Вопросы семинара:
1. Общая характеристика системы федеральных налогов и сборов РФ и ее элементов. Виды налогов и сборов.
2. Основные элементы механизма налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
3. Система акцизного налогообложения.
4. Основные характеристики налогообложения доходов физических лиц.
5. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
6. Государственная пошлина в системе сборов РФ.
Литература
Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): по состоянию на 18 сентября 2014 года. – М.: Юрлит, 2014 г.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный). Составитель и автор комментариев С.Д.Шаталов. – Учебное пособие. – М.: МЦФЭР, 2004.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный). Составитель и автор комментариев С.Д.Шаталов. – Учебное пособие. – М.: МЦФЭР, 2006.
Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю.А. Крохина. - М.: Юрайт, 2011. - 451с.
Крохина Ю.А. Налоговое право: [Электронный ресурс]. – М.: ЮнитиДана, 2011.
Мещерякова Е.И. Налоговое право: курс лекций / Е.И. Мещерякова. – Воронеж: ВИ МВД России, 2009. – 124с.
Налоговое право: учеб. пособие: рек. УМЦ Проф. учебник / под. ред. И. Ш. Килясханова. - М.: Юнити: Закон и право, 2004. - 157 с.
При рассмотрении первого вопроса особое внимание должно быть обращено на понимание условий формирования системы налогов и сборов государства, исторических аспектов ее становления и развития. Полезно разобраться с видами налогов, установленных Налоговым кодексом РФ.
В соответствии с логикой, заданной главами Налогового кодекса РФ, осуществляется последовательное рассмотрение на семинаре механизмов налогообложения по налогу на добавленную стоимость, акцизам, налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль. Соответственно этому рассматриваются второй, третий, четвертый и шестой вопросы изучаемой на семинаре темы. Особое внимание нужно обратить на то обстоятельство, что вместо единого социального налога с 1 января 2010 года введены страховые взносы.
При изучении всех вопросов, в которых рассматриваются механизмы налогообложения по отдельным налогам, очень важно усвоить такие элементы, как плательщики налогов, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налогов. Для большинства федеральных налогов установлены вычеты и льготы, которые также полезно усвоить при изучении механизмов налогообложения по каждому из них.
Выполнение контрольной работы предполагает получение теоретических знаний по вопросам, раскрывающим тему и приведенным в плане, а также приобретение практических навыков и умения применить полученные знания в процессе исчисления налогов. Контрольные задания распределены по 10 вариантам, в каждом из которых дается теоретическое задание по одной из основных проблем налогового права, а также практическая задача. Работу над контрольным заданием целесообразно осуществлять в такой последовательности:
Этап 1. Сосредоточившись, очень внимательно прочтите тему задания и вопросы, приведенные в плане. Особенность практически каждого задания в том, что для ответа на вопросы плана нужно анализировать, а не переписывать материал учебных пособий и нормативных документов.
Этап 2. Подберите литературу, рекомендованную в списке к каждому заданию, а возможно, — и другие источники, которые окажутся доступными и могут быть использованы при выполнении работы. Если за время, прошедшее после прослушивания установочных лекций и разработки предложенных методических материалов, принимаются нормативные акты, существенно изменяющие порядок исчисления и уплаты налогов, их необходимо изучить и использовать.
Этап 3. Из подобранных источников - учебных пособий и нормативных актов - выберите материал, который имеет непосредственное отношение к тем вопросам, которые перечислены в плане и на которые необходимо дать ответы. Изложите ответы по каждому из вопросов плана.
Этап 4. Прочитав условия задачи, выберите те статьи из нормативных актов, указанных в списке литературы, которые помогут вам ответить на вопросы, сформулированные в задаче. Проведите количественные расчеты. Если по ходу решения задачи важно учитывать различные условия, сформулируйте эти условия и приведите различные варианты решения в зависимости от этих условий. В то же время не загромождайте решение несущественными моментами или излишней информацией. Если в задаче требуется объяснить варианты, дайте объяснения с использованием конкретных статей и положений нормативных документов.
При написании контрольной работы выполняйте требования, предъявляемые к оформлению контрольных работ слушателей ФЗО по объему работы, порядку представления материалов, ссылкам на первоисточники и др.
Источники, содержащие нормативные акты, приведенные в списке литературы к каждому из контрольных заданий, даны в в списке нормативных актов, содержащихся в каждом из заданий.
Вариант 1
Тема: Основные положения налогового права России
1. Понятие и предмет налогового права России.
2. Методы правового регулирования налогового права.
3. Система налогового права.
4. Налоговое право в системе российского права.
Расчетное задание
Фирма «Вымпел» осуществила уплату налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, исходя из следующих отчетных показателей: объем реализации за январь 2014 года - 35 млн. руб., издержки, отнесенные на себестоимость – 25 млн. руб., в том числе материальные затраты – 15 млн. руб. В ходе налоговой проверки было выявлено, что за счет внесения в отчетность заниженных цен реализации показатель объема реализации оказался ниже фактического на 1 млн. рублей. Определите сумму доплаты налогов (на прибыль и НДС). Объясните, какие санкции могут быть применены к налогоплательщику за данное налоговое правонарушение.
