Анализ влияния структурных изменений на отправление грузов

 

Элементы совокупности	Структура породовой погрузки в вагонах,% γI	Измене-ние структу-ры ΔγI	Статическая нагрузка, т/вагон Рcm	Изменение статичес-кой нагрузки Δ Pcm	Отклоне-ние статиче-ской нагрузки по i-ому роду груза от средней по НОДу ___ Рcm – Рплcm	Влияние изменений
γIпл	γIф	Рплcm	Рфcm	Статических нагрузок по родам грузов на	Структуры погрузки по родам грузов на
__ Рcm	ΣPn	__ Рcm	ΣPn
А
1. Каменный уголь	57,56	57,33	-0,23	72,3	72,50	0,2	19,87	0,115	25856,6	-0,49	-110171
2.Черные металлы	1,04	1,19	0,15	50,13	54,50	4,37	-2,3	0,052	11691,68	-0,346	-77794,64
3.Строитель-ные грузы	2,8	2,84	0,04	42,51	45,61	3,1	-9,92	0,088	19785,92	-0,398	-89486,32
4. Лесные грузы	29,97	29,87	-0,1	46,80	48,64	1,84	-5,63	0,55		0,564	126809,76
5. Мука	1,19	1,22	0,03	57,37	55,96	-1,41	4,94	-0,017	-3822,28	0,147	33051,48
6.Цемент	2,59	2,65	0,06	67,90	68,40	0,5	15,47	0,013	2922,92	0,01	2248,4
7.Металлолом	0,84	0,9	0,06	60,32	59,73	-0,59	7,89	-0,005	-1124,2	0,472	106124,48
8.Прочие		4,01	0,01	22,07	21,80	-0,27	-30,36	-0,011	-2473,24	0,291	-65428,44
9. Итого			–	___ Рплcm =61,05	___ Рфcm = 61,81	___ Δ Рcm = 0,76	-	0,785	176499,4	-0,025	-56210,6

Произвести проверку расчётов:

_ ___ ____

Δ Р_cm = Δ Р_cm(Pcmi) + Δ Р_cm(Yi),; 0,76=0,785-0,025

___

ΔΣ Pn = ΔΣ Pn_(Pcmi) + ΔΣ Pn_(yi) + ΔΣ Pn_(Un) .; 608,05=244,61+363,41

По данным таблицы 1.4. можно сделать следующие выводы.

Средняя статическая нагрузка на вагон возросла на 0.76 т/ваг. Увеличение статической нагрузки наблюдается по следующим грузам:

каменный уголь - 0.2 т/ваг;

черные металлы - 4.37 т/ваг;

строительные грузы - 3.1 т/ваг;

лесные грузы - 1.84 т/ваг;

цемент - 0.5 т/ваг.

Уменьшение статической нагрузки произошло по следующим грузам:

мука - 1.41 т/ваг;

металлолом - 0,59 т/ваг;

прочие - 0,27 т/ваг.

Под влиянием увеличения статической нагрузки по родам на 0.785 т/ваг наблюдается увеличение погрузки в целом по отделению дороги на 176499,4 тонны. Причем, наибольший рост наблюдается у лесных грузов - на 123662 тонн, а наибольше снижение у муки на 3822,28 тонны.

Снижение доли погрузки грузов, статические нагрузки которых выше среднего уровня, приводит к снижению статической нагрузки средней.

По плану средняя статическая нагрузка 61.05 т/ваг. По факту: 61.81 т/ваг. Самое крупное отклонение в сторону увеличения наблюдается у каменного угля (на 19,87 т/ваг), в сторону уменьшения - по прочим грузам (на 30,36 т/ваг).

Изменение статических нагрузок по родам грузов привело к увеличению средней статической нагрузки на 0,785 т/ваг, что увеличило общее отправлении на176499,4 тонн. Однако изменение структуры погрузки грузов по родам привело к снижению средней статической нагрузки на 0,025 т/ваг, что уменьшило общее отправление на 56210,6 тонн. Выше указанное привело к увеличению средней статической нагрузки на 0,76 т/ваг, что увеличило общее отправление на 120288,8 тонны (176499,4-56210,6).

Анализ грузооборота

 

Этот показатель характеризует объём эксплуатационной работы дороги, отделения дороги и рассматривается как сложная функциональная зависимость от ряда технико-экономических факторов.

