Найденная разница записывается на аналитический счет «Картофель». С учетом калькуляционной разницы подсчитываются обороты, в результате чего аналитический счет «Картофель» закрывается.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1. Какой документ составляется на оприходование молока? Его характеристика.
2. Когда составляется и как товарно-транспортная накладная?
3. Как определяется плановая стоимость надоенного молока?
4. На основании каких документов составляется ведомость движения молока?
5. Как заполняется ведомость 46-АПК? Какие суммы заносят в журнал-ордер № 10-АПК?
литература
1. Конспект
2. Макальская М.Л. Самоучитель по бухгалтерскому учету: Учебное пособие: 18-е изд., переработанное/ М.Л. Макальская, А.Ю. Денисов.- М.: «Издательство «Дело и Сервис», 2008.
3. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: учебник/ В.В. Худолеев- 4-е изд., испр. и доп.- М.: ФОРУМ, 2009.
Выполнение работы студентом:
1. Журнал учета надоя молока.
| Типовая межотраслевая форма № СП-21 Утверждена постановлением Госкомстата России от 29.09.97 № 68 | ||||||||||||||
| ЖУРНАЛ № | ||||||||||||||
| учета надоя молока | ||||||||||||||
| Коды | ||||||||||||||
| Форма по ОКУД | ||||||||||||||
| Дата составления | ||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | |||||||||||||
| Отделение | ||||||||||||||
| Ферма | ||||||||||||||
| Бригада | ||||||||||||||
| Всего по документу оприходовано молока: | ||||||||||||||
| Количество, кг | ||||||||||||||
| Сумма, руб. коп. | ||||||||||||||
| Дебет счета | ||||||||||||||
| Кредит счета | ||||||||||||||
| 18-я страница журнала по форме № СП-21 | |||||||||||||||||||||||||
| Номер по порядку | Всего надо- ено моло- ка, кг | Данные о качестве | |||||||||||||||||||||||
| дата | |||||||||||||||||||||||||
| обслужива- лось коров | надоено молока, кг | жир- ность, % | жиро- еди- ниц | прочие данные о ка- честве | подпись доярки (мастера машинной дойки) | ||||||||||||||||||||
| всего | из них дои- лось | ут- ром | в пол- день | ве- че- ром | всего | ||||||||||||||||||||
| Х | Х | ||||||||||||||||||||||||
| Цена, руб. коп. | |||||||||||||||||||||||||
| Сумма, руб. коп. | |||||||||||||||||||||||||
| Код синтетического и аналитического учета: | дебет | ||||||||||||||||||||||||
| кредит | |||||||||||||||||||||||||
| Зав. фермой | Бригадир | ||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||
| " | " | 20__ г. | |||||||||||||||||||||||
| Номер по порядку | ||||||||||||||
| дата | ||||||||||||||
| обслужива- лось коров | надоено молока, кг | жир- ность, % | жиро- еди- ниц | прочие данные о ка- честве | подпись доярки (мастера машинной дойки) | |||||||||
| всего | из них дои- лось | ут- ром | в пол- день | ве- че- ром | всего | |||||||||
| Х | Х | |||||||||||||
| Зав. фермой | ||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||
| Бригадир | ||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||
| По данному образцу печатать со 2-ой по 17-ю страницы журнала по форме № СП-21 |
1. Товарно-транспортная накладная на отправку молока
2. Ведомость учета движения молока
| Типовая межотраслевая форма № СП-23 | |||||||||||||||||||||||||||||
| Утверждена постановлением Госкомстата России | |||||||||||||||||||||||||||||
| от 29.09.97 № 68 | |||||||||||||||||||||||||||||
| ВЕДОМОСТЬ № | |||||||||||||||||||||||||||||
| учета движения молока | Коды | ||||||||||||||||||||||||||||
| за | г. | Форма по ОКУД | |||||||||||||||||||||||||||
| Дата составления | |||||||||||||||||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||||||||||||||||
| Отделение (участок) | |||||||||||||||||||||||||||||
