Содержание
Стр.
Введение……………………………………………………………………….3
1. Теоретическое обоснование оценки эффективности использования кредитов предприятием……………………………………6
2. Организационно-экономическая характеристика СПК «Алейниково»………………………………………………………………..11
3. Экономико-статистическая оценка эффективности использования кредитов СПК «Алейниково»……………………………..14
3.1 Оценка динамики и эффективности кредитных ресурсов….14
3.2 Оценка рентабельности предприятия………………………...19
3.3 Индексный анализ рентабельности…………………………...23
4. Экономическое обоснование результатов оценки…………...26
Заключение…………………………………………………………………...28
Список использованной литературы……………………………………….29
Приложения…………………………………………………………………..32
Введение
В связи с переходом нашей экономики в административно-командную систему управления и к рыночным отношениям, наблюдается быстрое развитие экономики. На фоне этого растет количество предприятий и организаций различных отраслей.
В процессе функционирования предприятия могут возникнуть различные ситуации, в результате которых, собственных финансовых ресурсов начинает не хватать для финансового обеспечения операционной, финансовой и инвестиционной деятельности. Как правило, такие ситуации и предопределяют потребность привлечения предприятием внешних финансовых ресурсов. Основной формой привлечения финансовых ресурсов является кредитование. Предприятия могут временно пополнять свои финансовые ресурсы, за счет оформления банковских или коммерческих кредитов. В настоящее время благодаря кредитам, предприятия легко могут развиваться, увеличивать объем производства продукции, работ и услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание какого-либо нового имущества. На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков. Краткосрочные кредиты помогают предприятию постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, а так же содействуют ускорению их оборачиваемости.[20, с.253]
Никакие кредитные отношения не возникают спонтанно, поэтому можно выделить ряд факторов, в результате которых возникают кредитные отношения. Основными факторами являются:
а) Общеэкономические факторы (товарообмен, коммерческий расчет в деятельности предприятий, товарное производство.);
б) Специфические факторы (разница между объемами нагромождения средств и их расходованием на предприятиях, сезонный характер производства). [20, с.258]
В свою очередь факторы носят определенный характер, такие факторы как: товарообмен, сезонность производства, носят объективный характер, а такие как: развитие товарного рынка, организация производства, снабжения и сбыта, носят субъективный характер. Объектами кредитных отношений могут выступать не только деньги, но и товарно-материальные ценности, расходы на производство продукции, предоставления услуг, платежные и расчетные операции предприятия относительно которых заключают кредитный договор. Субъектами кредитных отношений могут выступать любые самостоятельные субъекты предпринимательства. [20, с.258-259]
Определяя объемы кредитования, сопоставляют потребность предприятия в финансовых ресурсах, как в целом, так и за отдельными направлениями его деятельности. После произведения вычислений суммы привлечения предприятием кредитных ресурсов, определяют срок их привлечения-время от момента предоставления кредита к моменту его полного погашения и уплаты процентов. Кредиты, которые могут получать предприятия, классифицируются по разному: по формам, по видам, по цели использования, по срокам предоставления, по порядку предоставления. Кредиторами предприятия могут быть банки, государство, другие предприятия, международные финансово-кредитные учреждения. Форма кредитования делятся на товарную и денежную.[3, с. 164]
В настоящее время существует огромное множество видов кредитов, благодаря чему практически каждое предприятие может выбрать тот кредит, который наиболее удобен и выгоден. Поэтому перед заключением кредитного договора предприятие осуществляет оценку своей кредитоспособности, то есть наличие предпосылок для получения кредита и возможности его погашения в полном объеме или частично в установленный срок.[16, с.67]
Роль кредита очень велика в организации оборотного капитала особенно у предприятий с сезонными условиями производства и реализации продукции. Все это говорит об актуальности выбранной темы.
В данной курсовой работе произведены расчеты, исходя из которых мы можем сделать ряд выводов о эффективности использования кредитов и дать экономико-статистическую оценку СПК «Алейниково».
Цель работы: дать экономико-статистическую оценку эффективности использования кредитов СПК «Алейниково».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
ü Дать организационно-экономическую характеристику предприятия;
ü Дать экономико-статистическую оценку кредитования и рентабельности предприятия;
ü На основе полученных результатов дать экономико-статистическую оценку эффективности использования кредитов СПК «Алейниково».
Объектом исследования выступает СПК «Алейниково», расположенное в Алексеевском районе Белгородской области, в период с 2009 по 2011 год.
Курсовая работа состоит из четырех разделов. В первом разделе излагается теоретическое обоснование оценки эффективности использования кредитов предприятием. Во втором дается организационно-экономическая характеристика СПК «Алейниково». Третий раздел посвящен экономико-статистической оценке эффективности использования кредитов СПК «Алейниково». В четвертом разделе произведено экономическое обоснование результатов оценки.
Основными источниками информации при написании данной курсовой работы выступали: годовой бухгалтерский отчет, бухгалтерский баланс, кредитные договора (за 2009,2010,2011 год) и специализированная литература.
Теоретическое обоснование оценки эффективности использования кредитов предприятием
Чтобы правильно обосновать эффективность использования кредитов предприятием и дать ей оценку, для начала надо дать определение самого термина «кредит».