__

Σpi_n – ΣnS_гр* Р_гр ; U = U_пр.гр. + U_п ; Р_cm = 100/ Σγ_i * P_cm;

___

ΣnS_гр = U * L_гр ; U_n = ΣP_n*P_cm;

Целью анализа является определение влияния каждого фактора на изменение эксплуатационных тонно-км, а также выявление резервов улучшения эксплуатационной работы.

Первичными факторами служат:

· динамическая нагрузка на груженый вагон – Р_гр;

· рейс груженого вагона – L_гр;

·количество вагонов, принятых гружеными с соседних отделений – U_пр.гр;

· количество погруженных тонн грузов – ΣP_n;

· статические нагрузки по родам грузов – P_cm;

· структура погрузки по родам грузов – γ_i.

Используя исходные данные, составляем таблицу исходной информации 1, рассчитаем рейс груженого вагона и количество груженых вагонов, принятых с соседних отделений дороги по формулам:

L_гр = ΣPL_э / U*P_гр

U_пр.гр = U_{пр.тр.с/п} + U_{пр.тр б/п} + U _пр.выг

а также вагонно-км груженых вагонов ΣnS_гр и работу отделения дороги U, построить схему зависимости эксплуатационных тонно-км от факторов, определяющих их величину.

При расчете L_гр , ΣnS_гр нужно помнить, что в прил. 1 такие показатели как U_n и U_пр.гр даны как среднесуточная величина, а ΣPL_э – годовая.

По плану:

Для начала найдем количество вагонов, принятых гружеными с соседних отделений:

U_пр.гр = (2364 + 1562 + 295) = 4221 вагонов

Далее найдем работу отделения дороги:

U = (4221 + 1013) = 5234 вагонов

По формуле найдем вагоно-км груженых вагонов:

УnS_гр = (5234 х 0,000582) х 365 = 1111,85862 в-км.

По факту:

U_пр.гр = (2383 + 1647 + 303) = 4333 ваг.

U = (4333 + 1040) х 365 = 5373 ваг.

УnS_гр = (5373 х 0,000584) х 365 = 1145,30868 в-км.

Используя исходную информацию и аналитические формулы зависимости эксплуатационных тонно-км от вышеприведенных факторов, определить с помощью способа относительных чисел относительное и абсолютное влияние каждого фактора на эксплуатационные тонно-км.

Результаты расчетов занести в гр. 3, а затем, умножив найденное относительное отклонение в % на плановую величину эксплуатационных тонно-километров, найти абсолютное влияние каждого фактора (гр. 4), например:

Δ ΣPL^аб_э(ΣnS_гр) = ΣPL^пл _э(ΣnS_гр) / 100.

 

Таблица 1.4

Показатель	План	Факт	Абсолютное изменение	Относительное изменение
Принято груженых с других дорог				100,259
Средняя статистическая нагрузка	61,05	61,81	0,76	101,245
Обьем погрузки	21087,17	21695,22	608,05	102,88
Работа по погрузке	345,4		5,6	101,62
Работа отделения				100,38
Грузооборот эксплуатационный				103,24
Динамическая нагрузка груженого вагона	45,83	45,90	0,07	100,15
Рейс груженый	262,03	269,35	7,32	102,79
Пробег груженый	1111,858	1145,308	33,45	103,01

 

Таблица 1.5

Влияние факторов на изменение эксплуатационных тонно-километров.

