Тема 8. Налоговая политика государства
Задание 8.1.(4 балла)
Применительно к налоговой политике можно говорить о налоговой стратегии и тактике. Налоговая стратегия – это долговременный курс государства в области налогов, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной стратегией. Налоговая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества путем своевременного изменения порядка и условий налогообложения.
Покажите, какие конкретные мероприятия проводятся в нашей стране в рамках налоговой стратегии и налоговой тактики.
| Мероприятия | |
| Налоговая стратегия | обеспечение экономического роста, ослабление цикличности производства, ликвидация диспропорций в развитии, преодоление инфляционных процессов |
| Налоговая тактика | связана с реализацией более узких, локальных, текущих задач. Тактика, прежде всего, опирается на оперативное и текущее планирование на предприятии. Например, Федеральная налоговая служба (ФНС) меняет тактику: репрессивные методы работы должны смениться информационной открытостью и заботой о снижении затрат налогоплательщиков, страдающих от неопределенности налогового законодательства. Вместе с этим налоговики обещают увеличить количество "целевых" проверок, разработать критерии оценки эффективности своей работы и принять ряд документов для перехода на новые стандарты налогового администрирования. Эксперты опасаются, что большинство предложений ФНС вряд ли порадуют предпринимателей. |
Задание 8.2.(2 балла)
Налоговая политика является составной частью фискальной политики и во многом обусловливается общеэкономической политикой государства.Различают дискреционную и автоматическую фискальную политику. Поясните суть этих понятий.
| Дискреционная фискальная политика |
| |||
| Автоматическая фискальная политика | Автоматическая фискальная политика - изменения в правительственных закупках и чистых налогах, вызываемые переходом самой экономики из одного состояния в другое при неизменных ставках налогов и трансфертных программах. В период экономического подъема автоматическая фискальная политика предполагает сокращение трансфертных выплат и увеличение налоговых ставок для снижения инфляции. В период экономического спада автоматическая фискальная политика предполагает увеличение трансфертных выплат и уменьшение налоговых ставок для оживления деловой активности. |
Задание 8.3.(2 балла)
В экономической теории широкое распространение получили две концепции относительно роли фискальной политики: классическая и кейнсианская. Дайте им краткую характеристику.
| Представители | Характеристика | |
| Классическая концепция | Давид Рикардо А. Смита | По мнению, Смита налоги являются «необходимым злом», т.к. они угнетают предпринимательскую активность и не дают в полной мере развиться экономике, но в то же время они необходимы для поддержания государства. В своей знаменитой работе «Исследование о природе и причинах богатства народов» Смит выделил 4 принципа существования эффективной налоговой системы, актуальных и по сей день. Зарожденный в недрах классической школы постулат: «платя налоги, ты вносишь свой вклад в построение сильного государства и развитого общества» стал незыблемой основой человеческого общежития. |
| Кейнсианская концепция | Д.М. Кейнса | Концепция кейнсианского «эффективного совокупного спроса» связала государственные расходы и налоги через эффект мультипликатора с динамикой основным макроэкономических показателей – национальным доходом, фондом накопления, фондом потребления. Кейнсианская теория основывается на том, что государство, с целью стабилизации экономики, должно проводить активную бюджетно-налоговую политику, которая и будет формировать эффективный совокупный спрос и стимулировать рост инвестиций. Бюджетный дефицит наряду с активной налоговой политикой являются приоритетными инструментами регулирования совокупного спроса. |