Проведите анализ финансового состояния предприятия
Проведите анализ удовлетворительности структуры баланса ПАО «ЗЖБИ» на отчетную дату. Определите вероятность неплатежеспособности и банкротства предприятия. Проведите анализ экономического потенциала ОАО «ЗЖБИ» основываясь на:
- оценке имущественного положения;
- оценке финансового положения;
- наличии «больных» статей в отчетности (приложение).
Проведите анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности на основе:
- оценки прибыльности;
- оценки динамичности;
- оценки эффективности использования экономического потенциала (приложения).
Дайте общую оценку финансового состояния ПАО «Завод железобетонных изделий»:
Выявите и проанализируйте основные тенденции деятельности ПАО «ЗЖБИ»
Таблица 40
| № | Показатель | годы | Отклонение | ||
| абс. | относ. | ||||
| Среднесписочная численность работников, чел | |||||
| Среднемесячная заработная плата, руб. | |||||
| Среднегодовая стоимость имущества, руб. | |||||
| Среднегодовая стоимость основных средств, руб. | |||||
| Среднегодовая стоимость оборотных активов, руб. | |||||
| Выручка от продажи, руб. | |||||
| Себестоимость продаж, руб. | |||||
| Удельный вес затрат в выручке от продаж, % | |||||
| Прибыль (убыток) от продаж, руб. | |||||
| Удельный вес прибыли в выручке от продаж, % | |||||
| Чистая прибыль, руб. |
Постройте сравнительный аналитический баланс и сделайте выводы по нему
Таблица 41
| Показатели | Изменение | ||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | Абс., тыс. руб. | относ., % | в структуре | |
| Актив | |||||||
| Внеоборотные активы | |||||||
| Оборотные активы | |||||||
| Капитал | |||||||
| Долгосрочные пассивы | |||||||
| Краткосрочные пассивы | |||||||
| Баланс |
Проанализируйте имущественное положение
|
|
Таблица 42
| Показатели | Изменение | ||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | Абс., тыс. руб. | относ., % | в структуре | |
| Актив | |||||||
| ВНА | |||||||
| Основные средства | |||||||
| Нематериальные активы | |||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
| Долгосрочные финансовые активы | |||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||
| Прочие ВНА | |||||||
| ОА | |||||||
| Запасы | |||||||
| НДС по приобретенным тмц | |||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||
| Денежные средства | |||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||||||
| Прочие ОА |
Проведите анализ оборотных средств ПАО «ЗЖБИ»:
Таблица 43 Динамика и структура запасов
| Показатели | Темп роста, % | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| - сырье и материалы | |||||
| - готовая продукция | |||||
| - товары | |||||
| - незавершенное производство | |||||
| - расходы будущих периодов | |||||
| Всего |
Таблица 44 Динамика и структура финансовых вложений
|
|
| Показатели | Темп роста, % | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Долгосрочные - всего | |||||
| - Паи и акции | |||||
| - Облигации и другие долговые обязательства | |||||
| - Предоставленные займы | |||||
| - Прочие | |||||
| Краткосрочные - всего | |||||
| - Паи и акции | |||||
| - Облигации и другие долговые обязательства | |||||
| - Предоставленные займы | |||||
| - Прочие | |||||
| Всего |
Таблица 45 Динамика и структура дебиторской задолженности
| Показатели | Темп роста, % | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Долгосрочная- всего | |||||
| -покупатели и заказчики | |||||
| -векселя к получению | |||||
| -задолженность дочерних и зависимых обществ | |||||
| - авансы выданные | |||||
| - прочая | |||||
| Краткосрочная -всего | |||||
| -покупатели и заказчики | |||||
| -векселя к получению | |||||
| -задолженность дочерних и зависимых обществ | |||||
| - авансы выданные | |||||
| - прочая | |||||
| Всего |
|
|
Проанализируйте источники образования хозяйственных средств
Таблица 46
| Показатели | Изменение | ||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | Абс., тыс. руб. | относ., % | в структуре | |
| Пассив | |||||||
| Капитал | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Добавочный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Долгосрочные пассивы | |||||||