Факторы и субфакторы	Формула анализа	Расчет по формуле	Отклонение
В % (+,-)	Абсолютное (+,-)
А
Вагонно-км груженых вагонов, ΣnSгр	Δ ΣPL%э(ΣnSгр)=Ĵ%ΣnSгр	103,08-100	3,08	1568,64
Динамическая нагрузка на груженый вагон, Ргр	Δ ΣPL%э(Pгр) = Ĵ% ΣPL% – Ĵ%ΣnSгр	103,24-103,08	0,16	81,49
Работа дороги, вагонов, U	Δ ΣPL%э(U) = Ĵ%U – 100	103,08-100	3,08	1568,64
Рейс груженого вагона, км, Lгр	Δ ΣPL%э(Lгр) = Ĵ%ΣnSгр – Ĵ%U	103,08-103,24	-0,16	-81,49
Количество вагонов, принятых гружеными с соседних отделений, Uпр.гр	Δ ΣPL%э(Uпр.гр) = (Ĵ% Uпр.гр – 100)*φпр Φпр= Uпл пр.гр / Uпл	(100,28-100)*(4241/4586,4)	0,259	131,9
Количество погруженных вагонов, Uп	Δ ΣPL%э(Uп) = (Ĵ% Uп – 100) φп φп = 1 – φпр	(101,62-100)*(1-0,925)	0,121	61,62
Объем погрузки, т, ΣPn	Δ ΣPL%э(ΣPn) = (Ĵ% ΣPn – 100) φп	(102,88-100)*0,075	0,216	110,01
Средняя статическая нагрузка на вагон, __ Рcm	Δ ΣPL%э(__ = (Ĵ% Uп – Ĵ% ΣPn) φп Рcm)	(102,88-101,245)*0,075	0,123	62,64
Структура погрузки по родам грузов, γi	Δ ΣPL%э(γi) = φп Ĵ% ΣPn(Рплcm/P* – 1) P*= γф * Рплcm / 100	0,075*102,88*((61,05/56,14)-1)	0,675	343,78
Статические нагрузки по родам грузов, Р cmi	Δ ΣPLэ(Рcmi) = φп Ĵ%ΣPn(1/ Ĵ-Pcm – P-плcm / P-*cm)	0,075*102,88(1/1,012-61,05/56,14)	-0,764	-389,1
Эксплуатационные тонно-км, ΣPLэ	Δ ΣPL%э = Ĵ% ΣPLэ – 100	103,24-100	3,24	1650,13

По данным таблицы 2.2. можно сделать следующие выводы.

Анализируя динамику грузооборота в отчетном году по сравнению с базисным, можно установить:

В целом по отделению дороги грузооборот увеличился на 3,24 %, что в абсолютном выражении составляет 1650,13 млн. ткм. Грузооборот повысился за счёт положительного влияния факторов, влияющих на грузооборот:

- увеличение пробега груженых вагонов на 3,08 % увеличило грузооборот на 3,08 %, что в абсолютном выражении составило 1568,64 млн. ткм;

- увеличение работы отделения дороги на 0,38 % увеличило грузооборот на 3,08% или 1568,64 млн. ткм;

- за счет роста объема погрузки в тоннах на 2,88 % грузооборот возрос на 0,216 % или 110,01 млн. ткм;

- увеличение количества вагонов, принятых с других дорог, на 0,28 % увеличило грузооборот на 0,259 %, что в абсолютном выражении составляет 131,9 млн. ткм;

- при увеличении количества погруженных вагонов на 1,62 % увеличение грузооборота составило 0,121 % или 61,62 млн. ткм;

- изменение структуры погрузки по родам грузов привело к росту грузооборота на 0,675 % или 343,78 млн. ткм;

- увеличение средней статической нагрузки на 1,245 % привело к увеличению грузооборота на 0,123 % или 62,64 млн. ткм;

- увеличение динамической нагрузки груженого вагона на 0,15 % привело к изменению грузооборота в сторону увеличения на 0,16 % или 81,49 млн. ткм.

Следовательно, наибольшее влияние на изменение грузооборота в сторону увеличения оказали увеличение: пробега груженых вагонов и работы отделения дороги в равной степени.

Факторы, оказавшие отрицательное воздействие на грузооборот и повлиявшие на его уменьшение:

- за счет роста рейса гружёного вагона на 2,79% грузооборот уменьшилось на 0,16 % или 81,49 млн. ткм;

- изменение статических нагрузок по родам грузов привело к снижению грузооборота на 0,764 %, что в абсолютном выражении составляет (-389,1) млн. ткм.

А наибольшее влияние на изменение грузооборота в сторону уменьшения оказало изменение рейса груженого вагона.

Анализ пассажирооборота

 

Пассажиро-километры (Σal) определяются как функция двух технико-экономических факторов: средней населенности пассажирского вагона (Н) и объема эксплуатационной работы пассажирских перевозок – вагоно-километров (ΣnSa), т. е.

Σal = ΣnSa* Н; Δ Σal₍ΣnSa₎ = Ĵ ΣnSa -1* Σal^пл ;

ΣnSa = Σal / Н; Δ Σal₍Н₎ =  Ĵ Σal – Ĵ ΣnSa* Σal^пл ;

Δ Σal = Δ Σal₍ΣnSa₎ + Δ Σal₍Н₎.

