Анализ финансового состояния

Проведите анализ финансового состояния предприятия

Проведите анализ удовлетворительности структуры баланса ПАО «ЗЖБИ» на отчетную дату. Определите вероятность неплатежеспособности и банкротства предприятия. Проведите анализ экономического потенциала ОАО «ЗЖБИ» основываясь на:

- оценке имущественного положения;

- оценке финансового положения;

- наличии «больных» статей в отчетности (приложение).

Проведите анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности на основе:

- оценки прибыльности;

- оценки динамичности;

- оценки эффективности использования экономического потенциала (приложения).

Дайте общую оценку финансового состояния ПАО «Завод железобетонных изделий»:

Выявите и проанализируйте основные тенденции деятельности ПАО «ЗЖБИ»

Таблица 40

№	Показатель	годы	Отклонение
		абс.	относ.
	Среднесписочная численность работников, чел
	Среднемесячная заработная плата, руб.
	Среднегодовая стоимость имущества, руб.
	Среднегодовая стоимость основных средств, руб.
	Среднегодовая стоимость оборотных активов, руб.
	Выручка от продажи, руб.
	Себестоимость продаж, руб.
	Удельный вес затрат в выручке от продаж, %
	Прибыль (убыток) от продаж, руб.
	Удельный вес прибыли в выручке от продаж, %
	Чистая прибыль, руб.

Постройте сравнительный аналитический баланс и сделайте выводы по нему

Таблица 41

Показатели			Изменение
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абс., тыс. руб.	относ., %	в структуре
Актив
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Капитал
Долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы
Баланс

Проанализируйте имущественное положение

 

Таблица 42

Показатели			Изменение
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абс., тыс. руб.	относ., %	в структуре
Актив
ВНА
Основные средства
Нематериальные активы
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые активы
Отложенные налоговые активы
Прочие ВНА
ОА
Запасы
НДС по приобретенным тмц
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Прочие ОА

Проведите анализ оборотных средств ПАО «ЗЖБИ»:

Таблица 43 Динамика и структура запасов

Показатели			Темп роста, %
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
- сырье и материалы
- готовая продукция
- товары
- незавершенное производство
- расходы будущих периодов
Всего

Таблица 44 Динамика и структура финансовых вложений

Показатели			Темп роста, %
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Долгосрочные - всего
- Паи и акции
- Облигации и другие долговые обязательства
- Предоставленные займы
- Прочие
Краткосрочные - всего
- Паи и акции
- Облигации и другие долговые обязательства
- Предоставленные займы
- Прочие
Всего

Таблица 45 Динамика и структура дебиторской задолженности

Показатели			Темп роста, %
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Долгосрочная- всего
-покупатели и заказчики
-векселя к получению
-задолженность дочерних и зависимых обществ
- авансы выданные
- прочая
Краткосрочная -всего
-покупатели и заказчики
-векселя к получению
-задолженность дочерних и зависимых обществ
- авансы выданные
- прочая
Всего

 

Проанализируйте источники образования хозяйственных средств

Таблица 46

Показатели			Изменение
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абс., тыс. руб.	относ., %	в структуре
Пассив
Капитал
Уставный капитал
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль
Долгосрочные пассивы
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Краткосрочные пассивы
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие

- анализ собственного капитала

Таблица 47 Анализ движения собственного капитала

Показатели	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль прошлых лет	Целевые финансирования и поступления	Резервы предстоящих расходов и платежей	Оценочные резервы
Код строки
Остаток на начало года
Поступило
Использовано
Остаток на конец года
Абсолютное изменение остатка
Темп роста, %
Коэффициент поступления
Коэффициент выбытия

- анализ заемного капитала

Таблица 48 Динамика и структура займов и кредитов

Показатели			Изменение
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абс., тыс. руб.	относ., %	в структуре
Долгосрочные кредиты банков
в т.ч. непогашенные в срок
Долгосрочные займы
в т.ч. непогашенные в срок
Краткосрочные кредиты банков
в т.ч. непогашенные в срок
Долгосрочные займы
в т.ч. непогашенные в срок
Всего

Таблица 49 Динамика и структура кредиторской задолженности

Показатели			Изменение
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абс., тыс. руб.	относ., %	в структуре
Поставщики и подрядчики
Векселя к уплате
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
По оплате труда
Перед внебюджетными фондами
Перед бюджетом
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Всего

 

Проведите анализ финансовой устойчивости

 

- коэффициентный метод

 

