Вариант 1.
1. Предмет и система финансового права Российской Федерации.
2. Задача: Собрание представителей Одинцовского района своим решением увеличило ставку налога на доходы физических лиц на 2% «с целью использовать полученные средства на благоустройство района». Прокурор района принес протест на это решение. Чем был вызван протест прокурора? Дайте юридическую оценку данной ситуации на основании анализа статей Конституции РФ.
Вариант 2.
1. Основные институты финансовой системы РФ и их правовое регулирование.
2. Задача: На гражданина X. за самовольную перепланировку квартиры был наложен штраф. Также он должен уплатить штраф за нарушение им правил дорожного движения. За просрочку этим же гражданином уплаты налога на имущество физических лиц была взыскана пеня. При этом гражданин X. является индивидуальным предпринимателем и просрочил исполнение своего обязательства по договору купли-продажи товара, в связи с чем его контрагент потребовал исполнить обязательство немедленно и заплатить пени за каждый день просрочки. Нормами каких отраслей права должны регулироваться указанные отношения? Что позволяет отграничивать финансовые правоотношения от административных и гражданских?
Вариант 3.
1. Система источников финансового права Российской Федерации. Конституция Российской Федерации как источник финансового права.
2. Задача: Государственный музей, отнесенный к числу научных учреждений и состоящий на сметно-бюджетном финансировании из местного бюджета, выдает напрокат экспонаты. Должна ли эта деятельность облагаться налогом на добавленную стоимость? Сошлитесь на нормативный акт.
Вариант 4.
1. Понятие и виды финансово-правовых норм.
2. Задача: Предприятие не заплатило в установленный законом срок налог на прибыль организаций, задержало выплату заработной платы своим работникам, не рассчиталось по договору купли-продажи со своим контрагентом, не выплатило банку проценты по предоставленному кредиту, не перечислило в установленный договором срок платежи по договору аренды, не заплатило начисленные пени и штраф за неуплату налога на имущество организаций. Чьи права были нарушены в каждом из перечисленных случаев? Каковы возможности кредиторов по защите своих прав? Какими отраслями права регулируются возникшие отношения?
Вариант 5.
1. Конституционно-правовое регулирование финансовых правоотношений.
2. Задача: Начальник УВД города N обратилсяк мэру города с просьбой срочно выделить средства из местного бюджета на закупку двух пожарных вертолетов для обеспечения противопожарной безопасности региона ввиду обширного возгорания торфа вблизи города. Средства были выделены, но с превышением утвержденных лимитов. Определите правомерность действий должностных лиц. Могут ли они понести ответственность? Если да, то за что и какую?
Вариант 6.
1. Организационная структура, компетенция и деятельность Счетной палаты
2. Задача: Представительный орган власти муниципального образования города N принял бюджет на очередной финансовый год. Решение о местном бюджете было опубликовано в городской газете за исключением двух приложений к данному решению. Через месяц было принято решение представительного органа власти муниципального образования о внесении изменения в одну из статей бюджета города, которое не было опубликовано в установленный срок. Какой принцип бюджетной системы был нарушен в данном случае?
Вариант 7.
1. Государственный финансовый контроль исполнительной власти. Правовой статус и компетенция Министерства финансов Российской Федерации.
2. Задача: Глава администрации N-ской области издал распоряжение, где указал, что органы ГИБДД N-ской области и их должностные лица, принявшие решение о наложении штрафа в качестве меры административной ответственности, должны 50% этих денежных средств зачислять в бюджет N-ской области и 50% - в местные бюджеты, а суммы конфискаций — полностью в бюджет области. Дайте юридический анализ данного распоряжения.
Вариант 8
1. Компетенции и функции казначейских органов, действующих в составе Министерства финансов.
2. Задача: Из бюджета города N департаменту культуры городской администрации были выделены средства на цели реформирования библиотечной системы города N. Средства были потрачены на закупку новых книг и оборудования для библиотечного коллектора, на ремонт здания городской библиотеки, на выплату премий сотрудникам департамента и ремонт дороги на улице, где расположена библиотека. При осуществлении бюджетного контроля было принято решение о наложении санкции на получателя бюджетных средств и его руководителя в связи с нецелевым использованием бюджетных средств. Обоснуйте принятое решение органов финансового контроля. Какими нормативными актами они руководствовались при наложении санкций?