| Заемные средства | |||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Краткосрочные пассивы | |||||||
| Заемные средства | |||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие |
- анализ собственного капитала
Таблица 47 Анализ движения собственного капитала
| Показатели | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль прошлых лет | Целевые финансирования и поступления | Резервы предстоящих расходов и платежей | Оценочные резервы |
| Код строки | |||||||
| Остаток на начало года | |||||||
| Поступило | |||||||
| Использовано | |||||||
| Остаток на конец года | |||||||
| Абсолютное изменение остатка | |||||||
| Темп роста, % | |||||||
| Коэффициент поступления | |||||||
| Коэффициент выбытия |
- анализ заемного капитала
Таблица 48 Динамика и структура займов и кредитов
| Показатели | Изменение | ||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | Абс., тыс. руб. | относ., % | в структуре | |
| Долгосрочные кредиты банков | |||||||
| в т.ч. непогашенные в срок | |||||||
| Долгосрочные займы | |||||||
| в т.ч. непогашенные в срок | |||||||
| Краткосрочные кредиты банков | |||||||
| в т.ч. непогашенные в срок | |||||||
| Долгосрочные займы | |||||||
| в т.ч. непогашенные в срок | |||||||
| Всего |
Таблица 49 Динамика и структура кредиторской задолженности
| Показатели | Изменение | ||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | Абс., тыс. руб. | относ., % | в структуре | |
| Поставщики и подрядчики | |||||||
| Векселя к уплате | |||||||
| Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | |||||||
| По оплате труда | |||||||
| Перед внебюджетными фондами | |||||||
| Перед бюджетом | |||||||
| Авансы полученные | |||||||
| Прочие кредиторы | |||||||
| Всего |
Проведите анализ финансовой устойчивости
- коэффициентный метод
Таблица 50 Данные для расчета
| Показатели | ||
| Собственный капитал | ||
| Внеоборотные активы | ||
| Долгосрочные пассивы | ||
| Заемный капитал | ||
| Оборотные активы | ||
| Валюта баланса |
Таблица 51 Коэффициенты финансовой устойчивости
| Показатели | норматив | изменение | ||
| Коэффициент капитализации | ||||
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | ||||
| Коэффициент финансовой независимости | ||||
| Коэффициент финансирования | ||||
| Коэффициент финансовой устойчивости |
- метод обеспеченности запасов
Таблица 52 – Данные для расчета
| Показатели | ||
| Собственный капитал | ||
| Внеоборотные активы | ||
| СОС | ||
| Долгосрочные пассивы | ||
| СД | ||
| Краткосрочные заемные средства | ||
| ОИ | ||
| Запасы | ||
| DСОС | ||
| DСД | ||
| DОИ | ||
| S |
Проанализировать ликвидность и платежеспособность
Таблица 53 Группировка активов и пассивов
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| А1 | П1 | ||||
| А2 | П2 | ||||
| А3 | П3 | ||||
| А4 | П4 |
Таблица 54 Коэффициенты платежеспособности
| Показатели | норматив | изменение | ||
| Кобщ.пл | ≥1 | |||
| Ктл | ≥1,5; опт.2,0-3,0 | |||
| Кбл | ≥0,7 - 0,8 | |||
| Кал | ≥0,2-0,5 | |||
| Км | ||||
| Удоа | ≥0,5 | |||
| Ксос | ||||
| Квосс(утр) |
Анализ оборачиваемости
Таблица 55Данные для расчета
| Показатели | ||
| Выручка от продаж | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Денежные средства | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| Оборотные активы |
Таблица 56Коэффициенты
| наименование | Изменение | ||
| Коэффициенты оборачиваемости | |||
| - Дебиторской задолженности | |||
| - Денежных средств | |||
| - Кредиторской задолженности | |||
| - Оборотных активов | |||
| Период оборачиваемости | |||
| - Дебиторской задолженности | |||
| - Денежных средств | |||
| - Кредиторской задолженности | |||
| - Оборотных активов |
Таблица 57 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
| Показатели | Кредиторская задолженность | Дебиторская задолженность |
| 1. Темп роста, в % | ||
| 2. Оборачиваемость, в оборотах | ||
| 3. Оборачиваемость, в днях |
Анализ вероятности банкротства
Таблица 58
| показатель | ||||
| значение | балл | значение | балл | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | ||||
| Коэффициент быстрой ликвидности | ||||
| Коэффициент текущей ликвидности | ||||
