Приобретенного преступным путем

СЛЕДСТВЕННАЯ ПРАКТИКА

Выпуск 172

Боголюбова Т.А, Истомин А.Ф.

НИИ Академии ГП РФ

Расследование легализации (отмывания)

Денежных средств или иного имущества,

приобретенного преступным путем

В результате совершения преступлений в сфере экономи­ческой деятельности федеральный и местный бюджеты лишаются значительной части доходов, сдерживается поток инвестиций, нарушается нормальная деятельность управлен­ческих, банковских и предпринимательских структур. Огромные криминальные доходы, получаемые от преступной деятельности, умело используются преступни­ками. Они активно скупают акции предприятий топливно-энергетического комплекса и других, телекоммуникацион­ного рынка, вкладывают деньги в развитие незаконного предпринимательства, занимаются «рейдерством», кримина-лизируя важнейшие отрасли экономики.

«Грязные» деньги идут не только в экономику, но и в поли­тику, создают условия коррупции. Необходимо лишать криминалитет возможности подкупать чиновников разного уровня, обеспечивать избирательные кампании своим ставленникам, проникать в законодательные собрания и т.п.

Борьбу с отмыванием незаконных доходов в России нельзя назвать успешной по ряду объективных и субъективных причин. Затрудняет ее и отсутствие методик расследования данных преступлений. С целью восполнения пробелов авторы статьи ставят задачей рассмотреть некоторые наиболее сложные вопросы расследования преступлений рассматриваемой категории.

Поводы для возбуждения уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст. 174 и 174' УК РФ, перечислены в ст. 140 УПК РФ. Поскольку легализация (отмывание) полученных преступным путем денежных средств и имущества, как и предшествующего (основного) преступления - источника обогащения, бывает тщательно замаскирована, требуются значительные усилия и время для их выявления с использо­ванием оперативно-розыскных мероприятий. Поскольку преступный способ обогащения является обязательным признаком составов преступлений, предусмотренных ст. 174 и 174' УК, его предстоит доказывать в ходе расследования легализации доходов. Оперативно-розыскные мероприятия позволяют собрать информацию, характеризующую и неза­конный способ получения средств, и их легализацию.

При расследовании легализации (отмывания) преступных доходов необходимо также доказать и факт придания право­мерного вида происхождению (владению), пользованию и распоряжению денежными средствами, иным имуществом или правами на него.

Легализация осуществляется путем документального либо иного фактического оформления финансовых операций и иных сделок.

Под финансовыми операциями по банковскому и финансо­вому законодательству понимаются операции с денежными средствами (в наличной и безналичной форме), ценными бумагами и платежными документами. Формы и способы их совершения физическими и юридическими лицами, резидентами и нерезидентами могут быть различными, связан ными с поступлением, движением, хранением, выдачей или конвертацией денежных средств, ценных бумаг и платежных документов, а также сделок с ними, направленных на устано­вление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

В целях предотвращения преступления государством уста­навливается специальная регистрация или учет опреде­ленных видов сделок. Так, например, на органы и уполномо­ченных лиц, осуществляющих регистрацию прав и сделок с недвижимостью, механическими транспортными сред­ствами, ценными бумагами, культурными ценностями, золотом в слитках либо удостоверение таких сделок, возлага­ется обязанность уведомления налоговых органов по месту своего нахождения обо всех указанных фактах (ст. 85 Налого­вого кодекса РФ).

Под сделкой понимаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекра­щение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

При осуществлении конверсионных операций, связанных с обменом валюты, выдается справка, служащая основанием для вывоза в определенных размерах иностранной валюты из страны и одновременно подтверждающая легальность выво­зимой валюты. Приобретение ценных бумаг и иных финан­совых инструментов (дорожные чеки и т.п.) на предъявителя отражается в соответствующем реестре, ведущемся эмитентом либо уполномоченным агентом. Гражданским кодексом РФ предусматривается нотариальное удостове­рение ряда сделок (путем купли-продажи, обмена, дарения, наследования и т.д.).

Таким образом, в предмет доказывания по делам о преступле­ниях, предусмотренных ст. 174 УК РФ, входят следующие обстоятельства:

• совершение виновным действий по приданию право­мерного вида происхождению, владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, иным имуществом, приобретенным другим лицом;

• преступный характер приобретения денежных средств и иного имущества другим лицом;

• осознание виновным в легализации факта преступного происхождения денежных средств или имущества, с кото­рыми осуществляются операции и сделки;

• наличие у этого лица цели придания правомерного вида происхождению, владению и распоряжению указанным имуществом.

По делам о преступлениях, предусмотренных ст. 174' У К в предмет доказывания входят:

• преступный характер приобретения денежных средств или иного имущества;

• совершение с этим имуществом лицом, его при­обретшим, финансовых операций и других сделок для придания этому имуществу правомерного вида либо исполь­зование денежных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономиче­ской деятельности.

Факт осознания лицом преступного происхождения денежных средств или имущества может быть доказан в результате анализа объективных обстоятельств совершения преступления. В частности, применительно к ст. 174 УК РФ нарушение существующих инструкций и правил проведения финансовых операций и сделок может служить косвенным доказательством осведомленности лица о незаконном проис­хождении предмета сделок и операций.

Для проверки этого же обстоятельства может использо­ваться допрос должностных лиц, участвующих в оформлении сделки или финансовой операции, по следующим вопросам:

1) в каких отношениях (служебных, приятельских, родственных и т.п.) они находятся с лицами, в интересах которых проводились операции и сделки;

2) известно ли им было происхождение денежных средств и имущества, являвшихся предметом операций и сделок;

3) возникал ли при проведении сделки или финансовой операции вопрос об источнике используемых в них средств или имущества;

4) кто предоставил им информацию по этому вопросу, какими документами она подтверждалась, где они находятся;

5) почему были допущены нарушения правил и инструкций, регламентирующих порядок проведения финансовой операции или сделки;

6) было ли получено какое-либо вознаграждение за прове­денную операцию (сделку), когда, где, в каком размере; чем объясняется факт получения такого вознаграждения;

В отношении ст. 174¹ У К РФ доказанность факта совер­шения преступления, послужившего источником получения денежных средств или иного имущества, свидетельствует о знании лицами (лицом), его совершившими, их преступного происхождения.

Процесс доказывания осознания преступности происхож­дения денежных средств или иного имущества основывается на фактических данных, собранных в ходе расследования основного преступления.

Доказывание незаконности происхождения имущества представляется менее трудоемким процессом, поскольку любое имущество обладает определенными материальными признаками и потому может быть идентифицировано.

Доказывание незаконности происхождения денежных средств сложнее, поскольку в процессе легализации (отмы­вания) для маскировки источников их происхождения они могут смешиваться с денежными средствами, полученными законным путем. Так, подозреваемые нередко заявляют, что вовлеченные в легальный оборот денежные средства имели законное происхождение или же только часть из них была получена от преступной деятельности.

В ходе расследования должно быть установлено: каков размер полученного преступного дохода; какая его часть и каким образом была легализована; какие документы и иные данные подтверждают факт их легализации (отмывания). При этом, если доходы от занятия преступной деятельностью были получены в течение продолжительного времени, эти данные целесообразно приводить с разбивкой по опреде­ленным периодам.

Следственная практика свидетельствует, что по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 174, 174' УК РФ, чаще всего легализуются средства, полученные в результате совершения: хищений, злоупотреблений при приватизации и акционировании; взяточничества; контрабанды; уклонения от уплаты налогов и таможенных платежей; незаконного сбыта запрещенных к обороту предметов, товаров, веществ и продукции; незаконной предпринимательской и банковской деятельности; незаконных операций с ценными бумагами; нарушения авторских и смежных прав; незаконного пользо­вания природными ресурсами; незаконного оборота алко­гольной продукции, металлов, нефтепродуктов и т. д.

При проведении финансовых операций и сделок виновные лица с целью сокрытия своей преступной деятельности часто используют поддельные или подложные документы. Поэтому все документы по проведению и оформлению сделок и операций, попавших в поле зрения следователя, должны быть своевременно изъяты. Их изъятие произво­дится по месту оформления, местам жительства, работы подозреваемых. По изъятой документации проводятся различные экспертные исследования (почерковедческие, криминалистические и др.).

Во всех случаях целесообразно допросить всех лиц, так или иначе причастных к осуществлению операций и сделок с легализуемыми денежными средствами и имуществом, и даже просто присутствовавших при их заключении и офор­млении, включая секретарей, стенографисток, а также лиц, в чьи обязанности входил контроль за проведением сделок и операций.

