Федеральное государственное унитарное предприятие «Государственный трест «Арктикуголь» Министерства энергетики Российской Федерации - это головная российская организация на архипелаге Шпицберген (Норвегия). Основной вид экономической деятельности - ведение горных работ по добыче угля и полезных ископаемых.
Государственный трест «Арктикуголь» не подлежит акционированию и приватизации, внесен в перечень стратегических предприятий и организаций и в соответствии с действующим законодательством относится к градообразующим предприятиям. На архипелаге Шпицберген трест «Арктикуголь» владеет территорией в 251 кв. км.
Помимо подразделений, расположенных непосредственно на архипелаге, трест «Арктикуголь» включает в себя филиал в Мурманске, который осуществляет логистику, - поставки материалов, оборудования и продуктов на Шпицберген, а также находящийся в Москве аппарат управления.
Теперь следует перейти к более детальному анализу финансовых показателей деятельности предприятия. Для этого воспользуемся стандартным формам отчетности.
Прежде всего, приведем и проанализируем аналитическое группирование актива и пассива предприятия и его динамику на протяжении 2008-2012 лет.
Таблица 1. Аналитическое группирование актива баланса
| Актив баланса | 2011 год | Отклонения 2012-2011 рр. (+,-) | Отклонения 2012-2008 рр. (+,-) | ||||
| Нематериальные активы | 4,5 | 4,5 | 0,7 | 1,4 | 0,6 | (2,5) | |
| Незавершенное производство | - | - | - | - | - | - | - |
| Основные средства | 3957,8 | 3908,9 | 3436,6 | 4056,4 | 4179,5 | 123,1 | 221,7 |
| Долгосрочные финансовые инвестиции | (500) | ||||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | - | - | - | - | - | - | - |
| Отсроченные | |||||||
| налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Другие | |||||||
| необоротные активы | 48,1 | 28,3 | 7,5 | 19,6 | 90,4 | 61,9 | |
| Всего по разделу I | 5073,4 | 5004,7 | 4007,8 | 4640,4 | 336,6 | (96,4) | |
| Запасы | 13538,2 | 17999,7 | 20013,3 | 34571,4 | 9068,6 | (30101,8) | |
| Векселя полученные | 99,5 | 99,5 | 99,5 | 99,5 | (99,5) | (99,5) | |
| Дебиторская задолженность | 1328,3 | 1161,8 | 1408,4 | 26387,7 | |||
| Текущие | |||||||
| Финансовые инвестиции | 72,1 | 65,7 | 77,9 | 831,1 | (909) | ||
| Денежные средства и их эквиваленты | 10,9 | 1,1 | 1,1 | 2,3 | 2,7 | (5,9) | |
| Прочие оборотные активы | 1512,4 | 1869,7 | 1486,4 | 3007,8 | (1930,8) | (435,4) | |
| Всего по разделу II | 16668,5 | 21132,8 | 23008,7 | 40746,0 | 55769,5 | ||
| III Расходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | - |
| Баланс | 21741,9 | 26137,5 | 27016,7 | 45386,4 | Д 32906,6 | 56551,1 |
Проанализировав аналитические группировки статей актива баланса, следует сделать вывод, что валюта баланса увеличилась на 52155,5 тыс. руб. в течение 2008-2012 гг. и составила в 2012 году 78293 тыс. руб. Это свидетельствует о расширении производства на предприятии. Следует отметить, что в течение рассматриваемого периода на рост валюты баланса больше всего повлияли такие элементы, как: запасы, прирост составил 30101,8 тыс. руб. и дебиторская задолженность, увеличившись на 26387,7 тыс. руб.
Если рассмотреть тенденцию изменения актива баланса, то можно заметить, что почти все статьи актива выросли, кроме нематериальных активов (уменьшились на 2,5 тыс. руб.), долгосрочных финансовых инвестиций (уменьшились на 500 тыс. руб.), полученных векселей - 99 тыс. руб. и других оборотных активов, уменьшились на 792,7 тыс. руб. Если сравнить размеры оборотных и необоротных активов, то можно отметить, что оборотные активы в 2012 году почти в 15 раз превышали необоротные, что свидетельствует о том, что предприятие имеет легкую структуру баланса.