Вариант 9.
1. Правовое регулирование противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в Российской Федерации.
2. Задача: В бюджете города N на 2008 год Департаменту образования было выделено 2 миллиона рублей на ремонт школ города к началу учебного года. Однако в течение года администрация города приняла решение, что 1 миллион рублей из этих средств должен быть израсходован на ремонт больниц в городе в связи с недостаточностью средств, выделенных на эти цели. Соответствует ли это решение принципам бюджетной системы РФ? Если нет, то какой принцип нарушен?
Вариант 10.
1. Правовое положение и деятельность Федеральной службы по финансовому мониторингу Министерства финансов Российской Федерации.
2. Задача: В средней школе № 2 г. Бугрова на базе учебно-производственного комбината было организовано производство по изготовлению мягкой игрушки, а в столярной мастерской - полумягких стульев. Доходы от продажи продукции поступали на расчетный счет, отчислений с них в местный бюджет не делалось. В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности школы директору было указано на нарушение - сокрытие части дохода от предпринимательской деятельности, которая должна перечисляться в местный бюджет, а также наложен административный штраф. Дайте анализ сложившейся ситуации. Оцените правомерность действий инспектировавшего органа местного самоуправления в отношении общеобразовательного муниципального учреждения.
Вариант 11.
1. Правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации. Обеспечение независимости аудиторской деятельности в российском законодательстве.
2. Задача: Законодательное собрание N-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города X оспорила это решение. Какое решение следует принять по данному спору?
Вариант 12.
1. Структура, содержание и значение Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2. Задача: Юридическое лицо перечислило по платежному поручению денежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, что подтверждается выпиской банка и платежным поручением, на котором имеется отметка о его принятии к исполнению. Денежных средств на счете было достаточно, однако в бюджет деньги не поступили. С какого момента считается исполненной обязанность по уплате налога налогоплательщиком? На какой принцип налогового права должен ссылаться в данном случае налогоплательщик? Должен ли налогоплательщик доказывать свою добросовестность сам?
Вариант 13.
1. Бюджетное устройство в Российской Федерации. Принципы бюджетного устройства в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
2. Задача: Аудиторская фирма провела проверку в ОАО «Купи-продай» и, выявив некоторые финансовые нарушения, сообщила об этом в налоговый орган. В результате руководство ОАО было привлечено к административной ответственности. Правомерны ли действия аудиторов? Могут ли они самостоятельно применить какие-либо санкции в случае выявления нарушений норм финансового права? Каковы обязанности аудиторов в случае выявления финансовых нарушений?
Вариант 14.
1. Бюджетный процесс в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
2. Задача: Из бюджета N-ской области на 2010 года муниципальному образованию городу X была выделена субсидия на ремонт дорог. В 2011 году Счетная Палата N-ской области провела проверку целевого использования этих средств городом. Одновременно Счетная Палата N-ской области потребовала представить все документы по исполнению муниципального бюджета города на 2010 год, обосновав это требование тем, что в связи с предоставлением финансовой помощи местному бюджету субъект Российской Федерации имеет право осуществлять контроль за исполнением муниципального бюджета в полном объеме. Правомерно ли это требование? Соответствует ли оно бюджетным полномочиям органов государственной власти субъекта Российской Федерации? Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы Бюджетного кодекса РФ.
Вариант 15.
1. Понятие «бюджетные правоотношения». Их субъекты и особенности. Закрепленные доходы и регулирующие доходы в бюджетном праве.
2. Задача: ООО «Безенчук и Ко» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Безенчук и Ко». Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли?
Вариант 16.
1. Полномочия участников бюджетного процесса федерального уровня в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
2. Задача: В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя Б. налоговый инспектор К. осмотрел помещение, используемое предпринимателем для торговли, складские и подсобные помещения. На следующий день К. пришел домой к Б. и, пользуясь отсутствием предпринимателя, попросил его жену показать жилое помещение с целью выяснить, не используется ли оно для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли. По результатам проведенной проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении Б. к налоговой ответственности. Оцените правомерность действий сотрудника налогового органа К.
Вариант 17.
1. Порядок рассмотрения и утверждения Федерального закона о Федеральном бюджете в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.
