Методы оценки теневой экономики

Для эффективной борьбы с экономическими преступлени­ями и коррупцией необходимо знать масштабы деятельности и структуру теневой экономики. В государственных структурах и научных учреждений существуют разные подходы к реше­нию проблем теневой экономики. Так, в основе радикально­либерального подхода лежит идея легализации всей теневой экономики. Репрессивный подход предполагает расширение функций силовых подразделений. Комплексно-правовой подход связан с совершенствованием законодательной базы. Основные модели государственного противодействия теневой экономике рассмотрены в таблице 8.

Существуют микро и макрометоды анализа теневой дея­тельности. В частности, к микрометодам относятся:

а) методы открытой проверки. Данный метод обеспечива­ет выявление теневой экономической деятельности лишь в той мере, в какой это позволяет делать открытость проверяемых субъектов. Применение методов открытой проверки находит­ся в компетенции специально созданных контролирующих органов. Результаты, полученные при использовании методов

Таблица 8

Модели государственного противодействия теневой экономике

открытой проверки, могут впоследствии использоваться в учетно-статистических целях;

б) метод опросов, выборочных обследований. При исполь­зовании этого метода проводятся опросы, социологические исследования, например анонимные углубленные интервью; в) специальные методы экономико-правового анализа. Особенностью современной теневой экономической деятель­ности является ее скрытый характер. В зависимости от цели выделяются три направления экономико-правового анализа, каждый из которых опирается на систему методов:

— метод бухгалтерского анализа представляет собой системное исследование контрольных функций элементов метода бухгалтерского и налогового учета для выявления учетных несоответствий и отклонений в нормальном течение экономической деятельности;

— метод документального анализа может быть пред­ставлен как ретроспективное исследование проявляющихся в особенностях внешнего оформления или в содержании учетных документов фактических обстоятельств, характери­зующих процесс формирования бухгалтерских документов. Целью документального анализа является обнаружение деструктивных факторов хозяйственной деятельности, проявляющихся в форме специфических документальных несоответствий;

—метод экономического анализа основан на учете взаи­мосвязи и взаимообусловленности различных экономических показателей, которые в условиях нормальной экономической деятельности находятся в сопряженном состоянии: метод сопоставлений; метод специальных расчетных показателей; метод стереотипов; метод корректирующих показателей.

Макрометоды:

а) метод расхождений. Основан на сравнении двух или более источников данных или статистических документов:

— сравнение доходов и расходов. Применяется в России с 1996 г.;

—метод товарных потоков. Смысл этого метода заклю­чается в том, что товарный поток, т. е. движение стоимости от производства до использования строится для отдельных важнейших продуктов и товарных групп. Цель применения метода состоит в построении специфической балансовой модели и обнаружении слабых мест в имеющейся информа­ционной базе;

б) монетарные методы. Эта группа методов основана на использовании такой особенности нелегальной экономики как предпочтение, отдаваемое наличным деньгам при совершении сделок. Монетарные методы вряд ли пригодны для российской экономики ввиду распространенности «черного нала», бартер­ных сделок, взаимозачетов, расчетов в иностранной валюте. Результаты оценки этим методом сильно зависят от выбора базисного года;

в) метод по показателю занятости (итальянский ме­тод). Итальянская статистическая служба в настоящее время является наиболее авторитетной в вопросах определения параметров теневой экономики. Основной акцент сделан на обследовании затрат рабочей силы. Первичные данные получаются в результате обследования домохозяйств. До­мохозяйства обследуются на основании случайной выборки. Задаваемые при обследовании вопросы касаются количества часов, отработанных опрашиваемыми в той или иной отрас­ли. Достоинство такого подхода состоит в том, что людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла скрывать или искажать информацию о рабочем времени. Информация распространяется на генеральную совокупность и пересчи­тывается в средние отработанные человеко-дни;

г) метод мягкого моделирования (оценки детерминантов). Связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов. Он основан на выделении ряда вероятных причин •теневой деятельности и придании каждой из них определен­ного веса в общей формуле.

д) структурный метод. Использование информации о размерах теневой экономики в различных отраслях произ­водства; е) экспертный метод. Использование экспертных оценок является необходимым условием исследования теневой эко­номики;

ж) смешанные методы. Использование метода скрытых переменных и комплекса различных методов при оценке раз­личных сфер теневой экономической деятельности.

Для разработки мер макроэкономической политики, на­правленных на борьбу с теневой экономикой, важны не аб­солютные оценки масштабов неформальной экономической деятельности, а понимание и анализ причин, обусловлива­ющих тот или иной характер динамики теневого сектора, и макроэкономических последствий этой теневой эволюции для экономических систем.