Для полной характеристики предприятия следует рассмотреть и проанализировать аналитическое группирование пассива баланса (таб. 2).
Анализ группировки пассива баланса свидетельствует об увеличении объемов капитала предприятия на 52155,5 тыс. руб. в течение рассматриваемого периода. Можно отметить, что наблюдается негативная динамика сокращения собственного капитала, который уменьшился на 1392,4 тыс. руб. из-за сокращения нераспределенной прибыли в 2012 году. Также следует отметить, что до 2012 года наблюдалась положительная тенденция наращивания нераспределенной прибыли, что свидетельствует о политике тезаврации прибыли. Негативная тенденция наблюдается относительно значительного наращивания заемных средств предприятия, данное значение увеличилось на 56551,1 тыс. руб.
Таблица 2 - Аналитическое группирование пассива баланса
| Отклонение 2012-2011 гг. (+,-) тыс. руб. | Отклонение 2012-2008 гг. (+,-) тыс. руб. | ||||||
| Пассив баланса | |||||||
| Уставный капитал | 1168,4 | 1168,4 | 1168,4 | 1168,4 | 1168,4 | ||
| Другой дополнительный капитал | 1721,2 | 1721,2 | 1721,2 | 1721,2 | 1721,2 | ||
| Резервный капитал | - | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 1973,5 | 1999,8 | 3343,3 | 3647,9 | (3039,9) | (1365,5) | |
| Изъятый капитал | - | - | - | - | - | - | - |
| Всего по разделу I | 4863,1 | 4889,4 | 6232,9 | 6537,5 | (3040,5) | (1366,1) | |
| Краткосрочные кредиты банков | 799,2 | 613,8 | 4864,8 | 18748,9 | 251,1 | 18200,8 | |
| Векселя выданные | - | - | - | - | - | - | |
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 10711,1 | 11142,4 | 7573,7 | 2074,7 | 44988,3 | 36351,9 | |
| Текущие обязательства по расчетам | 4893,2 | 8731,1 | 7273,5 | 16547,5 | (8348,5) | 3305,8 | |
| Другие текущие обязательства | 225,3 | 20,5 | 22,2 | 29,6 | 2,4 | (193,3) | |
| Всего по разделу IV | 16878,8 | 21248,1 | 20783,8 | 38848,9 | 35947,1 | 57917,2 | |
| V. Доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | - |
| Баланс | 21741,9 | 26137,5 | 27016,7 | 45386,4 | 32906,6 | 56551,1 |
Наиболее на рост заемных средств повлияло увеличение размера банковских кредитов на 18200,8 тыс. руб. и кредиторской задолженности за товары, работы и услуги на 36351,9 тыс. руб. Таким образом, предприятие имеет низкую платежеспособность и экономическую зависимость, исходит из соотношения собственного и заемного капитала.
Теперь отметим следующие значения финансово хозяйственной деятельности предприятия в таблице 3.
Таблица 3 - Показатели финансово-хозяйственной деятельности ФГУП ГТ «Арктикуголь»
| Показатель | Отклонения 2012-2011 гг. (+,-) | |||||
| Доход от реализ. продукции, тыс. руб. | 24408,1 | 21089,9 | 24568,8 | 45903,2 | 125128,8 | |
| Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | 20400,3 | 17580,3 | 20474,0 | 38252,7 | 104274,3 | |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 1509,9 | 1633,9 | 3028,8 | 4263,4 | 1200,4 | |
| Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | (921) | 19,7 | 1007,6 | 228,4 | (3040) | (3268,4) |
Приведенные расчеты свидетельствуют об увеличении объемов дохода от реализации, чистого дохода, а также прибыли в течение 2008-2012 годы. В 2012 наблюдалась значительный рост размера дохода от реализации, примерно на 372%. Но рост размера валового дохода не повлиял на финансовый результат 2012 года, который составил убыток в размере 3040 тыс. руб. Отклонения чистой прибыли, в 2011-2012 годах составили 3268,4 тыс. руб.