| Коэффициент финансовой независимости | ||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ||||
| Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом | ||||
| Минимальное значение границы |
Анализ движения денежных средств
Таблица 59 Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
| Наименование показателя | Код строки | Сумма, тыс. руб. | В том числе | Относительные величины | ||||||||
| по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности | всего | по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности | по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности | |||
| 1. Остаток денежных средств на начало года | ||||||||||||
| 2. Поступило денежных средств всего | ||||||||||||
| в том числе | ||||||||||||
| выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг | ||||||||||||
| выручка от продажи основных средств и иного имущества | ||||||||||||
| авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | ||||||||||||
| бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | ||||||||||||
| безвозмездно | ||||||||||||
| Кредиты полученные | ||||||||||||
| Займы полученные | ||||||||||||
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям | ||||||||||||
| прочие поступления | ||||||||||||
| 3. Направлено денежных средств - всего | ||||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||
| на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг | ||||||||||||
| на оплату труда | ||||||||||||
| отчисления на социальные нужды | ||||||||||||
| на выдачу подотчетных сумм | ||||||||||||
| на выдачу авансов | ||||||||||||
| на оплату долевого участия в строительстве | ||||||||||||
| на оплату машин и транспортных средств | ||||||||||||
| на финансовые вложения | ||||||||||||
| на выплату дивидендов, процентов | ||||||||||||
| на расчеты с бюджетом | ||||||||||||
| на оплату процентов по полученным кредитам, займам | ||||||||||||
| прочие выплаты, перечисления и т.п. | ||||||||||||
| 4. Остаток денежных средств на конец периода |
Таблица 60 Алгоритм использования косвенного метода при анализе движения денежных средств организации
| Показатели | Источники информации | Влияние на денежный поток (+,-) | ||
| 1. Движение денежных средств по текущей деятельности | ||||
| 1.1. Чистая прибыль | Отчет о финансовых результатах | + | ||
| 1.2. Операции, корректирующие чистую прибыль: | ||||
| 1.2.1. Начисленная амортизация | Пояснительная записка, оборот по Кт счетов 02, 05 | + | ||
| 1.2.2. Увеличение (уменьшение) остатка сырья, материалов и других аналогичных ценностей | Баланс | – (+) | ||
| 1.2.3. Увеличение (уменьшение) затрат в незавершенном производстве | Баланс | – (+) | ||
| 1.2.4. Увеличение (уменьшение) остатка готовой продукции и товаров для перепродажи | Баланс | – (+) | ||
| 1.2.5. Увеличение (уменьшение) расходов будущих периодов | Баланс | – (+) | ||
| 1.2.6. Увеличение (уменьшение) НДС по приобретенным ценностям | Баланс | – (+) | ||
| 1.2.7. Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности | Баланс | – (+) | ||
| 1.2.8. Увеличение (уменьшение) задолженности поставщикам и подрядчикам | Баланс | – (+) | ||
| 1.2.9. Увеличение (уменьшение) задолженности перед персоналом организации | Баланс | – (+) | ||
| 1.2.10. Увеличение (уменьшение) задолженности перед государственными внебюджетными фондами | Баланс | – (+) | ||
| 1.2.11. Увеличение (уменьшение) задолженности по налогам и сборам | Баланс | – (+) | ||
| 1.2.12. Увеличение (уменьшение) задолженности прочим кредиторам | Баланс | – (+) | ||
| 1.2.13. Увеличение (уменьшение) задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов | Баланс | – (+) | ||
| 1.2.14. Остаточная стоимость выбывших основных средств и иных внеоборотных активов | Аналитические данные к счету 91 (Дт) | – (+) | ||
| 1.2.15. Оприходованные материальные ценности после ликвидации основных средств | Аналитические данные к счету 91 (Кт) | – (+) | ||
| 1.2.16. Выручка от реализации основных средств и иных долгосрочных активов | Аналитические данные к счету 91 (Кт) | – (+) | ||
| 1.3. Итого чистые денежные средства от текущей деятельности (п.1.1.±п.1.2.) | ||||
| 2. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||||