| Ферма | |||||||||||||||||||||||||||||
| Бригада | |||||||||||||||||||||||||||||
| Материально ответственное лицо | |||||||||||||||||||||||||||||
| Число меся- ца | Поступило за сутки, кг | Расход, кг | Оста- ток на конец дня, кг | Контрольное определение жирности молока, % | |||||||||||||||||||||||||
| всего | реа- лизо- вано | пере- дано в пере- работ- ку | на выпойку | на об- щест- венное пита- ние | всего за день | ||||||||||||||||||||||||
| теля- там | поро- ся- там | ||||||||||||||||||||||||||||
| Оборотная сторона формы № СП-23 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Число меся- ца | Поступило за сутки, кг | Расход, кг | Оста- ток на конец дня, кг | Контрольное определение жирности молока, % | |||||||||||||||||||||||||||||
| всего | реа- лизо- вано | пере- дано в пере- работ- ку | на выпойку | на об- щест- венное пита- ние | всего за день | ||||||||||||||||||||||||||||
| теля- там | поро- ся- там | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого за месяц | Х | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Цена, руб. коп. | Х | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма, руб. коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Х | Х | Х | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Код синтетического и аналитичес- кого учета: | дебет | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| кредит | Х | Х | Х | ||||||||||||||||||||||||||||||
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| " | " | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||
3. Ведомость 46-АПК
9. Решить задачи по учету отгрузки готовой продукции покупателям и заказчикам:
Задача 1.
ОАО «Зарница» продало ООО «Воскресенский сырзавод» 500 ц. молока по плановой себестоимости 400 руб. за 1 ц. Расходы по продаже молока составили:
а) начислена зарплата рабочим по продаже молока в сумме 5 700 руб.
б) произведены начисления на зарплату-? руб.
в) оказаны услуги грузовым автотранспортом- 3 000 руб.
По приемной квитанции причитается предприятию за проданное молоко 250 000 руб. НДС по проданному молоку составил 10% на сумму -?.
В конце года фактическая себестоимость 1 ц. молока на предприятии составила 2 500 руб. ООО «Воскресенский сырзавод» перечислил деньги на расчетный счет предприятия в полной сумме.
Требуется: Составить все возможные бухгалтерские проводки.
Определить суммы причитающиеся предприятию за проданное молоко.
Решение:
| Дебет Кредит | |
Задача 2
Составить бухгалтерские проводки на основании задачи:
Фактические затраты за год по выращиванию картофеля составили:
Начислена зарплата рабочим - 20 000 руб.
Произведены начисления на зарплату:
- в пенсионный фонд _____ % на сумму -?
- в фонд социального страхования ____ % на сумму -?
- в фонд медицинского страхования – ____ % на сумму -?
- в резерв на оплату отпусков 8,6 % на сумму -?
Израсходованы семена – 10 000 руб.
Израсходованы удобрения:
- органические – 7 000 руб.
- минеральные – 5 000 руб.
Начислена амортизация по основным средствам – 4 000 руб.
Оказаны услуги грузовым автотранспортом – 2 000 руб.
Списывается часть общепроизводственных расходов – 2 000 руб.
Списывается часть общехозяйственных расходов – 3 000 руб.
От выращивания картофеля получают за год 200 ц. картофеля по плановой себестоимости 300 руб. за 1 ц.
| Дебет Кредит | |
Ответы на контрольные вопросы:
ИНСТРУКЦИОННАЯ КАРТА № 5
для выполнения практической работы по дисциплине:
«Бухгалтерский учет и налогообложение»
специальность: 120714 «Земельно-имущественные отношения»
Тема 3.1. «Основы законодательства РФ о налогах и сборах». Тема 3.2. «Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчётов».
