Дни опоздания, опережения	тоннометродни

б) проведите анализ ритмичности поставок материальных ресурсов;

в) определите состояние запасов материальных ценностей на конец отчетного года по основной номенклатуре потребляемых материалов

Таблица 29

Виды материалов	Остаток материалов на конец года	Отклонение от бизнес- плана
план	факт	Незаполненный плановый запас	Сверхплановый запас

На основе данных справки рассчитайте влияние выполнения плана снабжения на размер выпуска продукции.

Таблица 30

Показатели	План	Отчет	Отклонение
Поступление материалов в порядке плана снабжения, нат.ед.
Изменение остаток, нат.ед.
Общий расход на производство, нат.ед.
Удельный расход на единицу продукции, нат.ед.
Объем продукции, нат.ед.

По данным приложения проанализируйте состояние запасов и сделайте вывод.

Таблица 31

Виды запасов	Фактический остаток на 01.01.18	Фактический остаток, дни расхода	Норма запаса, дней	Отклонение
макс	мин	От нормы запаса, дн	От нормы в нат.выражении

По данным годового отчета предприятия и дополнительных материалов определите показатели материалоемкости продукции, оцените выполнение плана по ним.

Таблица 32

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Абс. изменение	В % к прош.году	В % к бизнес -плану
план	факт
Расход материальных ресурсов, тыс. руб.
Объем выпущенной продукции, тыс. руб.
Материалоемкость продукции

Анализ затрат

Проанализируйте и дайте общую оценку выполнению плана по полной себестоимости фактически выпущенной товарной продукции

Таблица 33

Показатели	план	факт	Отклонение
Сумма	%
Полная себестоимость фактически выпущенной продукции
в т.ч. новой (несравнимой) продукции

Проведите анализ показателей себестоимости единицы продукции в целом по предприятию. Рассчитайте влияние структурных сдвигов в выпуске продукции и изменение себестоимости единицы продукции по каждому изделию.

Таблица 34

Наименование изделий	Кол-во изделий	Себестоимость единицы изделия, руб.	Себестоимость продукции, руб.	Отклонение от плана
план	факт	план	факт	план	Пересчет на фактический выпуск	факт
м3	%	м3	%

Определите структуру затрат на производство и реализацию товарной продукции и проанализируйте выполнение плана по себестоимости товарной продукции.

 

Таблица 35

Статьи затрат	план	Факт	отклонение
Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Сырье и материалы
Топливо и энергия
ФЗП
РСЭО
ОПР
ОХР
Потери от брака
Прочие затраты
Производственная себестоимость
Внепроизводственные расходы
Полная себестоимость

Рассчитайте затраты на 1 руб. товарной продукции, оцените выполнение плана по затратам на 1 руб. товарной продукции

Таблица 36

Показатели	Сумма
Плановая себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб.
Себестоимость всей фактически выпущенной товарной продукции, тыс. руб. -по плановой с/с -по фактической с/с
Товарная продукция, тыс. руб. -по утвержденному плану -фактически в ценах, принятых в плане - фактически в ценах, действовавших в отчетном году
Затраты на 1 руб. товарной продукции по утвержденному плану, коп
Затраты на 1 руб. фактически выпущенной товарной продукции, коп
Затраты на 1 руб. товарной продукции в ценах, действовавших в предыдущем году, коп

Определите величину потерь, связанную с отходами производства, и сравните ее с показателями прошлого года.

Таблица 37

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Сырье и материалы за вычетом отходов
Стоимость отходов: -по цене сырья -по цене возможного использования
Потери, связанные с отходами - в абс. сумме -в % к стоимости сырья и материалов

Проанализируйте структуру и динамику непроизводительных расходов и по результатам сделайте соответствующие выводы.

Таблица 38 (тыс. руб.)