Литература
Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): по состоянию на 18 сентября 2014 года. – М.: Юрлит, 2014 г.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный). Составитель и автор комментариев С.Д.Шаталов. – Учебное пособие. – М.: МЦФЭР, 2004.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный). Составитель и автор комментариев С.Д.Шаталов. – Учебное пособие. – М.: МЦФЭР, 2006.
Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю.А. Крохина. - М.: Юрайт, 2011. - 451с.
Крохина Ю.А. Налоговое право: [Электронный ресурс]. – М.: ЮнитиДана, 2011.
Мещерякова Е.И. Налоговое право: курс лекций / Е.И. Мещерякова. – Воронеж: ВИ МВД России, 2009. – 124с.
Налоговое право: учеб. пособие: рек. УМЦ Проф. учебник / под. ред. И. Ш. Килясханова. - М.: Юнити: Закон и право, 2004. - 157 с.
Вариант 2.
Тема: Основные элементы налогообложения и их характеристики.
1. Субъекты налогообложения: понятие, виды, налоговый статус (на примере юридических лиц как субъектов налогообложения прибыли, имущества и др.; физических лиц как субъектов налогообложения доходов, имущества и др.).
2. Объекты налогообложения и их характеристики (на примере прибыли, доходов, имущества, фонда оплаты труда и др.).
3. Налоговая база и налоговые ставки (особенности определения налоговой базы и особенности установления налоговых ставок на примерах).
Расчетное задание
Определите сумму налогов, которую уплатило ателье по пошиву комплектов постельного белья «Воронежское», если известно:
- объем реализации за январь 2014 г. составил 12 500 тыс.руб.;
- суммарные издержки – 8 000 тыс. руб., в том числе издержки по оплате труда – 1 000 тыс. руб., материальные издержки – 6 800 тыс. руб., прочие - 200 тыс. руб.
Объясните, в какие бюджеты и в каких размерах ателье перечислит налоговые платежи.
Литература
Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): по состоянию на 18 сентября 2014 года. – М.: Юрлит, 2014 г.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный). Составитель и автор комментариев С.Д.Шаталов. – Учебное пособие. – М.: МЦФЭР, 2004.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный). Составитель и автор комментариев С.Д.Шаталов. – Учебное пособие. – М.: МЦФЭР, 2006.
Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю.А. Крохина. - М.: Юрайт, 2011. - 451с.
Крохина Ю.А. Налоговое право: [Электронный ресурс]. – М.: ЮнитиДана, 2011.
Мещерякова Е.И. Налоговое право: курс лекций / Е.И. Мещерякова. – Воронеж: ВИ МВД России, 2009. – 124с.
Налоговое право: учеб. пособие: рек. УМЦ Проф. учебник / под. ред. И. Ш. Килясханова. - М.: Юнити: Закон и право, 2004. - 157 с.
Вариант 3
Тема: Налоговая обязанность и налоговый контроль в РФ.
1. Понятие налоговой отчетности и ее формы. Налоговая декларация как форма налоговой отчетности.
2. Формы проведения налогового контроля. Налоговые проверки и их виды.
3. Взаимодействие налоговых органов и органов внутренних дел при осуществлении налогового контроля.
Расчетное задание
Определите налог на доходы, удержанный в 2014 году с выплат, осуществленных фирмой «Гранит» работнику Щеголеву А.Н., если в январе ему было начислено 12 500 рублей, в феврале – 17 900 рублей, в марте, апреле, мае, июне – по 12 500 рублей, в июле - 25 000 рублей, в июле, августе, сентябре – по 15 000 рублей, в октябре – 19 400 рублей, в ноябре, декабре – по 15 000 рублей. У работника двое несовершеннолетних детей.
Литература
Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): по состоянию на 18 сентября 2014 года. – М.: Юрлит, 2014 г.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный). Составитель и автор комментариев С.Д.Шаталов. – Учебное пособие. – М.: МЦФЭР, 2004.
Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный). Составитель и автор комментариев С.Д.Шаталов. – Учебное пособие. – М.: МЦФЭР, 2006.
Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю.А. Крохина. - М.: Юрайт, 2011. - 451с.
Крохина Ю.А. Налоговое право: [Электронный ресурс]. – М.: ЮнитиДана, 2011.
Мещерякова Е.И. Налоговое право: курс лекций / Е.И. Мещерякова. – Воронеж: ВИ МВД России, 2009. – 124с.
Налоговое право: учеб. пособие: рек. УМЦ Проф. учебник / под. ред. И. Ш. Килясханова. - М.: Юнити: Закон и право, 2004. - 157 с.
Вариант 4.