В таблице 2.1 приведены основные технико-экономические показатели работы ОАО «Знамя индустриализации» за 2012-2013 гг. по данным приложений Б- М.
Таблица 2.1 – Анализ динамики основных технико-экономических показателей в 2012-2013гг.
| Показатели | 2012 г. | 2013 г. | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | |
| 1 Производство продукции в натуральном выражении, тыс. шт. | 106,99 | ||||
| 2 Объем производства промышленной продукции в фактических ценах без налогов, млн.руб. | 100,70 | ||||
| 3 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без налогов), млн.руб. | 126,52 | ||||
| 4 Себестоимость продукции, работ, услуг, млн.руб. -произведенной | 116,53 | ||||
| -реализованной | 139,99 | ||||
| 5 Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн.руб. | -4336 | 53,49 | |||
| 6 Прибыль до налогообложения, млн.руб | -1176 | ||||
| 7 Чистая прибыль, млн.руб | -153 | 32,89 | |||
| 8 Рентабельность, %: -продаж | 15,57 | 6,58 | -8,99 п.п | - | |
| -продукции | 18,44 | 7,05 | -11,39 п.п | - | |
| 9 Среднесписочная численность работников, чел. | -38 | 95,02 | |||
| 10 Среднесписочная численность ПОД, чел., в т.ч.: -рабочих -служащих | -37 -36 -1 | 94,98 93,89 99,32 | |||
| 11 Производительность труда, млн.руб. -одного работника | 96,20 | 101,96 | 5,76 | 105,98 | |
| -одного рабочего | 124,62 | 133,66 | 9,04 | 107,26 | |
| Окончание таблицы 2.1 | |||||
| 12 Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. | 0,81 | 0,94 | 0,13 | 116,05 | |
| 13 Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. | 0,84 | 0,93 | 0,09 | 110,65 | |
| 14 Фонд заработной платы, без внешних совместителей и граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, млн.руб. | 31022,1 | 6902,9 | 122,25 | ||
| 15 Среднемесячная заработная плата, тыс.руб. | 3388,172 | 4359,195 | 971,023 | 128,66 | |
| 16 Среднегодовая стоимость основных средств, млн.руб. | 115728,5 | 19741,5 | 120,57 | ||
| 17 Коэффициент текущей ликвидности | 1,00 | 1,1 | 0,1 | ||
| 18 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | -0,19 | -0,02 | 0,17 | 89,47 | |
Составлено автором
|
|
Проанализировав технико-экономические показатели деятельности ОАО «Знамя индустриализации», можно сделать следующие выводы.
Производство продукции в натуральном выражении в 2013 году по сравнению с 2012 годом возросло на 30 тыс. шт. или на 6,99% в относительном выражении. Объем производства продукции в фактических ценах возрос на 0,70% или на 517 млн. руб. Несоответствие между темпами роста объёма производства в натуральном и стоимостном выражении объясняется сдвигами в ассортименте.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) увеличилась на 26,52 %, что в абсолютном выражении составило 15876 млн.руб. Однако, анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Знамя индустриализации» свидетельствует о негативных тенденциях. Прибыль от реализации продукции снизилась на 46,51 %, что в абсолютном выражении составляет 4336 млн. руб. Прибыль до налогообложения, снизившись на 80 % или 1176 млн. руб., составила 294 млн. руб. Соответственно, чистая прибыль уменьшилась на 67,11 % или на 153 млн. руб. и составила 75 млн. руб. Показатели рентабельности также снизились: рентабельность продукции снизилась на 11,39 п.п. до 7,05 %, рентабельность продаж – на 8,99 п.п. до 6,58 %.
|
|
Себестоимость произведенной продукции увеличилась на 9860 млн.руб. (16,53%) и составила 69498 млн. руб.; реализованной – на 20212 млн.руб. или 39,99% и составила 70761 млн.руб. Так как темпы роста себестоимости произведенной продукции превышают темпы роста объёма выпуска, также как и темпы роста себестоимости реализованной продукции опережают темпы роста выручки, затраты на рубль также увеличились соответственно на 16,06% (0,13 руб.) и 10,65 % (0,09 руб.).
Среднесписочная численность работников в 2013 году составила 725. По сравнению с 2012 годом она уменьшилась на 38 человек или 4,9803 %. Среднесписочная численность ПОД в 2013 году составила 700 чел. и по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 5,0204 % или 37 человек. В том числе наблюдается уменьшение численности рабочих на 36 человек или на 6,1121%, их количество в 2013 году составило 553 человека. Численность служащих сократилась на 1 человека и в 2013 году составила 147 чел.
Производительность труда одного работника выросла на 5,98% до 101,96млн.руб., одного рабочего – на 7,26% до 133,66млн.руб. Фонд заработной платы работников без внешних совместителей вырос на 22,25 % и в 2013 году составил 37925 млн.руб. Соответственно среднемесячная заработная плата в организации выросла на 971,023 тыс.руб. или в относительном выражении на 28,66% и составила в 2013 году 4359,195 тыс.руб. Это свидетельствует о негативной тенденции в работе ОАО «Знамя индустриализации»: темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда.
В результате проведения мероприятий по модернизации и техническому перевооружению производства, среднегодовая стоимость основных средств ОАО «Знамя индустриализации» в 2013 г. увеличилась на 19741,5 млн. руб., что в относительном выражении составило 20,57%.
|
|
Наблюдается значительный рост себестоимости продукции. Уменьшилась сумма чистой прибыли организации. Рентабельность, как продукции, так и продаж имеет отрицательный тренд. В то же время, при сокращении численности персонала, наблюдается рост производительности труда и заработной платы. При этом темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда. Таким образом, проанализировав основные технико-экономические показатели ОАО «Знамя индустриализации», можно сделать вывод о снижении эффективности деятельности организации в 2013 году по сравнению с 2012 годом.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует, достаточно ли у организации средств для погашения краткосрочных обязательств в течение определённого периода времени. Этот коэффициент должен быть ³ 1,7. В 2012 году коэффициент текущей ликвидности составил 1,0, а в 2013 году увеличился на 0,1 и составил 1,1. Таким образом, у организации на 2013 год не достаточно средств для погашения краткосрочных обязательств в течение определенного периода.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2013 году увеличился на 0,17 и составил -0,02. Данный коэффициент характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости. Этот коэффициент должен иметь значение ≥ 0,3.
Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организации – неплатежеспособной является наличие одновременно следующих условий:
- коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации имеет значение, менее нормативного;
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации имеет значение, менее приведенного согласно приложению 1 Инструкции по финансовому состоянию.
Данные таблицы показывают, что финансовое состояние организации имеет тенденцию к ухудшению. Для того чтобы это изменить и улучшить значения указанных выше показателей, необходимо провести комплекс мероприятий экономического характера, разработать эффективные маркетинговые стратегии, исследовать факторы внутренней и внешней среды, оптимизировать работу с посредниками, осуществлять рекламные мероприятия, изучать спрос на выпускаемую продукцию и выбирать каналы товародвижения, определять задачи и цели организации в отношении каналов сбыта.
В целом эффективность деятельности организации в 2013 г. снизилась по сравнению с 2012 г. Значительный рост себестоимости продукции повлек увеличение затраты на рубль продукции. Уменьшилась сумма чистой прибыли организации. Рентабельность, как продукции, так и продаж имеет отрицательный тренд. В то же время, при сокращении численности персонала, наблюдается рост производительности труда и заработной платы. Темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда.