Тема: «Анализ затрат (издержек обращения) »

 

Задача 1

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Откл.
1. Выручка, тыс. руб. 2. Коммерческие расходы,тыс. руб. Уровень переменных расходов, % 3. Средний уровень расходов.,% 4. Сумма переменных расходов	126,6 6,3	138,4

 

Требуется определить:

1. Абсолютную экономию или перерасход коммерческих расходов.

2. Средний уровень расходов.

3. Влияние на сумму и уровень расходов изменения объёма выручки и прочих факторов.

 

Задача 2. Анализ издержек обращения по элементам затрат. (по приложению 5)

 

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Уровень, в % к выручке	Удельный вес %	Отклонение (+,-)
	прош. год	отчет, год	прош год	отчет. год	прош. год	отчет. год	по сумме	по уров­ню	удел. весу
Материальные за­траты			3,27	2,78	10,24	9,11	+190	-0,49	-1,13
Затраты на оплату труда			19,82	19,08	62,02	62,40	+2037	-0,74	+0,38
Отчисления во внебюджетные фонды			0,11	2,88	0,33	9,41	+1119	+2,77	+9,08
Амортизация			1,21	1,04	3,78	3,40	+75	-0,17	-0,38
Прочие			7,55	4,79	23,62	15,68	-212	-2,76	-7,94
Итого			-	-				-	-

Задача 3

 

Таблица 1 Влияние ассортиментной структуры т/оборота на средний уровень затрат

 

Товарные группы	Структура т/оборота, %	Уровень затрат %
план	отчет	план	отчет
А В С			8,5 12,0 10,6	9,0 11,0 10,8
Итого

 

Примечание: фактический товарооборот в целом по предприятию составил 87410 тыс. руб.

Требуется определить:

1. Средние уровни затрат по плану и отчету.

2. Размер влияния на изменение суммы и уровня затрат в целом по предприятию ассортиментной структуры и прочих факторов

Задача 5.

 

Задача 1.

По данным таблицы 1 оцените эффективность использования материальных ресурсов. В ходе анализа необходимо исчислить влияние на изме­нение объема продукции изменений суммы материальных затрат и показателей материалоотдачи или материалоемко­сти. Расчет влияния указанных факторов на изменение объема продукции провести способом абсолютных разниц.

Таблица 1 Анализ материалоемкости продукции

 

№ п/п	Наименование показателей	Условные обозна­чения	Преды­дущий год	Отчет­ный год	Отклонение от предыдущего года (+-)
в абсо­лютной сумме	в%
	Объем продукции (работ, услуг) в дейст­вующих ценах (без НДС и акцизов), тыс. руб.	ВП
	Сумма материальных затрат на производство в действующих ценах, тыс. руб.	MЗ
	Материалоёмкость продукции, коп.	Мё
	Материалоотдача, руб.	Мо

 

 

 

ТЕМА «АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФХДП»

Задача 1

1.Проанализировать показатели деловой активности предприятия (Таблица 17). Рассмотреть соотношения темпов изменения основных экономических показателей.

 

3.Рассчитать и проанализировать длительность финансового цикла.

5.Оценить степень устойчивости экономического роста предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым, используя семифакторную модель и способ абсолютных разниц. (Таблица 18)

 

Таблица 17 Показатели оборачиваемости капитала (имущества) предприятия

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста,%
1. Совокупный капитал, тыс.руб.			+ 1173	116,1
2. Товарооборот, тыс.руб.			+ 11759	141,7
3. Оборотные активы, тыс.руб.			+ 565	115,7
4. Запасы, тыс.руб.			+ 529	124,6
5. Денежные средства, тыс.руб.			+ 120	112,4
6. Дебиторская задолженность,тыс.руб.			- 84	82,4
7. Собственный капитал, тыс.руб.			+ 582	113,2
8. Основные средства, тыс.руб.			+ 906	117,0
9. Оборачиваемость основных средств в оборотах (фондоотдача) в днях	5,3 68,2	6,4 56,3	+ 1,1 - 11,9	120,8 82,6
10. Оборачиваемость совокупного капитала в оборотах (ресурсоотдача) в днях	3,86 93,34	4,71 76,43	+ 0,85 -16,91	122,0 81,9
11. Оборачиваемость оборотных активов в оборотах в днях	7,84 45,95	9,60 37,51	+ 1,76 -8,44	122,4 81,6
12. Оборачиваемость запасов в оборотах в днях	13,1 27,5	14,9 24,2	+ 1,8 - 3,3	113,7 88,0
13. Оборачиваемость денежных средств в оборотах в днях	29,2 12,3	36,8 9,8	+ 7,6 - 2,5	126,0 79,7
14. Оборачиваемость собственного капитала в оборотах в днях	6,4 56,5	8,0 45,1	+ 1,6 -11,4	125,0 79,8
15. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов	58,9	101,3	+ 42,4	172,0
16. Срок погашения дебиторской задолженности, дней	6,1	3,6	- 2,5	59,0
17. Удельный вес оборотных активов в общей сумме капитала, единиц	0,492	0,491	- 0,001	99,8
18 Кредиторская задолженность
19 Срок погашения кредиторской задолженности, дней	36,8	31,2

 

Задача 2. Анализ собственного капитала

1. Дайте общую оценку динамики собственного капитала и всего капитала предприятия за 5 лет.(таблица 1). По базисным темпам роста постройте графики динамики всего капитала и собственного.

2. Проведите анализ наличия и движения собственного капитала предприятия за отчётный год (таблицы 2, 3).

Таблица 2 Анализ наличия и движения собственного капитала предприятия за отчетный год (тыс. руб.)

Наименование показателя	Остаток на начало года	Посту-пило в отчет-ном году	Израсходовано в отчетном году	Остаток на конец года	Изменения за год
Абсо-лют-ное	В % к величинам на начало года
1. Уставный капитал
- сумма
- в % к собственному капиталу
2. Добавочный капитал
- сумма
- в % к собственному капиталу
3.Резервный капитал
- сумма
- в % к собственному капиталу
4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
- сумма
- в % к собственному капиталу
ИТОГО

Таблица 1 Сравнительный анализ динамики собственного капитала и всего капитала предприятия

Годы	Ка­пи­тал, всего, тыс. руб.	Собст­венный капитал, тыс. руб.	Абсолютное изме­нение собственно­го капитала, тыс. руб.	Темпы при­роста собст­венного капи­тала, %	Темпы прироста всего ка­питала, %
базисные	цепные	базис­ные	цеп­ные	ба­зис­ные	цеп­ные
			-	-	-	-	-	-
					15,5	15,5	11,0	11,0
					33,5	15,6	25,7	13,3
					50,1	12,4	43,0	13,7
2004 год					69,8	13,2	65,9	16,1

 

Таблица 3. Анализ состава и структуры собственного капитала предприятия за отчетный год