В соответствии с учебным планом по данному курсу студенты-заочники выполняют одну домашнюю контрольную работу.
Задания для выполнения контрольной работы распределены в соответствии с начальной буквой фамилии студента. Каждое задание включает теоретический вопрос (описание налога) и тест по вариантам.
| Начальная буква фамилии студента | Название налога для теоретического вопроса | Вариант теста |
| А, Н | Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ | |
| Б, О | Акцизы (гл. 22 НК РФ) | |
| В, П | Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) | |
| Г, Р | Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ) | |
| Д, С | Государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ) | |
| Е, Т | Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ) | |
| Ж, З | Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ) | |
| У, Ч | Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 НК РФ) | |
| И, Ф | Транспортный налог (гл. 28. НК РФ) | |
| К, Х | Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ) | |
| Л, Ц | Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ.) | |
| М, Ш, Щ | Страховые взносы в социальные фонды (гл.34 НК РФ) | 6 |
| Э, Ю, Я | Земельный налог (гл. 31 НК РФ) |
Контрольная работа, выполненная по неправильно выбранному варианту, возвращается студенту без проверки и зачета.
Контрольная работа выполняется в электронном виде на компьютере и распечатывается.
Образец титульного листа выдается во время установочной сессии в учебном заведении. В нем указываются: фамилия, имя и отчество студента, шифр (номер личного дела), наименование дисциплины в соответствии с учебным планом, номер контрольной работы, вариант. При использовании компьютера работа распечатывается на листах формата А 4; шрифт Times New Roman 14; междустрочный интервал равен 1,5; интервал между заголовком и следующим за ним текстом равен 3; текст выравнивается по ширине. Размер полей:- левое 30 мм; - правое 10 мм; - верхнее и нижнее 20 мм. Абзацный отступ - 1,25 см.
Структура работы:
Титульный лист
Содержание
Задание №1
Задание №2
Список литературы
Каждая структурная часть работы начинается с новой страницы. Заголовок располагается посредине строки, точка не ставится. Также не допускается подчеркивание заголовка и переносы в словах заголовка. Номера страниц проставляются внизу в середине страницы. Титульный лист включается в общую нумерацию, но номер страницы не проставляется. Работа должна быть сброшюрована.
На каждую контрольную работу преподаватель дает письменное заключение (рецензию) и выставляет оценки «зачтено» или «не зачтено». Не зачтенная работа возвращается студенту с подробной рецензией, содержащей рекомендации по устранению недостатков.
По получении проверенной контрольной работы студент должен внимательно ознакомиться с исправлениями и замечаниями на полях, прочитать заключение преподавателя, сделать работу над ошибками и повторить недостаточно усвоенный материал. Студент повторно выполняет работу и отсылает вместе с первой на проверку.
Ответы на вопросы должны быть четкими, полными и аргументированными.
В конце работы привести перечень использованной литературы, поставить дату выполнения и подпись.
Методические указания по выполнению контрольного задания.
Задание №1
Ответ на теоретическое задание предусматривает усвоение студентами сущности определенного налога, указанного в задании. Поэтому необходимо в первую очередьизучить действующие нормативно-правовые акты по данному налогу. Затем в ответе приводятся общие сведения о данном налоге: исторические аспекты, экономическая сущность, удельный вес в бюджете РФ и т.п.
Главное в ответе – это полное и подробное описание элементов налога. При этом целесообразно руководствоваться следующей общей схемой рассмотрения этих составляющих конкретного налога:
1. объект налогообложения;
2. налоговая база;
3. налоговый период;
4. ставка налога;
5. налоговые льготы;
6. порядок и способы исчисления налога;
7. способы и сроки уплаты налога.
После характеристики элементов налога следует показать алгоритм его исчисления и заполнить платежное поручение на его перечисление (на условном примере).
Задание №2
Вариант 1.
1. Условием для возникновения обязанности по уплате налога физическим лицом является наличие:
а) работоспособного возраста;
б) объекта налогообложения;
в) денежных средств.