Таблица 50 Данные для расчета

Показатели
Собственный капитал
Внеоборотные активы
Долгосрочные пассивы
Заемный капитал
Оборотные активы
Валюта баланса

Таблица 51 Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатели	норматив			изменение
Коэффициент капитализации
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
Коэффициент финансовой независимости
Коэффициент финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости

- метод обеспеченности запасов

Таблица 52 – Данные для расчета

Показатели
Собственный капитал
Внеоборотные активы
СОС
Долгосрочные пассивы
СД
Краткосрочные заемные средства
ОИ
Запасы
DСОС
DСД
DОИ
S

Проанализировать ликвидность и платежеспособность

Таблица 53 Группировка активов и пассивов

АКТИВ			ПАССИВ
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4

Таблица 54 Коэффициенты платежеспособности

Показатели	норматив			изменение
Кобщ.пл	≥1
Ктл	≥1,5; опт.2,0-3,0
Кбл	≥0,7 - 0,8
Кал	≥0,2-0,5
Км
Удоа	≥0,5
Ксос
Квосс(утр)

Анализ оборачиваемости

Таблица 55Данные для расчета

Показатели
Выручка от продаж
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Кредиторская задолженность
Оборотные активы

 

Таблица 56Коэффициенты

наименование			Изменение
Коэффициенты оборачиваемости
- Дебиторской задолженности
- Денежных средств
- Кредиторской задолженности
- Оборотных активов
Период оборачиваемости
- Дебиторской задолженности
- Денежных средств
- Кредиторской задолженности
- Оборотных активов

 

Таблица 57 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	Кредиторская задолженность	Дебиторская задолженность
1. Темп роста, в %
2. Оборачиваемость, в оборотах
3. Оборачиваемость, в днях

Анализ вероятности банкротства

Таблица 58

показатель
значение	балл	значение	балл
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент финансовой независимости
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом
Минимальное значение границы

Анализ движения денежных средств

Таблица 59 Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

Наименование показателя

Код строки

Сумма, тыс. руб.

В том числе

Относительные величины

по текущей деятельности

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности

всего

по текущей деятельности

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности

по текущей деятельности

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности

1. Остаток денежных средств на начало года

2. Поступило денежных средств всего

в том числе

выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг

выручка от продажи основных средств и иного имущества

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

безвозмездно

Кредиты полученные

Займы полученные

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

прочие поступления

3. Направлено денежных средств - всего

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

на оплату труда

отчисления на социальные нужды

на выдачу подотчетных сумм

на выдачу авансов

на оплату долевого участия в строительстве

на оплату машин и транспортных средств

на финансовые вложения

на выплату дивидендов, процентов

на расчеты с бюджетом

на оплату процентов по полученным кредитам, займам

прочие выплаты, перечисления и т.п.

4. Остаток денежных средств на конец периода

 

Таблица 60 Алгоритм использования косвенного метода при анализе движения денежных средств организации

