Налоги,налогообложение
Налог – определённая сумма денег, которую необходимо уплатить государству
| виды налогов | ||||
| прямые (взимаемые непосредственно с какого-либо дохода или имущества в установленном размере | косвенные (по отношению к доходу, налоги на продажи товаров и услуг в виде надбавок к их цене) | |||
| налог на прибыль | подоходный налог | поимущественный налог | налог с продаж | таможенная пошлина (плата с владельца товара иностранного производства, ввозимого в страну для продажи) |
| федеральные налоги | региональные налоги | местные налоги |
| перечисляются в федеральный бюджет, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (подоходный налог, таможенная пошлина и др.) | перечисляются в бюджет субъектов РФ, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законодательными органами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (лесной налог, плата за воду и др.) | поступают в местный бюджет, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законодательными актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований (земельный налог, налог на рекламу и др.) |
Налогообложению подлежат
· доходы полученные
- от использования авторских или иных смежных прав
- от сдачи в аренду или иного использования имущества
- от реализации недвижимого имущества (земля, здания, сооружения, заводы и т.д.), акций или ценных бумаг, иного имущества
- от использования транспортных средств
· дивиденды и проценты
· страховые выплаты при наступлении несчастного случая
· вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия и др.
Налогообложению не подлежат
· государственные пособия (за исключением пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком)
· государственные пенсии
· все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения и т.д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.
| налогоплательщики | |||
| физические лица – граждане | юридические лица – предприятия и организации | ||
| производители товаров | получатели дохода | владельцы имущества (дома, машины, др.) | |
Все налоги по их использованию подразделяются на общие и целевые.
Общие налоги поступают в бюджеты государства и местных органов власти для финансирования общегосударственных мероприятий. Целевые налоги имеют строго определенное назначение так, налоги на реализацию горюче-смазочных материалов поступают в дорожные фонды и предназначены для строительства, реконструкции и текущего ремонта дорог.
Государственное регулирование экономики с помощью налогов
− увеличение налогов (экономическая активность фирм и населения снижается)
− уменьшает налоги (оживление экономики, замедление спада производства и потребления)
− полностью или частично освобождает от уплаты налогов отдельных участников экономической деятельности (начинающие предприниматели, предприятия, использующие труд инвалидов и др.) и отдельные категории населения (пенсионеры, студенты, многодетные матери, инвалиды и др.) (сглаживание неравенства в обществе)
Функции налогов
· обеспечение финансирования государственных расходов, связанных с обороной страны, образованием, здравоохранением, фундаментальной наукой, охраной окружающей среды (фискальная)
· перераспределение государством дохода между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе (социальная)
· осуществление учёта государством доходов граждан, предприятий и организаций
· стимулирование научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства (путём применения государством льготного налогообложения)
· сдерживание потребления населением вредных для здоровья человека продуктов питания (путём установления государством на эти продукты повышенных налогов)
·
Система Налогообложения
1.Регрессивное. Налог тем выше,еем ниже доход.
2.Прогрессивное. Налог тем выше,чем выше доход.
3.Пропорциональная. Сумма налога пропорциональна доходам.
Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства.
По способу платежа налоги делятся на:
| Прямые | Косвенные |
| Обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц: 1) подоходный налог с населения (в России с 1 января 2001 г. он составляет 13%); 2) налог на прибыль с фирм; 3) на имущество; 4) на недвижимость; 5) на дарение; 6) на наследство; 7) на финансовые операции. | Устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг: 1) акцизные (от лат. accidere — обрезать) сборы; 2) налог с продаж; 3) налог на добавленную стоимость (НДС); 4) таможенные пошлины; 5) налог на экспорт. |
Основные системы налогообложения
| Пропорциональная | Регрессивная | Прогрессивная |
| Сумма налога пропорциональна доходам работников. | Налог тем выше, чем ниже доход работника. | Налог тем выше, чем выше доход работника. |