Относительное изменение в %:

Δ Σal^% ₍ΣnSa₎ = Δ Σal₍ΣnSa₎ * 100 / Σal^пл ; Δ Σal^%₍ Н₎ = Δ Σal₍Н₎*100 / Σal^пл

Анализ пассажирооборота выполняется по табл. 2.3.

Таблица 2.5

Анализ пассажирооборота

Показатели	Обозначение	Единица измерения	Значение	Абсолютное отклонение	% выполнения плана	Влияние факторов (по расчету)
План	Факт	Абсолют. млн. п-км	%
А	Б	В
1. Пассажирооборот	Σal	Млн. п-км				101,27		1,27
2. Средняя населенность пассажирского вагона	Н	Чел.	36,6	36,4	-0,2	99,45	-8,8	-0,55
3. Объем эксплуатационной работы	ΣnSa	Млн. п-км	43,17	43,956	0,786	101,82	28,8	1,82

Δ Σal = Δ Σal₍ΣnSa₎ + Δ Σal₍Н₎.

Δ Σal =-8,8+28,8 = 20

ДУal^% = ДУal^%(УnSa)+ ДУal^%(Н)

ДУal^% =-0,55+1,82=1,27

 

По данным таблицы 2.5 сделаем следующие выводы:

В отчетном периоде по сравнению с базисным пассажирооборот увеличился на 1,27 %, что в абсолютном выражении составляет 20 млн. пасс-км. Однако, при общей положительной динамике пассажирских перевозок, наблюдается и отрицательные факты работы:

Уменьшение средней населенности пассажирского вагона на 0,55 % привело к уменьшению пассажирооборота на 8,8 млн. пасс-км. И хотя это снижение было компенсировано увеличением объема эксплуатационной работы на 1,82 % или на 28,8 млн. пасс-км в абсолютном выражении, сам этот факт говорит о негативной работе дороги в качественном отношении и о недополученных, возможных доходах.

Таблица 2.6.

Анализ выполнения плана перевозок, млн.

Показатели	План	Факт	% выполнения плана
1. Эксплуатационные тонно-километры			103,196
2. Пассажиро-километры			101,266
3. Приведенные тонно-километры			103,138

По данным таблицы 2.6. можно сделать следующие выводы.

Обобщающим показателем работы ж/д транспорта является объем приведенных тонно - км.. Данный показатель в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличился на 3,138 % за счет увеличения эксплуатационных тонно-км на 3,196 % и, хотя, наблюдается рост пассажиро - км. на 1,266 %, его влияние на общую ситуацию оказалось не значительно. Это объясняется тем, что в приведенных тонно-км значительный удельный вес занимают эксплуатационные т-км (96,991 %), а на долю пассажиро -км. всего 3,009 %.

3. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ДОХОДОВ

Доходы, получаемые отделением дороги, предназначены для покрытия расходов, и образование прибыли, т.е. являются основным источником финансовых ресурсов. Они включают в себя доходы от перевозок грузов и пассажиров, местные доходы от подсобно-вспомогательной и других видов деятельности.

Доходы отделений дороги по перевозкам состоят:

– по грузовым – из доходов от начальных (D_НО) и конечных операций (D_КО), от перевозки грузов (D_ΣPL), пробега порожних вагонов (D_ΣnSпор), от дополнительных сборов (D_дс):

Dд = D_НО + D_КО + D_ΣPL + D_ΣnSпор + D_дс – П_рпс =

=ΣРn * РЦn + ΣPв + ΣPl_э +ΣnSпор +РЦns + Dсб – n_рпс* РЦрпс;

– по пассажирским – из доходов от перевозки пассажиров в прямом и местном сообщениях, от плацкарты, перевозки пассажиров в пригородном сообщении:

Dа = D_приг + D_al + D_плац + = D_приг + Σal +РЦ_al + D_плац .

Из общей сумму доходов по грузовым перевозкам исключается плата за использование РПС.

Анализ следует начать с определения общей суммы доходов по дороге и оценки выполнения плана доходов, составив табл. 3.1.

Рассчитать плановую и фактическую величины средних расчетных цен по грузовым и пассажирским перевозкам:

___ ____

РЦ_д = (D_д (стр.16) / ΣPL_э)*10; РЦ_а = (D_а (стр.22) / Σal)* 10.

Таблица 3.1

Анализ выполнения плана доходов отделения дороги, млн. руб.

 

№ п/п	Показатели	Обозначение	Ед. изм.	План	Факт	Абсол. измен. (+,-) (гр.2 – гр.1)	% выполнения плана ((гр.2 / гр.1)* 100)
А	Б	В	Г
	Погружено грузов	ΣРn	Т.тонн	20873,9	21716,8	842,9	104,03
	Выгружено грузов	ΣРв	Т.тонн	15105,35	15530,49	425,15	102,81
	Расчетная цена за 1 погруженную и 1 выгруженную тонну	РЦп	Руб.
	Доходы погрузки (стр. 1 * стр.3)	Dп	Млн. руб.	18369,1	19110,8	741,7	104,03
	Доходы от выгрузки (стр.2 * стр.3)	Dв	Млн. руб.	13292,7	13666,8	374,1	102,81
	Эксплуатационные тонно-километры	ΣPLэ	Млн.				103,19
	Расчетная цена на 10 эксплуатационных тонно-километров	РЦplэ	Руб.
	Доходы от перевозки грузов (стр.6 * стр.7) / 10	Dplэ	Млн. руб.		2002459,8	62026,8	103,19
	Вагонно-км порожнего пробега вагонов	ΣnSпор					103,26
	Расчетная цена за 1 в-км порожнего пробега	РЦnSпор	Руб.
	Доходы за пробег порожних вагонов (стр.9 *стр.10)	DΣnSпор	Млн. руб.	97792,6	100986,5	3193,9	103,26
	Доходы от дополнительных сборов	Dдс	Млн. руб.				100,13
	Парк вагонов РПС	Прпс	единиц
	Расчетная цена за 1 вагон РПС	РЦрпс	Тыс. руб.
	Плата за использование РПС	Прпс	Млн. руб.	-32000	-31900	-100	99,68
	Всего доходов от грузовых перевозок (стр.4+стр.5+стр.8+стр.11+стр.12) – стр.15)	Dд	Млн. руб.	2074787,4	2141223,9	66436,5	103,2
	Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении	Dприг	Млн. руб.				100,23
	Пассажирооборот	Σal	Млн. пас-км				101,26
	Расчетная цена за 10 пас.-км	РЦаl	Руб.
	Доходы от перевозки пассажиров	Dаl	Млн. руб.				101,26
	Доходы от плацкарты	Dплац	Млн. руб.				101,14
	ВСЕГО доходов от перевозки пассажиров (стр.17+срт.20+стр.21)	Dа	Млн. руб.				101,2
	Местные доходы	Dм	Млн. руб.				103,57
	Доходы от ПВД	DПВД	Млн. руб.				121,21
	ВСЕГО доходов по НОД (стр.16+стр.22+стр.23+ стр.24)		Млн. руб.	2254803,4	2343223,9	88420,5	103,92

По данным таблицы 3.1. можно сделать следующие выводы.

Доходы от погрузки в отчетном периоде по сравнению с планом увеличились на 4,03 %, что в абсолютном выражении равно 842,9 млн. руб. В то же время, доходы от выгрузки выросли менее значительно на 2,81 % или 425,15 млн. руб. Это произошло за счет увеличения количества погруженных и выгруженных тыс.тонн на 1268,05=842,9 +425,15 или на те же 1,22 %, в то время как расчетная цена за 1 погруженную и 1 выгруженную тонну осталась без изменения.

Доходы от перевозки грузов, за анализируемый период, выросли на 3,19 % или 62026,8 млн. руб.. В следствии увеличения эксплуатационных т - км. на1628 млн. или на 3,19%, в то время как расчетная цена на 10 т -км. не менялась.

Порожний пробег вагонов также увеличился на 3,26 % или на 18147 ваг.км. Что привело к росту доходов за пробег порожних вагонов на 3,26 % или на 3193,9 млн.руб.

Не высокую, но положительную тенденцию по сравнению с предыдущими показателями имеют и доходы дополнительных сборов, прирост составил 0,13% или 50 млн.руб.

Однако, уменьшилась плата за использование РТС на 0,32 % или 100млн.руб. Что положительно повлияло на формирование доходов от грузовых перевозок, которые имеют положительную тенденцию на 3,2% или прирост на 66436,5 млн.руб.

На общем фоне роста доходов по дороге, положительную динамику проявляют и доходы от перевозки пассажиров на 1,2% или 974 млн. руб., где наибольший удельный вес занимают Доходы от перевозок пассажиров: рост на 914 млн. руб. что, в свою очередь положительно отразилось на пассажирообороте: рост на 1,26% или 20 млн. пасс. - км. Причем расчетные цены в отчетном периоде не отклонялись от цен, заложенных в плане.

Рост имели так же местные доходы на 3,57% или на 10 млн.руб.

Положительная тенденция наблюдается и у доходов от ПВД (подсобно-впомогательной деятельности), которая составила увеличение на 21,21% или на 21000 млн.руб.

В целом план по доходам перевыполнен: рост на 3,92% или в абсолютном изменении рост на 88420,5 млн. руб.

В целом от перевозок на 10 приведенных тонно-километров считаем:

____

РЦ_pl = (D_д + D_а) / (ΣPL_э + Σal)* 10 = D_pl / ΣPL_пр)*10, тогда

____ ____

Dpl = Σpl_пр * РЦ_pl = ΣPL_пр * Σγ_i РЦ_i;

____ ____ ____

РЦ_pl = γ_д * РЦ_д + γ_а * РЦ_а,

где γ_д и γ_а – доля грузовых и пассажирских перевозок в приведенной продукции

 

γ_д = ΣPL_э / ΣPL_пр, γ_а = Σal / ΣPL_пр.

Влияние на доходы от перевозок их объема, структуры перевозок по их видам и среднего уровня расчетных цен определить, составив
табл. 3.2 и 3.3.

Таблица 3.2

 

Анализ выполнения плана доходов от перевозок грузов и пассажиров

Показатели	Выполнение плана объема перевозок, %	Доходы от перевозок, млн. руб.	Изменение доходов (гр.4 – гр.2)	В т.ч. за счет
План	Скорректированный план (гр.1*гр.2 /100)	Отчет	Объема перевозок (гр.3 – гр.2)	Расчетной цены и структуры (гр.4 – гр.3)
А
1. В целом доходов от перевозок ΣPLпр	103,921	2234803,403	2343223,962	2343223,972	88420,569	88420,559	0,01
В.т.ч.: 2. Грузовых ΣPLэ	103,202	2074787,403	214223,962	2141223,972	66436,569	66436,559	0,01
3. Пассажирских Σal	101,206		81709,999			973,999	0,001
4. ИТОГО (стр.2 + стр.3)		2155523,403	2222933,961	2222933,961	67410, 569	67410,558	0,011
5. Влияние структуры перевозок по их видам (стр.1 – стр.4)			120290,004			21010,001	-0,001

Проверка: гр5 стр1 = гр6 стр1 + гр7 стр4 + гр7 стр5 = 88420,569 = 88420,559 + 0,011 + (-0,001).

По данным таблицы 3.2. можно сделать следующие выводы.

Наблюдается улучшение работы дороги, об этом говорит повышение получаемых доходов от совокупных перевозок на 88420,569 млн. руб. В первую очередь, на это повлияло перевыполнение планового объема перевозок на 3,921% или 88420,559 млн. руб. А во вторую уже, за счёт изменения расчетных цен и структуры (0,01 млн. руб.)

Если рассматривать доходность в структуре перевозок, то видно, что общение увеличение вызвал рост доходов от грузовых перевозок на 66436,569 млн. руб., хотя в %-ом соотношении он вырос на 3,202%. Это объясняется тем что их удельный вес намного выше, по сравнению с пассажирскими. В то время, как они выросли на 973,999 млн. руб.

Это говорит о продуманной политике руководства дороги при определении расчетных цен и тарифов по грузовым перевозкам и правильном распределении структуры перевозок.

 

 

Виды перевозок	Структура перевозок	Средняя расчетная цена	__ ____ РЦпл i – РЦпл pl	Влияние изменений
план	отчет	изменение (гр.2 – гр.1)	план	отчет	изменение (гр.5 – гр.4)	Ср. расч. цен по видам перевозок на	Структуры перевозок на
__ РЦpl	Dpl	__ РЦpl	Dpl
А
1. Эксплуатационные тонно-километры	96,991	97,0457	0,0547	407,38	407,402	0,021	-3,117	0,0213	1150,695	-0,0017	-92,339
2. Пассажиро-километ­ры	3,009	2,9543	-0,0547	510,99	510,687	-0,299	100,489	-0,008	-479,731	-0,0549	-2973,956
3. Приведенные тонно-километры			–	410,49	410,453	-0,044	–	0,0123	670,964	-0,0566	-3069,295

Таблица 3.3

Анализ влияния структурных изменений на выполнение плана доходов от перевозок

 

 

Проверка: -0,0443=0,0123-0,0566

 

По данным таблицы 3.3. можно сделать следующие выводы.

Наибольшее влияние на изменение приведенных тонно-км., а таким образом и на доходность перевозок дороги, оказывают пассажирские перевозки. Их отрицательное изменение по структуре перевозок за отчетный период на 0.0547%, послужило, руководству ЖД, для уменьшения средних расчётных цен, что составило 0,0299 руб. в расчёте на 10 т.км. Рост же грузовых перевозок на те же 0,0547% привёл к увеличению средних расчётных цен на 0,021 руб. в расчёте на 10 пассаж.км. Все эти изменения привели к снижению средних цен приведённых 10 т. км. на 0,044 руб.

В итоге, изменение средней расчетной цены по видам перевозок, повысило общую приведенную цену на 0,0123 руб. или общие доходы приведённые т.км. на 670,964 млн. руб. Отрицательный результат оказало изменение по структуре перевозок, здесь наблюдается снижение на 3069,295 млн. руб.

4. АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

 

Расходы на перевозки (Е) складываются под влиянием большого числа факторов. Причем одни факторы являются для отделения дороги внешними, не зависящими от его работников, а другие, наоборот, зависят от качества работы коллектива, его усилий, направленных на повышение эффективности производства. Поэтому правильно судить о расходовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов можно только после анализа влияния отдельных факторов на расходы и обобщения его результатов.

В курсовой работе, используя данные, определим сумму плановых расходов, «не зависящих» от объема перевозок (Е^н.пл): Е^н.пл = Е^пл * 0.6; Е^пл = Е^пл_д + Е^пл _а, где Е^пл_д и Е^пл _а – расходы по перевозкам соответственно грузов и пассажиров и сумму расходов, «зависящих» от объема перевозок (Е^з.пл)= Е^з.пл = Е ^пл * 0,4 и распределить их согласно данных по видам перевозок и типам тяги.

Таблица 4.1

Анализ выполнения плана расходов

Вид расходов	План	План расходов, скорректированный на выполнение плана по	отчет
Приведенным тонно-километрам	План «зависящих» расходов, скорректированный на выполнение плана по
Приведенным тонно-километрам	То же по отдельным видам перевозок
Эксплуат. т-км, пассажиро-км	Эксплуат. т-км, вагоно-км, пассажирских вагонов	Эксплуат. т-км, вагоно-км пас. По типам тяги	Пробегам подвижного состава
I. Зависящие расходы, всего		82366,57	8236,6572	8210,459	8209,123	554834,268
1. Грузовые перевозки, всего, в т.ч.	638881,6			6593,0373	659,0373	428079,667		657195,2
электротяга	259545,65					263698,380		266985,5
тепло-тяга	159720,4					162116,206		164298,8
общие для всех видов тяги	219615,55					2265,080742		225910,8
2. Пассажирские перевозки, всего, в т.ч.	159720,4			1617,4217	1616,0865	126754,6009		164298,8

 

электротяга	75867,19					78067,33851		78041,93
Моторваг. тяга	9982,525					10202,00075		10268,67
теплотяга	35937,09					38021,44122		36967,23
общие для всех видов тяги	37933,595					383,8205468		39020,96
II.Независящие расходы	1197,903	12354,98
Всего расходов	1996,505	20591,64	1206139,6	1206113,459	1206112,123	1752737,268

Е^пл = 1655225 + 341240 = 1996505 млн.руб.

Е^н.пл = 1996505 х 0,6 = 1197903 млн.руб.

Е^з.пл = 1996505 х 0,4 = 798602 млн.руб.

По данным таблицы 4.1. можно сделать следующие выводы.

В грузовом движении наибольший удельный вес имеет электротяга. Его увеличение вызывает снижение средней себестоимости перевозок. В структуре пассажирских перевозок также наибольший удельный вес занимает электротяга. В целом расходы в отчетном периоде по сравнению с планом увеличились. Факторами роста расходов по каждому типу тяги являются изменение состава выполняемых работ и их себестоимость.