Анализ процесса и документирования кредитно-расчетных операций, связанных с поступлением денежных средств на расчетный счет в кредитном учреждении и их дальнейшим движением, иных финансовых операций и сделок, использо­ванных для «отмывания», должен лежать в основе планиро­вания следствия по делам этой категории. Он помогает обес­печить своевременность и полноту изъятия документации, необходимой для доказывания виновности подслед­ственных; позволяет установить соответствие реально прове­денной операции ее документальному оформлению и финансовой целесообразности.

Указанная документация изымается и приобщается к мате­риалам уголовного дела. Лица, являющиеся сторонами в сделке, а также нотариусы и сотрудники нотариальной конторы, непосредственно ее оформлявшие, должны быть допрошены.

При таком способе легализации, как внесение денежных средств, ценных бумаг, иного имущества в уставной капитал при создании организации либо при увеличении ее уставного капитала, к материалам дела следует приобщить учреди­тельные документы организации и банковские документы, свидетельствующие о переводе денежных средств на счета этой организации.

При использовании денежных средств, полученных от незаконной предпринимательской и иной экономической деятельности, следует учитывать следующее. В случае если лицу инкриминируется деяние, предусмотренное ст. 171 УК РФ, но в ходе следствия не удалось доказать, что доходы от незаконного предпринимательства используются другим лицом для совершения финансовых операций и других сделок с целью «отмывания» этого имущества, (например, не были зачислены им на банковский счет или счет другой орга­низации), то состав преступления, предусмотренный ст. 174 У К РФ, отсутствует.

Вместе с тем в практике отмечаются случаи, когда полу­ченные в процессе незаконного предпринимательства денежные средства используются самим виновным для осуществления дальнейшей незаконной предприниматель­ской деятельности. При доказанности в ходе расследования таких фактов в действиях виновных усматривается состав преступления, предусмотренный ст. 174' УК РФ.

Одним из способов легализации денежных средств через заве­дения игорного бизнеса является оборот денежных средств посредством организации получения фиктивных выигрышей. Этот способ легализации - один из наиболее сложных в доказывании, поскольку может осуществляться только по сговору с работниками игорных заведений и при их непосредственном участии. С целью разоблачения их преступного сговора с лицом, легализующим свои нелегальные доходы, необходимо провести комплекс опера­тивно-розыскных мероприятий и следственных действий в отношении заподозренных, в том числе допросов, очных ставок, контроля и записи телефонных переговоров и т.п.

По делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества следствие должно располагать:

• учредительными документами (заявления, уставы, учре­дительные договоры, свидетельства о регистрации, прото­колы общих собраний учредителей, акционеров и др.), которые могут потребоваться для проверки их достовер­ности. Установление их поддельности может свидетельство­вать о создании фиктивных финансово-кредитных организаций, иных предприятий и учреждений, благодаря деятельности которых преступники отмывают незаконно полученные доходы;

• документами финансово-хозяйственной отчетности, подтверждающими конкретную деятельность организаций, учреждений и предприятий, которые изымаются там же и могут быть изъяты в соответствующих государственных налоговых инспекциях;

• бухгалтерскими документами, в результате исследо­вания которых анализируется финансово-хозяйственная и производственная деятельность соответствующих органи­заций, учреждений и предприятий и определяются легализо­ванные суммы. Они изымаются, как правило, в бухгалтерии, но могут быть обнаружены по месту жительства предприни­мателей или служащих, которые либо вошли в преступный сговор, либо пользуются особым доверием преступников.

При рассмотрении бухгалтерских документов по статьям, связанным с расчетами (счета в банках, обороты по кассе, дебиторы, кредиторы) юридического лица, особое внимание следует обращать на соотношение расчетов в безналичной и наличной форме.

Большой удельный вес расчетов в наличной форме в общей структуре расчетов, а также отсутствие ежедневной инкас­сации на предприятиях торговли и коммунально-бытовых услуг населению может косвенным образом свидетельство вать о проведении операций с доходами, полученными преступным путем;

• компьютерными дисками и дискетами, содержащими данные о банковских счетах, финансовых и торговых опера­циях, которые могут быть найдены как в офисах, так и по месту жительства лиц, работающих в банке, фирме и т.д., их выемка производится с учетом необходимости обеспечения сохранности магнитных носителей, для чего целесообразно привлечь специалиста в области компьютерной техники.

Примерный перечень документов, подлежащих изъятию в ходе выемки (обыска):

1. В фирме: устав (все редакции); все протоколы собраний учредителей; свидетельство о регистрации в Регистра­ционной палате; документы по лицензионной работе (лицензия, заявка на получение лицензии, акты проверки соответствия); баланс (с приложениями) за исследуемый период; договоры и контракты (в том числе об аренде поме­щения); первичные бухгалтерские документы (приходные и расходные кассовые ордера, квитанции, мягкие и товарные чеки); документы, связанные с кадровой работой (штатное расписание, трудовой договор, договор о полной мате­риальной ответственности, должностная инструкция); доку­менты по движению и сертификации товаров (карточки складского учета, сертификаты качества, соответствия, гигие­нические сертификаты, товарно-транспортные накладные и сопроводительные документы, в том числе ТШ); «черновые записи».

2. В банке, кроме уставных, кадровых документов и «черновых записей» также изымаются кассовые документы (кассовые чеки, приходно-расходные кассовые ордера, инкассаторские ведомости); вторые экземпляры платежных поручений и мемориальных ордеров за исследуемый период в «документах дня» банка, корреспондирующих с «балансом дня», направляемым в подразделение Банка России, в котором обслуживается этот банк, сводная выписка по кассе банка с приложением подлинников всех кассовых доку­ментов; сводная выписка по счетам юридических лиц (корпоративных клиентов) и физических лиц с приложением подлинников платежных (платежное поручение, мемори­альный ордер и др.) и кассовых документов; выписки по всем корреспондентским счетам, имеющимся у банка (и «соло» корр./счет исследуемого банка в другом банке, и «ностро» корр./счет другого банка в исследуемом банке).

3. В обменном пункте: свидетельство о регистрации обмен­ного пункта в территориальном подразделении Банка России; валютная лицензия банка, от которого открыт обменный пункт; сертификат на кабину кассира, на лоток и на стекло; приказ об открытии обменного пункта и устано­влении лимита аванса обменного пункта; кадровые доку­менты; копии справок строгой отчетности по проведенным операциям; препроводительные инкассаторские ведомости (в том числе на справки строгой отчетности); акты проверок работниками банка и государственных органов.

Указанные документы изымаются в ходе выемок и обысков (ч. 2 ст. 12 и 13, ст. 165, 183, 182, 184УПКРФ).

Типичная ошибка по делам о преступлениях рассматри­ваемой категории - несвоевременное и неполное изъятие документов, содержащих информацию об операциях по клиентским счетам и о межбанковских корреспондентских отношениях. Это позволяет организаторам и исполнителям преступлений уничтожить, подменить, фальсифицировать документацию.

Ошибкой является также изъятие ксерокопий подлинных документов, по которым экспертизы проводить невозможно. Нередко обнаруживаемая впоследствии «утрата» оригиналов документов не позволяет восполнить ошибки, допущенные при изъятии документов, и лишает следствие важных доказа­тельств по делу.

Целесообразно еще на стадии планирования обысков и выемок документов получить консультацию специалистов в области бухгалтерского учета, банковского дела и определить вместе с ними объем и перечень документов, подлежащих изъятию.

Решая вопрос о возбуждении уголовного дела по приз­накам ст. 174, 174' У К РФ, следователь должен убедиться в том, что представленная оперативная информация была получена в соответствии с требованиями действующего законодательства. Это дает возможность реализовать ее в ходе конкретных следственных действий (допросов, осмотров, экспертных исследований и т. п.)¹.

При наличии в представленном материале достаточных оснований для возбуждения уголовного дела следователь возбуждает дело и приступает к производству первона­чальных следственных действий. По делам о преступлениях рассматриваемой категории к ним относятся обыски, выемки, осмотры документов, назначение экспертиз, допросы подозреваемых.

Расследование легализации (отмывания) доходов, полу­ченных преступным путем, требует знания практическими работниками норм гражданского, финансового законода­тельства, а также подзаконных нормативных актов. Знание этих отраслей права и подзаконной регламентации финан­совой деятельности обязательно как для следователя, веду­щего расследование, так и для оперативных сотрудников. Поэтому целесообразна специализация практических работ­ников на раскрытии и расследовании данной категории преступлений. Со следователями и оперативными сотрудни­ками, которым обычно поручается ведение дел по рассма­триваемой категории преступлений, целесообразно провести занятия по повышению знаний в области гражданского и налогового законодательства.

Расследование фактов легализации доходов, полученных преступным путем, должно производиться при участии сотрудников милиции, во взаимодействии с органами госу­дарственной налоговой инспекции и органами контроля в области финансовой и экономической деятельности.

