Волкова Дарья
ЮБ03/1703
Тема 3.1 ч.1
Задание 4
В каких случаях и образом происходит налоговый вычет на детей?
Налоговый вычет на детей — это определённая сумма дохода каждого из родителей, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%).
Налоговый вычет на детей полагается гражданам, у которых дети моложе 18 лет, либо если учатся в ВУЗе и не достигли возраста 24 лет.
По какому федеральному налогу практически нет льгот? И почему?
По НДФЛ.
Если бы на этот налог были льготы, то был бы нарушен принцип всеобщности и равенства налогообложения.
Что за иные территории, которые находятся под юрисдикцией РФ, при ввозе товаров на которые взимаются НДС?
Под иными территориями, находящиеся под ее юрисдикцией, понимаются пределы таможенных территорий, совпадающие с пределами государственной территории, а также пределы установок и сооружений в исключительной экономической зоне.
Почему налогоплательщиками НДС являются лица, перемещающие товары через таможенную границу Таможенного союза, а объект - ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией?
Лица, которые перемещают товары через таможенную границу Таможенного союза, преследуют цель продать или употребить товары, который они возят, для получения прибыли.
НДС – это один из основных доходов государства, соответственно это выгодно для государства.
Задание 5
Статьи и положения, где используется актуальное название Евразийского экономического союза:
I часть
Статья 25.13-1. Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании
Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица
Статья 102. Налоговая тайна
II часть
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
Статья 164. Налоговые ставки
Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
Статья 169. Счет-фактура
Статья 169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации
Статья 171. Налоговые вычеты
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
Статья 179. Налогоплательщики
Статья 179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом
Статья 181. Подакцизные товары
Статья 182. Объект налогообложения
Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации
Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
Статья 186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Евразийского экономического союза
Статья 186.1. Порядок взимания акцизов по товарам Евразийского экономического союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства - члена Евразийского экономического союза
Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров
Статья 193. Налоговые ставки
Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза
Статья 200. Налоговые вычеты
Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов
Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
Статья 333.32. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий государственным учреждением, подведомственным федеральному органу исполнительной власти, осуществляющему функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней
Статья 333.32.1. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов и регистрации лекарственных препаратов для медицинского применения в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках Евразийского экономического союза
Статья 333.32.2. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий и регистрации медицинских изделий, предназначенных для обращения на общем рынке медицинских изделий в рамках Евразийского экономического союза
Статья 333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
Статья 333.45. Объект налогообложения
Статья 342.5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм)
Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе
Статья 346.43. Общие положения
Статьи и положения, где используются неактуальные названия (Таможенный союз):
I часть
Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов настоящему Кодексу
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Статья 25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков
Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов
Статья 38. Объект налогообложения
Статья 47. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя
Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание
Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов
Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов
Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 74.1. Банковская гарантия
Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге
II часть
Статья 143. Налогоплательщики
Статья 143. НалогоплательщикиСтатья 151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации
Статья 153. Налоговая база
Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Статья 143. Налогоплательщики
Статья 151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации
Статья 153. Налоговая база
Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
Статья 164. Налоговые ставки
Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов Статья 167. Момент определения налоговой базы
Статья 169. Счет-фактура
Статья 169.1. Компенсация суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации
Статья 171. Налоговые вычеты
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
Статья 176.1. Заявительный порядок возмещения налога
Статья 179. Налогоплательщики
Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации
Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов
Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
Статья 333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
Статья 341. Налоговый период
Статья 342.4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива (Еут), коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), и показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг)
Статья 346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов
Статья 346.16. Порядок определения расходов
или Евразийское экономическое общество:
I часть:
отсутствует
II часть:
отсутствует
Тема 3.1 ч. 2
Задание 4
Цель введения налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Большой проблемой в данном вопросе является то, что из-за сосредоточения на крупных месторождениях, разведка новых не происходит нужным образом, следовательно, рано или поздно объем добытых ресурсов сократиться, что повлечет за собой и сокращение налоговых отчислений.
Исходя из этого, налогоплательщики в действующей системе взимания и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, по которому предусмотрено применение большое количество различных льгот, а обложение экспортными таможенными пошлинами вошло в некую зону комфорта, стимул развития операторами новых месторождений просто пропал.
Также, можно отметить, что им удобно развивать уже существующие месторождения и получать налоговые льготы от государства. Это ведет к тому, что государство недополучает, а потенциальные месторождения не открываются.
Приведенные факты могут привести к таким последствиям как:
– снижение уровня добычи и экспорта углеводородного сырья;
– стагнация соответствующей отрасли экономики в целом.
Вместе с тем, государству необходимо разработать более действенный инструмент, который способен в большей мере сбалансировать интересы государства и нефтяных компаний. Таким образом, начал применяться новый режим налогообложения в виде налога на дополнительный доход в отношении сырьевого сектора экономики.