Показатели	Источники информации	Влияние на денежный поток (+,-)
1. Движение денежных средств по текущей деятельности
1.1. Чистая прибыль	Отчет о финансовых результатах	+
1.2. Операции, корректирующие чистую прибыль:
1.2.1. Начисленная амортизация	Пояснительная записка, оборот по Кт счетов 02, 05	+
1.2.2. Увеличение (уменьшение) остатка сырья, материалов и других аналогичных ценностей	Баланс	– (+)
1.2.3. Увеличение (уменьшение) затрат в незавершенном производстве	Баланс	– (+)
1.2.4. Увеличение (уменьшение) остатка готовой продукции и товаров для перепродажи	Баланс	– (+)
1.2.5. Увеличение (уменьшение) расходов будущих периодов	Баланс	– (+)
1.2.6. Увеличение (уменьшение) НДС по приобретенным ценностям	Баланс	– (+)
1.2.7. Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности	Баланс	– (+)
1.2.8. Увеличение (уменьшение) задолженности поставщикам и подрядчикам	Баланс	– (+)
1.2.9. Увеличение (уменьшение) задолженности перед персоналом организации	Баланс	– (+)
1.2.10. Увеличение (уменьшение) задолженности перед государственными внебюджетными фондами	Баланс	– (+)
1.2.11. Увеличение (уменьшение) задолженности по налогам и сборам	Баланс	– (+)
1.2.12. Увеличение (уменьшение) задолженности прочим кредиторам	Баланс	– (+)
1.2.13. Увеличение (уменьшение) задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов	Баланс	– (+)
1.2.14. Остаточная стоимость выбывших основных средств и иных внеоборотных активов	Аналитические данные к счету 91 (Дт)	– (+)
1.2.15. Оприходованные материальные ценности после ликвидации основных средств	Аналитические данные к счету 91 (Кт)	– (+)
1.2.16. Выручка от реализации основных средств и иных долгосрочных активов	Аналитические данные к счету 91 (Кт)	– (+)
1.3. Итого чистые денежные средства от текущей деятельности (п.1.1.±п.1.2.)
2. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
2.1. Приток денежных средств:
2.1.1. Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов	Аналитические данные к счету 91 (Кт)	+
2.1.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	Аналитические данные к счету 91 (Кт)	+
2.1.3. Полученные дивиденды	Аналитические данные к счету 91 (Кт)	+
2.1.4. Полученные проценты	Аналитические данные к счету 91 (Кт)	+
2.1.5. Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	Аналитические данные к счету 91 (Кт)	+
2.2. Отток денежных средств:
2.2.1. Приобретение дочерних организаций	Аналитические данные к счету 58 (Дт)	-
2.2.2. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	Аналитические данные к счету 08 (Дт)	-
2.2.3. Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	Аналитические данные к счету 58 (Дт)	-
2.2.4. Займы, предоставленные другим организациям	Аналитические данные к счету 58 (Дт)	-
2.3. Итого чистые денежные средства от инвестиционной деятельности (п.2.1-п.2.2.)
3. Движение денежных средств по финансовой деятельности
3.1. Приток денежных средств:
3.1.1. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	Аналитические данные к счетам 75, 76 (Кт)	+
3.1.2. Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	Аналитические данные к счетам 66,67 (Кт)	+
3.2. Отток денежных средств:
3.2.1. Погашение займов и кредитов (без процентов)	Аналитические данные к счетам 66,67 (Дт)	-
3.2.2. Погашение обязательств по финансовой аренде	Аналитические данные к счету 76 (Дт)	-
3.3. Итого чистые денежные средства от финансовой деятельности (п.3.1. - п.3.2.)
4. Итого чистое увеличение (уменьшение) денежных средств (п.1.3. + п.2.3. + п.3.3.)
5. Остаток денежных средств на начало отчетного периода	Баланс
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода (п.5. + п.4)

 

 

Анализ прибыльности предприятия

Таблица 61 Структура прибыли

показатель	строка			отклонение	Уровень в % к выручке прошлого периода	Уровень в % к выручке отчетного периода	Отклонение уровня
«Выручка»
«Себестоимость продаж» - Готовой продукции - Услуг - Товаров - Работ
«Валовая прибыль (убыток)»
«Коммерческие расходы»
«Управленческие расходы»
«Прибыль (убыток) от продаж»
«Доходы от участия в других организациях»
«Проценты к получению»
«Проценты к уплате»
«Прочие доходы» - Операционные - внереализационные
«Прочие расходы» - Операционные внереализационные
«Прибыль (убыток) до налогообложения»
«Текущий налог на прибыль»
«Постоянные налоговые обязательства (активы)»
«Изменение отложенных налоговых обязательств»
«Изменение отложенных налоговых активов»
«Прочее»
«Чистая прибыль (убыток) отчетного периода»
Всего доходов
Всего расходов
Коэффициент соотношения доходов и расходов	Д/Р

Таблица 62 Данные для расчета

Показатели
Чистая прибыль
Прибыль от продаж
Оборотные активы
Собственный капитал
Себестоимость продаж
Выручка от продаж

Таблица 3. Коэффициенты

наименование
Рентабельность продаж
Рентабельность затрат
Рентабельность активов
Рентабельность капитала

Таблица 63 Проанализируйте эффект финансового рычага

Показатели
ставка налога на прибыль
коэффициент валовой рентабельности активов
средний размер процентов за кредит
средняя сумма заемного капитала;
средняя сумма собственного капитала
Эффект финансового рычага

 

Анализ товарооборота

Таблица 64 - Удельный вес каждого квартала в годовом объеме товарооборота

Квартал	Фактически за прошлый год	Отчетный год	Отклонение
план	факт	От плана	от прошлого года
I
II
III
IV
Всего за год				-	-

 

Таблица 65- Динамика товарооборота

Годы

Розничный товарооборот

Прирост объема товарооборота, по сравнению с предыдущим годом

Прирост объема товарооборота, по сравнению с базисным годом

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться: