Кейс по теме 4.1. «Налоговое планирование индивидуальных предпринимателей»
Цель работы: Приобретение навыков обоснования наиболее выгодного режима налогообложения индивидуальным предпринимателем.
Метод выполнения: расчетно-аналитический
Исходная информация:
1. Основная информация задана в ниже приведенной таблице
2. Необходимую дополнительную информацию студент «вводит» самостоятельно
| Вид экономической деятельности* | Совокупный годовой доход, тыс. руб. | Количество наемных работников | Территория: регион и муниципальное образование |
| 3) парикмахерские и косметические услуги | Студент выполняет задание по «своему» региону | ||
| 6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий; | |||
| 11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом; | |||
| 15)услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; | |||
| 45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; |
*Вид экономической деятельности студенты выбирают самостоятельно (из перечисленных в таблице), но в академической группе целесообразно распределить эти виды между всеми студентами по такому принципу: один вид экономической деятельности закрепить не менее, чем за тремя студентами и не более, чем за 7-ью студентами.
Методика выполнения задания: задание выполняется с помощью расчетов в нижеследующей таблице.
Таблица. Расчеты по обоснованию предпочтительного режима налогообложения по виду экономической деятельности «______________», осуществляемого на территории __________________________(указать регион, муниципальное образование)
| №№ пп | Показатели | Упрощенная система налогообложения | ЕНВД | Патентная система налогообложения | Налогообложение по ст. 227 НДФЛ | |
| Объект-доходы | Объект- Доходы-расходы | |||||
| Совокупный годовой доход, т.р. | ||||||
| Прогноз расходов, т. р. | ||||||
| Количество физических единиц | ||||||
| Налоговая база, т.р. | ||||||
| Налоговая ставка, сумма патента | ||||||
| Прогноз налоговых платежей | ||||||
| Чистый доход предпринимателя* | ||||||
| Сумма налоговых платежей в % к чистому доходу** |
*Предпочтение режиму налогообложения с более высоким уровнем чистого дохода
** Предпочтение режиму налогообложения с низким относительным показателем
Кейс по теме 4.2: «Налоговое планирование в домохозяйствах»
Суть задания: Усвоить методику расчета налоговых платежей по домохозяйству
Методы выполнения: постановки задачи и моделирование
Организация выполнения: задание выполняется в группе из 4-5 человек, формируемой по желанию студентов по одному из предложенных вариантов.
Состав групп студентов для выполнения данного задания регистрирует староста группы.
Информация для выполнения задания:
Каждая группа в соответствии с базовыми сведениями по избранному варианту информацию уточняет (конкретизирует, дополняет)
Всего 5 вариантов:
| Варианты: | Первый (гор. Москва) | Второй Калужская обл.) | Третий (Нижегородская обл.) | Четвертый (г.Санкт-Петербург) | Пятый (Башкортостан) |
| Характеристика ДХ | |||||
| Количество членов ДХ/ Среднегодовой совокупный доход, т.р. | 5/4200 | 6/1300 | 4/6500 | 5/3500 | 7/2400 |
| Среднегодовой доход отдельных членов ДХ(статус члена ДХ/доход-т.р.): | Муж/3600 | Муж/400 | Муж-финансовый дирек./ 5600, в т.ч. дивиденды 2000 | Муж/1200 | Муж/2280 |
| Жена/384 | Жена/360 | Жена/480 | Жена/360 | Жена/0 | |
| Бабушка/210 | Бабушка/ | Дедушка-работающий пенсионер/420т.р. | Сын-24 года им. Высшее обр, работает/ | Бабушка-пенсионер, неработающая/ 120т.р. | |
| Сын(20лет) студент дн. отд/0 | Дедушка, инв. 1 гр./200 | Дочь (18 лет)/студ дневн.отд/0 | Двое детей школьного возраста/0 | Четверо детей –школьного возраста/0 | |
| Дочь, уч.5 кл/0 | Сын (20лет) студент заоч. отд/240 | ||||
| Дочь, уч.7 кл/0 | |||||
| Недвижимое имущество | 3 к. кВ.-110 кв.м –новостройка (приват. Собственник муж) | 3 к. кВ.-75 кв.м(приват. Долевая собственн дедушки и бабушки) | 3 к. кВ.-110 кв.м (приват. Собственник дедушка) | 3 к. кВ.-110 кв.м –новостройка (приват. Собственник- муж) | 4 к. кВ.-100 кв.м (приват. Собственник бабушка) |
| 2 к. кВ.-75 кв.м –новостройка (приват. Собственник муж) | Дача- 100 кв. м. собственник-муж | 2кв. -50 кв. Сдается в наем | 2 кв. -70 кв. м.-новостройка(сдача в эксп.- 2013 г), собств-сын | 2 кв. -70 кв. м.-новостройка, приобретена в 2012 г, собств-муж | |
| 1 к. кВ.-47 кв.м –(приват. Собственник дедушка) | Коттедж -400кв.м. на берегу р. Волга(постоянное проживание) | Дача- 120 кв. м. собственник-жена | Дача- 100 кв. м. собственник-бабушка | ||
| Коттедж -300кв.м. | |||||
| Транспортные средства | Автомобиль – иномарка 300 л.с. Владелец-муж | Автомобиль – иномарка 200 л.с.-владелец-жена | Автомобиль – иномарка 300 л.с. Владелец-жена | Автомобиль – иномарка 200 л.с. Владелец-жена | Автомобиль – иномарка 150 л.с. Владелец-бабушка |
| Автомобиль – иномарка 150 л.с. Владелец-жена | Автомобиль – иномарка 400 л.с. Владелец-муж | моторная лодка-80 л.с. | |||
| Катер свыше 100 л.с., собств.-муж | |||||
| Земельные участки | 20 соток (Рижское шоссе) | 15 соток Малояросл. район | 30 соток (за городом,10 км. от областного центра) | 10 соток, 70 км. От Санк-Петербурга | 12 соток, 40 км от Уфы |
| 15 соток (под ИЖС) –Минское шоссе |
Результаты выполнения кейса:
1. Алгоритм расчета налоговых платежей с учетом применения вычетов, льгот
2. Модель расчета в таблица Excel (для получения повышенной оценки)
3. Сумма налоговых платежей по отдельным налогам с физических лиц
4. Сумма совокупных налоговых платежей по домохозяйству
5. Презентация расчетов.