2. Задача: Индивидуальный предприниматель О. попал в автомобильную катастрофу, в результате чего два месяца пролежал в больнице и не уплатил своевременно сумму налога. Налоговый орган установил, что образовалась недоимка в сумме 50 000 рублей, и вынес решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности. О. отказался заплатить штраф, сославшись на то, что данное правонарушение было совершено им вследствие болезненного состояния. Как, с точки зрения закона, следует разрешить возникший конфликт?
Вариант 18.
1. Правовое регулирование государственных расходов в Российской Федерации.
2. Задача: Коммерческий банк открыл счет для внесения суммы уставного капитала вновь образованного юридического лица и одновременно открыл данному юридическому лицу расчетный счет без предъявления справки о постановке организации на налоговый учет. В тот же день банк сообщил о заключении договора и открытии счета в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о наложении на банк штрафа. Банк не согласился с этим и обжаловал данное решение. Кто прав в данном случае? Ответ обоснуйте ссылками на нормы законодательства.
Вариант 19.
1. Понятия «государственный кредит» и «государственный долг».
2. Задача: Гражданин В. не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у. гражданина В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. перед бюджетом. Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданин В. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные ими действия?
Вариант 20.
1. Исчисление предельного объема заимствований Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.
2. Задача: Гражданин О. выдал гражданину Л. доверенность на продажу своей дачи и получение денег по сделке. Л. продал дачу, получил деньги, но не передал их О., поэтому О. отказался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной суммы, мотивируя свой отказ тем, что деньги, он фактически до сих пор не получил, они находятся у Л., следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога. Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Может ли О. быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц?
Вариант 21.
1. Понятие внутреннего государственного долга и его правовое регулирование. Понятие внешнего государственного долга и его правовое регулирование.
2. Задача: Гражданин М. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 1 900 000 рублей в общую собственность. В договоре дарения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и дочерью как 40, 20 и 40 процентов соответственно. Кроме того, гражданин М. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику. Определите в соответствии с законом, кто из одаряемых должен будет заплатить налог и в каком размере.
Вариант 22.
1. Понятие дотации в бюджетном праве Российской Федерации. Понятие субвенции и субсидии в бюджетном праве Российской Федерации.
2. Задача: Гражданка Р. в августе 2010 года приобрела квартиру стоимостью 2 800 000 рублей. Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с этой покупкой? С какого времени она должна будет уплачивать налог на имущество физических лиц? Должна ли гражданка Р. уплачивать налог на имущество, если она не получила налогового уведомления? Исчислите сумму данного налога за 2010 и 2011 годы.
Вариант 23.
1. Понятие «бюджетное учреждение», «казенное учреждение» в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
2. Задача: На предприятии была проведена налоговая проверка, по результатам которой составлен акт. Руководитель предприятия отказался поставить свою подпись под этим актом, хотя главный бухгалтер предприятия его подписал. Инспектор, проводивший проверку, сочтя, что подписи главного бухгалтера достаточно, не стал настаивать. Правомерен ли отказ руководителя? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя или главного бухгалтера подписать акт?
Вариант 24.
1. Понятие и характеристики налоговой системы Российской Федерации.
2. Задача: Администрация Н-ской области приняла решение об обязательном переводе обслуживания счетов всех распорядителей и получателей бюджетных средств из бюджета Н-ской области в избранный ею для этого коммерческий банк. Узнав об этом, одно из бюджетных учреждений обратилось с жалобой в прокуратуру, а прокуратура Н-ской области обратилась в суд с заявлением о признании недействительным данного решения. Правомерны ли действия администрации? Какое решение должен принять суд? Какова система исполнения бюджетов в Российской Федерации?
Вариант 25.
1. Структура, содержание и значение Общей части Налогового кодекса Российской Федерации. Структура, содержание и значение Особенной части Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Задача: Гражданин М. имеет в собственности квартиру и автомобиль, а также приобрел недостроенный жилой дом. Какие налоги должен уплачивать гражданин М.? Должен ли он платить налог на имущество физических лиц за недостроенный дом?
Вариант 26.
1. Понятие «налог» в российском финансовом праве.