Оперативно-розыскное содействие не должно прекра­щаться с возбуждением уголовного дела. Следователь может дать поручению органу дознания по установлению свиде­телей «отмывания», которые, например, могут подтвердить фиктивность определенной сделки (например, пользование дарителем подаренным им имуществом), внесение на счет крупных сумм наличных денег, приобретение выигрышных билетов лотереи, облигаций и т. п.

Версии по рассматриваемой категории преступлений следует выдвигать с учетом основных закономерностей и этапов отмывания денежных средств.

Прямое использование доходов, получаемых от незакон­ного оборота наркотиков, оружия, подпольного производ­ства алкоголя и т.п., затруднено и грозит разоблачением преступной деятельности. Поэтому преступники и вынуж­дены заниматься «отмыванием» преступно нажитых денег, имущества и недвижимости.

Первым этапом в сложной схеме «отмывания» является законспирированное (в смысле сокрытия путей незаконного обогащения и истинных владельцев средств) включение преступного дохода в законный оборот денежных средств. На этой стадии нередко используется перечисление средств на счета подставных лиц. Чаще всего это родственники или близкие лица преступников. В тех случаях, когда речь идет о высокой степени организации преступной деятельности, это могут быть лица, не связанные с преступниками родствен­ными и дружественными связями.

Знание такого механизма позволяет выдвигать следующие версии:

• появление на счете лица, не имеющего постоянного легального дохода, крупного вклада может быть следствием его участия в легализации (отмывании) преступно получен­ного дохода;

• владелец счета является лицом, которое имеет постоянные связи с лицом, добывшим преступным путем средства;

• владелец счета - лицо, постороннее для заподозрен­ного, но между ними были и будут дальнейшие контакты, которые следует выявить оперативным и следственным путем.

На втором этапе «отмывания» денежных средств для сокрытия незаконного характера источника получения дохода и затруднения возможного расследования включенные в законный оборот средства преступниками неодно­кратно переводятся на другие счета, в том числе за рубеж.

При анализе действий преступников, совершаемых на втором этапе отмывания ими денежных средств, следова­телем должны проверяться версии: о фиктивности фирм, на счет которых переводятся платежи; о принадлежности фирм фактически одному и тому же лицу.

Следует иметь в виду возможность отправки денег в офшорные зоны путем их транспортировки с курьером. Пере­возку крупных сумм денег обычно поручают особо дове­ренным лицам, которых можно установить в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий, а также допросов сотрудников фирмы и иной организации, где рабо­тает подследственный (секретарей, водителей и др.), близких подозреваемого, обвиняемого, лиц из обслуживающего персонала (прислуги, массажистов, парикмахеров и др.). Зарубежные поездки курьеров могут маскироваться под деловые или экскурсионные поездки в те страны, в банки которых вкладываются денежные средства, полученные незаконным путем и переведенные в иностранные валюты.

Отслеживанию индивидуальных переводов, по мнению отечественных следователей и прокуроров, мешает наличие банковской тайны на операции по вкладам и их перечи­слению. Подобное суждение не совсем верно.

Центральный банк РФ направил на места письмо «О мето­дических рекомендациях по разработке кредитными организа­циями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 13 июля 2005 г. № 99-Т.

В рекомендациях предусмотрена система мер проти­водействия отмыванию денежных средств, полученных неза­конным путем. Банкам рекомендуется изучать документы и личность своих клиентов, фиксировать вызывающие сомнения операции, разрабатывать внутренние правила по противодействию легализации доходов, полученных неза­конным путем. Разработаны и систематизированы признаки подозрительных операций, требующих повышенного внимания со стороны банка; признаки и критерии выяв­ления необычных сделок; признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и о финансиро­вании терроризма при проведении операций с денежными средствами в наличной форме и переводов денежных средств.