Цель: Изучить структуру налогового кодекса РФ ч.1 и ч.2., систематизировать налоги и сборы по классификационным группам.
Решение задач на определение налоговой базы, сумм налога
Умения и навыки: Уметь распределять налоги и сборы по классификационным группам.
Научится определять налоговую базу, суммы налога.
Осваиваемые компетенции:
ОК 2. Анализировать социально-экономические и политические проблемы и процессы, использовать методы гуманитарно-социологических наук в различных видах профессиональной и социальной деятельности.
ОК 3. Организовывать свою собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 4. Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях.
ОК 5. Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ПК 1.1. Составлять земельный баланс района.
ПК 1.2. Подготавливать документацию, необходимую для принятия управленческих решений по эксплуатации и развитию территорий.
ПК 1.3. Готовить предложения по определению экономической эффективности использовать имеющегося недвижимого имущества.
ПК 1.4. Участвовать в проектировании и анализе социально- экономического развития территории.
ПК 4.1. Осуществлять сбор и обработку необходимой и достаточной информации об объекте оценки и аналогичных объектах.
ПК 4.2. Производить расчеты по оценке объекта оценки на основе применимых подходов и методов оценки.
ПК 4.3. Обобщать результаты, полученные подходами, и давать обоснованное заключение об итоговой величине стоимости объекта оценки.
ПК 4.4. Рассчитывать сметную стоимость зданий и сооружений в соответствии с действующими нормативами и применяемыми методиками.
ПК 4.5. Классифицировать здания и сооружения в соответствии с принятой типологией.
ПК 4.6. Оформлять оценочную документацию в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих правоотношения в этой области.
Уровень усвоения: репродуктивный
Оборудование: Конспекты, тетрадь для практических работ, инструкционные карты, задания, Налоговый кодекс РФ ч.1 и ч.2.
Время: 2 часа аудиторных занятий
ХОД РАБОТЫ
1. Записать состав налоговой системы РФ по состоянию на 2017г. в виде таблицы.
2. По заданию № 1 сделать классификацию налогов по уровню закрепления в виде таблицы.
3. Решить задачи 2,3,4,5 на определение сумм налогов.
Задание 1.
1. налог на добавленную стоимость;
2. акцизы;
3. налог на доходы физических лиц;
4. страховые взносы во внебюджетные фонды;
5. налог на прибыль организаций;
6. налог на добычу полезных ископаемых;
7. водный налог;
8. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
9. государственная пошлина;
10. налог на имущество организаций;
11. налог на игорный бизнес;
12. транспортный налог;
13. земельный налог;
14. налог на имущество физических лиц;
15. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
16. упрощенная система налогообложения;
17. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
18. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Задача 2.
Организация производит и реализует табак трубчатый, изготовленный в соответствии с ГОСТом по цене 2 200 руб. за 1 кг без НДС. За месяц было реализовано 50 кг табака. Ставка акциза по этому виду товара установлена 574 руб. за 1 кг. Определить сумму акциза.
Задача 3.
Работнику организации ежемесячно начисляется 5205 руб.
Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за год.
Одинокая мать, воспитывающая 15-летнего сына, работает на заводе и ежемесячно получает заработную плату в размере 9000руб. В апреле работница приобрела продукцию завода 3 единицы по цене 100руб. за штуку. Рыночная цена такого изделия составляет 150руб. В августе в связи с днем рождения ей был выдан подарок, стоимостью 6000руб.
Рассчитать налог на доходы физических лиц за год.
Задача 4.
Организация получила выручку от реализации продукции
в 1 квартале в размере 800 тыс.руб.,
во II квартале — 1100 тыс,руб.,
в III квартале— 900 тыс.руб.,
в IV квартале — 1400 тыс.руб.
Сумма расходов, учитываемых для целей налогообложения, составляет 3100 тыс.руб
Начислить налог на прибыль и разнести соответственно бюджетов. Объяснить сроки уплаты налога.