2. Задача: Главный врач психоневрологического диспансера г. Пушкина в связи с отсутствием денежных средств на питание больных принял решение о временном изъятии депозитных денежных сумм и сумм по поручениям, находящимся на хранении в кассе диспансера, и использовании их на закупку продовольствия. Указанное решение было одобрено профсоюзным комитетом, после чего оформлено приказом. Дайте юридическую оценку ситуации. Возможно ли привлечение к ответственности должностных лиц диспансера?
Вариант 27.
1. Понятие государственной пошлины в российском финансовом праве.
2. Задача: При исполнении кредитной организацией поручения налогоплательщика о перечислении сумм налогов в бюджет была допущена техническая ошибка, повлекшая зачисление данных средств на счет другого клиента банка. Выявлено это было лишь по прошествии некоторого времени, когда срок уплаты данного налога уже истек. Кто должен нести ответственность за неуплату налога? С кого будут взысканы суммы неуплаченного налога? Как следует разрешить ситуацию, если сумма налога поступит на другой бюджетный счет?
Вариант 28.
1. Понятие субъекта налогообложения. Понятия «предмет» и «объект» налогообложения.
2. Задача: Коммерческое предприятие получило из бюджета субъекта РФ средства в качестве инвестиций для расширения и модернизации производства и создания новых рабочих мест, однако израсходовало часть этих средств на выплату заработной платы своим работникам и уплату налогов. Счетная палата РФ узнала об этом, провела на предприятии проверку и приняла решение о наложении санкций на руководство предприятия. Правомерны ли действия Счетной палаты РФ? Какие хозяйствующие субъекты может проверять Счетная палата РФ и каковы ее полномочия по наложению санкций в результате выявления нарушения?
Вариант 29.
1. Порядок исчисления налогов в соответствии с российским законодательством.
2. Задача: Председатель Правительства РФ обратился в Совет директоров ЦБ РФ с просьбой выдать Правительству РФ денежные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался ценными бумагами государственного займа. Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительство РФ обязать ЦБ РФ выплатить указанные денежные средства?
Вариант 30.
1. Права и обязанности граждан, связанные с налогообложением, в соответствии с российским законодательством.
2. Задача: Финансовое управление администрации субъекта РФ предоставило государственные гарантии АО «Контракт» на сумму 5 млн.руб. для привлечения кредитов Сбербанка РФ на закупку современного сельскохозяйственного оборудования. АО «Контракт» заключило со Сбербанком РФ кредитный договор, обеспеченный данной гарантией. Однако возвратить в срок взятый кредит АО не смогло. Как в данном случае должен поступить Сбербанк РФ?
Вариант 31.
1. Понятие налогового преступления. Понятие налогового правонарушения.
2. Задача: Гражданин К. приобрел в банке облигации краткосрочного муниципального займа города N. Когда наступил срок выплаты по данным ценным бумагам, банк объявил, что в настоящее время испытывает некоторые финансовые трудности, и предложил гражданину К. подождать еще полгода, обещав полностью расплатиться по облигациям в указанный срок. Гражданин К. обратился в Департамент муниципальных финансов администрации города N с требованием немедленно выплатить ему обещанные деньги по облигациям муниципального займа. Каким должен быть ответ Департамента муниципальных финансов администрации города N? Если Департамент откажется удовлетворить требования гражданина К., имеет ли он право обратиться в суд и кто должен выступать ответчиком по делу?
Вариант 32.
1. Банковская система Российской Федерации. Роль и значение Центрального банка как органа государственного управления.
2. Задача: Могут ли органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления устанавливать формы бюджетной отчетности и документации для региональных и местных бюджетов соответственно? Обоснуйте свой ответ ссылками на законодательство. Каковы бюджетные полномочия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления?
Вариант 33.
1. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации.
2. Задача: Министерство финансов составило проект бюджета Фонда обязательного медицинского страхования и передало его в Государственную Думу для рассмотрения и утверждения после того, как Государственная Дума рассмотрела во втором чтении проект федерального закона о бюджете на следующий год. Правомерны ли действия Министерства финансов? Правомерно ли было бы внесение проекта бюджета Фонда обязательного медицинского страхования после рассмотрения Государственной Думой проекта федерального закона о бюджете на следующий год в трех чтениях? Каков порядок принятия бюджетов государственных внебюджетных фондов? Каковы источники формирования средств этих фондов?