| 2.1. Приток денежных средств: | ||||
| 2.1.1. Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов | Аналитические данные к счету 91 (Кт) | + | ||
| 2.1.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | Аналитические данные к счету 91 (Кт) | + | ||
| 2.1.3. Полученные дивиденды | Аналитические данные к счету 91 (Кт) | + | ||
| 2.1.4. Полученные проценты | Аналитические данные к счету 91 (Кт) | + | ||
| 2.1.5. Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | Аналитические данные к счету 91 (Кт) | + | ||
| 2.2. Отток денежных средств: | ||||
| 2.2.1. Приобретение дочерних организаций | Аналитические данные к счету 58 (Дт) | - | ||
| 2.2.2. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | Аналитические данные к счету 08 (Дт) | - | ||
| 2.2.3. Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | Аналитические данные к счету 58 (Дт) | - | ||
| 2.2.4. Займы, предоставленные другим организациям | Аналитические данные к счету 58 (Дт) | - | ||
| 2.3. Итого чистые денежные средства от инвестиционной деятельности (п.2.1-п.2.2.) | ||||
| 3. Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||||
| 3.1. Приток денежных средств: | ||||
| 3.1.1. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | Аналитические данные к счетам 75, 76 (Кт) | + | ||
| 3.1.2. Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | Аналитические данные к счетам 66,67 (Кт) | + | ||
| 3.2. Отток денежных средств: | ||||
| 3.2.1. Погашение займов и кредитов (без процентов) | Аналитические данные к счетам 66,67 (Дт) | - | ||
| 3.2.2. Погашение обязательств по финансовой аренде | Аналитические данные к счету 76 (Дт) | - | ||
| 3.3. Итого чистые денежные средства от финансовой деятельности (п.3.1. - п.3.2.) | ||||
| 4. Итого чистое увеличение (уменьшение) денежных средств (п.1.3. + п.2.3. + п.3.3.) | ||||
| 5. Остаток денежных средств на начало отчетного периода | Баланс | |||
| 6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода (п.5. + п.4) |
Анализ прибыльности предприятия
Таблица 61 Структура прибыли
| показатель | строка | отклонение | Уровень в % к выручке прошлого периода | Уровень в % к выручке отчетного периода | Отклонение уровня | ||
| «Выручка» | |||||||
| «Себестоимость продаж» - Готовой продукции - Услуг - Товаров - Работ | |||||||
| «Валовая прибыль (убыток)» | |||||||
| «Коммерческие расходы» | |||||||
| «Управленческие расходы» | |||||||
| «Прибыль (убыток) от продаж» | |||||||
| «Доходы от участия в других организациях» | |||||||
| «Проценты к получению» | |||||||
| «Проценты к уплате» | |||||||
| «Прочие доходы» - Операционные - внереализационные | |||||||
| «Прочие расходы» - Операционные внереализационные | |||||||
| «Прибыль (убыток) до налогообложения» | |||||||
| «Текущий налог на прибыль» | |||||||
| «Постоянные налоговые обязательства (активы)» | |||||||
| «Изменение отложенных налоговых обязательств» | |||||||
| «Изменение отложенных налоговых активов» | |||||||
| «Прочее» | |||||||
| «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» | |||||||
| Всего доходов | |||||||
| Всего расходов | |||||||
| Коэффициент соотношения доходов и расходов | Д/Р |
Таблица 62 Данные для расчета
| Показатели | ||
| Чистая прибыль | ||
| Прибыль от продаж | ||
| Оборотные активы | ||
| Собственный капитал | ||
| Себестоимость продаж | ||
| Выручка от продаж |
Таблица 3. Коэффициенты
| наименование | ||
| Рентабельность продаж | ||
| Рентабельность затрат | ||
| Рентабельность активов | ||
| Рентабельность капитала |
Таблица 63 Проанализируйте эффект финансового рычага
| Показатели | ||
| ставка налога на прибыль | ||
| коэффициент валовой рентабельности активов | ||
| средний размер процентов за кредит | ||
| средняя сумма заемного капитала; | ||
| средняя сумма собственного капитала | ||
| Эффект финансового рычага |
Анализ товарооборота
Таблица 64 - Удельный вес каждого квартала в годовом объеме товарооборота
| Квартал | Фактически за прошлый год | Отчетный год | Отклонение | ||
| план | факт | От плана | от прошлого года | ||
| I | |||||
| II | |||||
| III | |||||
| IV | |||||
| Всего за год | - | - |
Таблица 65- Динамика товарооборота