Кредит представляет собой разновидность экономической сделки, договор между юридическими лицами о займе или ссуде. Один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. Срочность, возвратность, платность являются главными характеристиками кредита.[20, с.23]
Кредит является условием и предпосылкой развития экономики, а так же неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия так как, он обеспечивает прогрессивное движение капитала в экономике. Таким образом, кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный капитал, а так же выражает отношения между кредиторами и заемщиками. Отсюда можно сделать такой вывод что, кредит, представляет собой форму движения денежного капитала, предоставляемого в ссуду, при помощи которого, свободные денежные капиталы, доходы предприятий, доходы граждан и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за определенную плату передается во временное пользование. [14, с.94]
Необходимость и возможность получения кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства т.к. на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, а на других возникает потребность в них. Необходимо отметить, что кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий и обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений.[14, с.96]
Даже при самом высоком уровне самофинансирования предприятия, при высокорентабельном ведении деятельности хозяйствующим экономическим субъектам недостаточно собственных средств, для осуществления инвестиций и текущей основной деятельности. Вспомогательные финансовые ресурсы, получаемые при помощи кредита, нужны, когда предприятие находится в сложной ситуации, а так же когда сорвалась по той или иной причине реализация готовой продукции, подвели поставщики или возникают трудности с выплатой зарплаты своим работникам. У каждого предприятия могут возникнуть совершенно разные проблемы и нужды, которые возможно решить только методом оформления кредита. Одной из важнейших проблем в деятельности предприятия является организация ее финансирования. Источники финансирования представляют собой функционирующие и ожидаемые каналы получения финансовых средств, а так же список экономических субъектов, которые могут предоставить эти финансовые средства. [18, с.61]
Финансы играют важнейшую роль в успешном существовании и развитию предприятия, поскольку именно эта категория связана со всеми денежными потоками как внутри предприятия, так и за ее пределами. Под контролем финансов находятся все сферы деятельности предприятия от операционной до финансовой. Состав и структура источников финансирования непосредственно зависят от действующего в обществе механизма хозяйствования.[4, с.90]
В процессе своего функционирования предприятие работает с поставщиками, оплачивая сырье и материалы; с собственными работниками, выплачивая им зарплату; формирует себестоимость продукции, работ и услуг; ведет политику ценообразования; реализует конечный продукт покупателю. В процессе финансовой деятельности оно осуществляет реальные и портфельные инвестиции; капитализирует полученную прибыль; сберегает деньги на депозитных счетах; оплачивает рисковые инвестиционные проекты; работаете разного рода инвестиционными инструментами; формирует инвестиционный фонд.[4, с.102]
Значительную роль в системе управления финансовыми ресурсами занимает управление источниками финансирования в процессе формирования кредитной политики предприятия. [4, с.115]
Проникновение финансов во все сферы деятельности, как правило, привело к развитию различных форм кредитования. Залогом успешной кредитной политики предприятия является минимизации затрат. Для достижения минимизации затрат предприятие как правило должно подойти очень серьезно к выбору вида кредита, к профессиональному подходу заключения договоров кредитования. Формирование подхода к выбору источников финансирования, к заключению договоров кредитования осуществляется в рамках кредитной политики предприятия.
Кредитование предприятий производится на основе кредитного договора. В договоре определяются права и обязанности предприятия-заемщика и банка с учетом характера предоставленного кредита и финансового состояния предприятия, а так же устанавливается ответственность сторон за нарушение условий договора. В кредитном договоре в качестве необходимых условий также указываются: цели кредитования, размер кредита; сроки и основные условия выдачи и возврата ссуды; способы обеспечения кредитного обязательства; процентные ставки за кредит; перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования, а также сроки их представления. [16, с.109]
Поэтому от того насколько грамотно предприятие подходит к формированию кредитной политики зависит его финансовое состояние, финансовая устойчивость и платежеспособность, а также эффективность функционирования.
Особое внимание уделяется кредитоспособности. Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность, готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора в установленные сроки.[20, с.203]
Таким образом, предприятие, использующее кредиты имеет более высокий финансовый потенциал своего развития, за счет формирования дополнительного объема активов и возможности прироста финансовой рентабельности. Так же кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря нему происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, иными словами, превращение прибыли в дополнительные производственные фонды. Не маловажной ролью кредита является стимуляция развития производительных сил и ускорение формирования источников капитала для расширения производства. А так же ускоряет операции по приобретению материалов, на стадии реализации продукции, является инструментом ускорения сбытовых операций, недопущения излишних вложений в фонды обращения. [3, с.171]
Однако предприятие несет финансовый риск и угрозу банкротства в результате возрастания со временем заемных средств. Во избежание банкротства в первую очередь при выборе источника финансирования предприятие должно учитывать свои возможности, а так же преимущества и недостатки каждого из источников получения финансовых средств. [5, с.521]
Предприятие имеет право на получение кредита в банке, где ему открыт расчетный счет, и в любом другом банке. Такой порядок дает предприятию возможность, ориентируясь на собственные интересы, выбрать банк, где кредитная политика отличается большей гибкостью, быстрее и четче выполняются операции и шире перечень предоставляемых услуг, что позволяет более выгодные и эффективнее использовать взятый кредит предприятием. [16, с.123]