Вариант 34.
1. Правовое регулирование банковской тайны в российском законодательстве.
2. Задача: Налоговый орган провел выездную налоговую проверку организации-налогоплательщика и выявил ряд нарушений налогового законодательства, в том числе неполную уплату налогов. Налоговый орган принял решение о бесспорном списании со счета налогоплательщика в банке всей суммы неуплаченного налога, пеней, а также наложил штраф на налогоплательщика за совершение налоговых правонарушений в размере 30000 рублей и 60000 рублей. Поскольку налогоплательщик отказался добровольно исполнять решение налогового органа, штрафы также были списаны со счета налогоплательщика в бесспорном порядке. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа в суд, обосновав это тем, что его вина в совершении правонарушений не была установлена вступившим в законную силу решением суда и налоговый орган не имел права списывать штрафы в бесспорном порядке, так как тем самым нарушил конституционно установленный принцип презумпции невиновности. Правомерны ли доводы налогоплательщика? Какое решение должен принять суд?
Вариант 35.
1. Правовое регулирование обязательного государственного страхования за счет средств государственного бюджета в Российской Федерации.
2. Задача: Инспекция ФНС РФ обратилась в Арбитражный суд с заявлением о взыскании штрафных санкций с налогоплательщика — юридического лица со ссылкой на нарушение налогоплательщиком п.2 ст.23 НК РФ, в соответствии с которым налогоплательщик обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в семидневный срок. Суд установил, что счет открыт на основании договора банковского вклада, в соответствии с которым текущие расчеты с данного счета производиться не могут, и налогоплательщик сообщил об этом через 15 календарных дней после его открытия. В качестве довода инспекция указала на ст.834 ГК РФ. В соответствии с данной статьей к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, поэтому, по мнению истца, обязанность ответчика по предоставлению информации об открытии счета является выполненной не в положенный срок. Какое решение должен принять суд?
Вариант 36.
1. Организация, компетенция и деятельность государственных внебюджетных фондов социального назначения в Российской Федерации.
2. Задача: Гражданин Н., индивидуальный предприниматель, своевременно не уплатил налог на доходы физических лиц, в результате чего налоговый орган в бесспорном порядке списал с его счета в банке сумму недоимки по налогу в размере 3000 рублей. При этом налоговая инспекция наложила на гражданина Н. штраф в размере 1000 рублей за нарушение им законодательства о налогах и сборах, также списав всю сумму штрафа в бесспорном порядке с этого же счета. Гражданин Н. обжаловал эти действия налогового органа. Правомерны ли действия налогового органа? Удовлетворят ли жалобу гражданина Н.?
Вариант 37.
1. Правовое регулирование денежного обращения.
2. Задача: Индивидуальный предприниматель гражданин А. имеет несколько торговых павильонов и магазинов на территории города, при этом он встал на налоговый учет только по месту своего жительства. Налоговые органы потребовали от него встать на учет по месту нахождения всех его павильонов и магазинов, а также по месту нахождения его квартиры и месту регистрации его яхты. Правомерны ли требования налоговых органов? Разъясните, каким образом осуществляется постановка на учет налогоплательщиков.
Вариант 38.
1. Правовое регулирование вексельного обращения в Российской Федерации.
2. Задача: Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-классов по договору с коммерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60000 рублей. Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц и если да, то в каком размере?
Вариант 39.
1. Понятия «валюта Российской Федерации», «иностранная валюта» и «валютная ценность» в соответствии с российским законодательством.
2. Задача: Гражданин М. приобрел простые акции ОАО «Иванов и сыновья» и привилегированные акции ЗАО «Петров и компания». По итогам года гражданин М. получил дивиденды по данным акциям. Подлежит ли этот доход налогообложению на доходы физических лиц? Если да, определите размер налоговой ставки.
Вариант 40.
1. Правовое регулирование осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами в Российской Федерации. Система ограничений обращения иностранной валюты в Российской Федерации.
2. Задача: Опишите последствия отклонения Государственной Думой РФ проекта бюджета на очередной финансовый год в первом чтении, втором чтении, третьем чтении. Каковы последствия отклонения проекта бюджета Советом Федерации и Президентом РФ? Может ли Федеральное Собрание РФ преодолеть несогласие Президента?