Так, операция может быть отнесена к подозрительной и требующей повышенного внимания, если имело место:

• открытие в течение небольшого периода на имя одного клиента нескольких срочных депозитных счетов на сумму, не превышающую сумму, эквивалентную 600 тыс. руб. (кроме случаев, когда известно, что клиент, исходя из характера его деятельности, регулярно в течение определенного срока получает подобные суммы денежных средств), с последу­ющим зачислением сумм по истечении срока вкладов (депо­зитов) на один счет и (или) последующим переводом в другую кредитную организацию;

• зачисление на счет клиента значительного количества платежей от физических лиц на сумму, не превышающую сумму, эквивалентную 600 тыс. руб., в том числе через кассу кредитной организации, если деятельность клиента не связана с оказанием услуг населению, сбором обязательных или добровольных платежей;

• зачисление денежных средств на счет клиента - юриди­ческого лица, операции по которому не производились в течение более чем шести месяцев или были незначитель­ными для данного клиента, с последующим снятием клиентом денежных средств в наличной форме;

• регулярное зачисление на счет клиента денежных средств в наличной форме, в том числе на основании приход­ного кассового ордера, в результате продажи кредитной орга­низации или инкассирования чеков, эмитированных между­народной платежной системой, предполагающих после­дующий акцепт, с переводом всей или большей части суммы, даже если эта сумма меньше суммы, эквивалентной 600 тыс. руб., в течение одного операционного дня или следующего за ним дня на счет клиента, открытый в другой кредитной организации или в пользу третьего лица, в том числе нерезидента (кроме разовых случаев);

• перевод денежных средств на анонимный (номерной) счет (во вклад) за границу и поступление денежных средств с анонимного (номерного) счета (вклада) из-за границы;

• регулярное представление чеков, эмитированных кредитной организацией - нерезидентом и индоссированных нерезидентом, на инкассо, если подобный характер деятель­ности не соответствует известной деятельности клиента;

• не связанное напрямую с деятельностью клиента неожиданное существенное увеличение сальдо на счете, которое впоследствии переводится в другую кредитную орга­низацию или используется для целей покупки иностранной валюты (с переводом в пользу нерезидента), ценных бумаг на предъявителя;

• существенное увеличение доли наличных денежных средств, поступающих на счет клиента - юридического лица, если обычными для основной деятельности клиента явля­ются расчеты в безналичной форме;

• перевод денежных средств со счета клиента - юридиче­ского лица на его счет в другой кредитной организации без видимого основания (например, без закрытия счета, не в целях погашения кредита, полученного от другой кредитной организации, равные или более низкие ставки по вкладам или равные либо худшие условия обслуживания в другой кредитной организации) с назначением платежа «перевод собственных средств»;

• нерегулярное или однократное использование клиентом счета для получения денежных средств с последу­ющим их снятием в наличной форме на сумму меньше суммы, эквивалентной 600 тыс. руб., с последующим закры­тием счета либо прекращением по нему операций.

Определены признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полу­ченных преступным путем, и финансирования терроризма, при проведении операций по кредитным договорам, расчетов по клирингу, международных расчетов и др.

В рекомендациях дается подробный перечень подозри­тельных операций юридических и физических лиц с денеж­ными средствами в наличной форме и по банковским счетам. При этом указывается, что банки могут дополнять этот пере­чень с учетом накопленного ими опыта работы. Ссылка в соответствующем запросе следственных органов на указанные методические рекомендации позволяет преодо­леть непредставление сведений региональными банками под предлогом сохранения банковской тайны. О случаях нару­шения рекомендаций надлежит информировать Центральный банк РФ, который может поставить вопрос об отзыве лицензии у банка, нарушившего его указание и активно участвующего в отмывании доходов, полученных незаконным путем.

Для получения информации о вкладах по счетам юридиче­ских и физических лиц надо использовать банковскую информацию, возникающую при открытии счетов и движении вкладов по ним.

Открытие счета производится при представлении копии: учредительных документов; нотариально заверенной карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и образцом печати; документов, подтверждающих государственную регистрацию и поста­новку клиента на учет в налоговых органах.

В каждом банке ведется книга регистрации открытых счетов, которая хранится у главного бухгалтера банка или его заместителя. В ней фиксируются следующие данные: дата открытия счета, дата и номер договора об открытии счета, наименование счета, номер лицевого счета, дата сообщения налоговым органам об открытии счета, дата закрытия счета, другие сведения.

На каждого клиента банка заводится юридическое дело, в котором хранятся перечисленные документы, необходимые для открытия счета и фиксирующие полномочия по распоря­жению счетом, и другая информация, в том числе об изменении права подписи. Данные об операциях каждого клиента содержатся в банковской выписке по счету.

Для получения этой информации в запросе, подготов­ленном по материалам уголовного дела, целесообразно не только изложить конкретные установленные следствием факты, подтверждающие совершение заподозренным лицом преступления, предусмотренного ст. 174, 174' УК РФ, но и сослаться на письмо Центрального банка РФ от 13 июля 2005 г., а также на Положение об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полу­ченных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденное приказом Банка России от 19 августа 2004 г. № 262-П (в ред. от 14 сентября 2006 г.).

Вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с теневой или криминальной экономикой является одним из рисков банковской деятельности, влекущих за собой возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь.

При подозрении в связях с криминальными структурами или в легализации доходов, полученных преступным путем, банк рискует утратить репутацию. Именно поэтому Центральный банк РФ поставил задачу: банки должны выяв­лять все подозрительные операции.

Таким образом, обращение правоохранительных органов по вопросу получения информации по делам о легализации доходов, полученных незаконным путем, соответствует указаниям Центрального банка РФ, ориентирующим кредитные организации на самостоятельное проведение подобного рода работы и своевременное информирование правоохранительных органов о выявленных операциях по легализации незаконных доходов.

 

Представители организованных преступных групп нередко привлекают для участия в легализации незаконных доходов высококвалифицированных специалистов в области финан­сового, банковского и налогового законодательства. При проверке конкретных следственных и оперативных версий надо учитывать это обстоятельство и расширять поиск виновных среди лиц с высокой профессиональной и деловой репутацией, в том числе среди банковских служащих, обслуживающих заподозренного клиента. з

Практические работники, используя при расследовании информацию, относящуюся к банковской и коммерческой тайне, должны обеспечить ее соблюдение. Это означает, что полученная информация должна применяться только в целях расследования легализации (отмывания) доходов, полу­ченных преступным путем. Следствие должно обеспечить анонимность источника соответствующих сведений.

С целью выявления признаков, указывающих на причаст­ность подозреваемого к совершению финансовых операций и иных сделок с доходами, полученными незаконным путем, и документов, подтверждающих использование неза­конных доходов для занятия предпринимательской и иной деятельностью, а также с целью отбора документов для производства криминалистических и иных экспертиз, по рассматриваемой категории дел, как правило, проводится осмотр документов.

В ходе осмотра изымается значительный объем доку­ментов, своевременно и правильно разобраться в которых следователю бывает трудно.

Для анализа изъятых документов, восстановления бухгал­терского учета, завершения бухгалтерских проводок должны приглашаться специалисты из числа бухгалтерских работ­ников.

По делам о преступлениях, предусмотренных ст. 174, 174-1 УК РФ, допрашиваются следующие группы свидетелей:

1. Лица, осуществляющие документальную обработку всех хозяйственных, финансовых и банковских операций. При этом выясняются: какую именно операцию оформлял допра­шиваемый; когда, где, для кого; что было предметом операции (товарная масса, валюта или денежные средства в рублях, ценные бумаги); от чьего имени совершалась операция и кто предъявлял необходимые документы; зачи­слялись ли, например, наличные денежные средства на различные виды счетов и в каких филиалах банка; зачисля­лись на специальные счета с последующим переводом вклада в другой банк в нашей стране или за рубежом и т.п.

2. Лица, участвующие в предпринимательской деятель­ности подозреваемого. При этом выясняются: обстоятель­ства их знакомства с подозреваемым; вид деятельности пред­приятия, организации; в чем заключались функциональные обязанности каждого члена фирмы или другого предприя­тия, организации; каков штат наемных работников; кто давал указания о правилах работы и устанавливал порядок сдачи и приема денежных средств; в каких банковских учреждениях имелись расчетные счета; кто имел право подписи в банковских и иных документах и др.

3. Лица, выполняющие технические функции (секретари, водители, другие технические работники). При этом выясня­ются: их взаимоотношения с сотрудниками фирмы и других организаций; известно ли им о наличии у подозреваемого какой-либо собственности, где она находится, на какие сред­ства приобреталась; известен ли им круг знакомых подозре­ваемого и где он проводит свой досуг, отпуск.

4. Свидетели из числа родственников и близких подозревае­мого, у которых могут быть выяснены следующие вопросы: о наличии и месте расположения у подозреваемого квартир, дач, домов; когда и кем они приобретались, на какие сред­ства; могут ли по этим адресам храниться ценности, доку­ментация, компьютеры, с которыми работает сам подозрева­емый или его служащие; имеются ли там сейфы и т.п.

Для того чтобы избежать дачи ложных показаний обслужи­вающим персоналом банка, для участия в допросах целесо­образно приглашать специалистов в области банковского дела, бухгалтерского учета или налогового законода