Таблица 4.2

Последовательность оценки влияния

на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов

 

Наименование факторов	Порядок расчета по данным табл. 4.1	Влияние факторов на
расходы	себестоимость
изменение. млн. руб.	в %	изменение, млн. руб.	в %
Б
Объем перевозок (без учета изменения себе- стоимости по этому фактору)	гр.1– гр.2	-31682,47	-1,618	-0,613	-0,1618
Себестоимость перевозок, в т.ч.:	гр.2 – гр.8	-6497,53	-0,332	-0,126	-0,0332
влияние объема перевозок	гр.2 – гр.З	19009,48	0,971	0,368	0,0971
влияние структуры перевозок по их видам	гр.З – гр.4	-3207,16	-0,164	-0,062	-0,0164
населенности пассажирского вагона	гр.4 – гр.5	-1779,78	-0,091	-0,034	-0,0091
влияние структуры перевозок по типам тяга	гр.5 – гр.6	-1995,40	-0,102	-0,039	-0,0102
изменение качества использования подвижного состава	гр.6 – гр.7	93270,33	4,763	1,805	0,4763
изменение цен и отклонений от плановых норм затрат	гр.7 – гр.8	-111795,00	-5,709	-2,163	-0,5709
Изменение расходов ВСЕГО	гр.1 – гр.8	-38180,00	-1,950	-0,739	-0,1950

гр. 3 = Д гр.2/Е^пл * 100; гр. 4= гр. 2 / УPl^пл _пр ; гр.5 = гр.4 / С^пл ₁₀ * 100,

де С^пл ₁₀ - себестоимость 10 приведенных тонно-километров С^пл ₁₀ = Е^пл *10 / У г Pl^пл _пр

Проверка: п.3 = п.1 +п.2; п.2 = п.п. (2.1 + 2.2 + … + 2.6.).

-38180,00 =-31682,47-6497,53= -38180,00;

-6497,53 =(19009,48-3207,16-1779,78-1995,40+93270,33-111795,00)= -6497,53;

По данным таблицы 4.2. можно сделать следующие выводы:

В отчетном году по сравнению с базисным наблюдается рост затрат на 38180,00 млн. руб. Это произошло за счет следующих факторов:

за счёт роста объема перевозок, что привело к увеличению расходов на 31682,47 млн. руб. или 1,618 %;

за счёт роста себестоимости перевозок, что так же привело к росту расходов на 6497,53 млн. руб. или 0,332 %.

Рост себестоимости перевозок обуславливается ростом и снижением составляющих её показателей:

2.1) изменение себестоимости перевозок под воздействием объема перевозок снизило расходы на 19009,48 млн. руб., что составляет 0,971 %;

2.2) изменение структуры перевозок по их видам увеличило расходы на 3207,16 млн. руб. или 0,164 %;

2.3) изменение населенности пассажирского вагона увеличило расходы на 1779,78 млн. руб., что в относительном выражении составляет 0,091 %;

2.4) изменение структуры перевозок по типам тяги привело к росту расходов на 1995,40 млн. руб. или 0,102 %;

2.5) изменение качества использования подвижного состава снизило расходы на 93270,33 млн. руб., что в относительном выражении составляет 4,763 %.

2.6) изменение цен и отклонений от плановых норм затрат привело к перерасходу на 111795,00 млн. руб. или 5,709 %.

Что касается себестоимости, то в отчетном году она так же выросла на 0,739 млн. руб. Факторы, повлиявшие на снижение/увеличение себест-ти аналогичны по своему составу и группировки приведенным выше.

АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ

 

Важным фактором образования прибыли являются доходы, получаемые отделением дороги за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, а также от подсобно-вспомогательной и прочей деятельности и экономии от сокращения расходов.

На основании табл. 5.1 произвести анализ выполнения плана прибыли отделения дороги.

Таблица 5.1

Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги, млн. руб.

Наименование факторов	План	Отчет	Отклонение (гр.2 – гр.1)
Б
Доходы от перевозок	2254803,4	2343223,9	88420,5
Расходы от перевозок
Прибыль от перевозок (стр. 1 – стр. 2)	258298,4	289488,9	31190,5
Доходы от подсобно-вспомогательной деятельности
Расходы по подсобно-вспомогательной деятельности
Прибыль от ПВД (стр. 4 – стр. 5)
Местные доходы
Местные расходы
Прибыль (стр. 7 – стр. 8)
Всего прибыли (стр. 3 + стр. 6 + стр. 9)	270428,4	305323,9	34895,5

По данным таблицы 5.1. можно сделать следующие выводы.

За отчётный период общая прибыль по сравнению с планом увеличилась на 34895,5 млн. руб. Это связано, в первую очередь, с увеличен