2. Необязательным является следующий элемент налогов:
а) налоговые льготы;
б) срок перечисления налога в бюджет;
в) порядок расчета налоговой базы.
3. Налог – это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.
4. Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:
а) календарной датой;
б) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;
в) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации.
5. Налоговый период – это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
в) год и квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой государства.
Вариант 2.
1. Налоговой базой являются:
а) денежные средства;
б) стоимость основных фондов;
в) стоимость всех активов баланса.
2. Налоговый кодекс РФ состоит из:
а) двух частей (общей части и части, посвященной конкретным налогам и сборам);
б) из трех частей (первой – общей части, второй – части, посвященной конкретным налогам и сборам, третьей – специальным налоговым режимам);
в) из пяти частей (первой – общей части, второй – части, посвященной федеральным налогам, третьей – региональным налогам, четвертой – местным налогам, пятой – специальным налоговым режимам).
3. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
а) только юридические лица;
б) юридические и физические лица;
в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет.
4. Объектами налогообложения могут являться:
а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;
в) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.
5. К региональным налогам относится:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на прибыль организации;
в) транспортный налог.
Вариант 3.
1. Налог на прибыль это:
а) прибыльный налог;
б) прямой налог;
в) косвенный налог.
2. Укажите верное утверждение в отношении налогового агента: а)налоговыми агентами признаются только российские организации;б)налоговыми агентами признаются только физические лица и индивидуальные предприниматели;в)налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему. 3. Чем различаются понятия «налог» и «сбор» а) не отличаются;б) отличаются порядком введения в действие; в) сбор устанавливается за совершение органами власти в отношении плательщика юридически значимых действий. 4. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности: а) с 16-го возраста;б) с 18-го возраста;в) с момента получения дохода. 5. Камеральная проверка проводится по месту нахождения: а) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком;б) налогоплательщика только на основе представленных налоговых деклараций; в) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов в присутствии налогоплательщика.
Вариант 4.
1. К федеральным налогам относится:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на прибыль организации;
в) транспортный налог.
2. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:
а) прямыми;
б) косвенными;
в) товарными.
3. За налоговые правонарушения возникает ответственность:
а) уголовная и административная;
б) уголовная, административная и материальная;
в) административная и материальная.
4. Региональные налоги устанавливаются: а) Налоговым кодексом РФ;
б) Законами субъектов РФ о налогах;
в) верны варианты 1 и 2.
5. Постановка налогоплательщика на учет осуществляется: а) по месту юридического адреса организации;б) месту нахождения организации или месту жительства физического лица;в) по месту жительства руководителя организации.
Вариант 5.
1. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
а) только юридические лица;
б) организации и физические лица;
в) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет.
2. Налоговый период – это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
в) год и квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой государства.
3. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:
а) не могут устанавливаться;
б) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;
в) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.
4. К местным налогам относится:
а) налог на имущество организаций;
б) налог на доходы физических лиц;
в) земельный налог.
5. Налог, который включаются в себестоимость:
а) транспортный;
б) акцизы;
в) НДФЛ.
Вариант 6.
1. Законодательство Российской Федерации налогах и сборах состоит: а) из Налогового и бюджетного Кодексов;б) из Налогового и Таможенного Кодексов;в) из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.
2. Налог считается установленным, когда: а) определены налогоплательщики; б) определены элементы налогообложения;в) определены налогоплательщики и элементы налогообложения. 3. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право присутствовать: а) при проведении выездной налоговой проверки;б) при проведении камеральной налоговой проверки;в) при составлении акта по выездной налоговой проверке.
4. Налоговым кодексом установлены виды налогов:
а) прямые и косвенные;
б) уменьшающие и не уменьшающие налогооблагаемую прибыль в зависимости от источника финансирования;
в) федеральные, региональные и местные
5. Выездная проверка проводится по месту нахождения: а) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком;б)налогоплательщика с целью проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов; в) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов в присутствии налогоплательщика.