Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени1.
Финансовая деятельность предприятия охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, которые необходимы для нормального функционирования предприятия, целесообразным размещением этих ресурсов и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Вместе с тем, финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.
Все пользователи финансовой отчетности (собственники, менеджеры, акционеры, инвесторы, различные кредиторы, налоговые службы, органы статистики и др.) ставят перед собой задачу провести анализ состояния предприятия и на его основе сделать выводы о направлениях своей деятельности по отношению к предприятию.
Финансовое состояние является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности. Финансовое состояние предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив.
В первом случае критерии оценки финансового состояния - ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам. С позиции долгосрочной перспективы финансовое состояние предприятия характеризуется структурой источников средств, степенью зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности, а также социальной значимости. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Устойчивое финансовое положение предприятия в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами, а также выполнение социально значимых задач государства. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.
Финансовый анализ ЗАО «Озеры» проводился по данным официальной бухгалтерской отчетности за последние три года (31.12.2012г., 31.12.2013г., 31.12.2014г.). Баланс предприятия форма 1 и отчет о прибылях и убытках форма 2 за анализируемый период находятся в приложении
Из Приложения 1 мы видим, что на протяжении рассматриваемого отчетного периода (2012-2014г.г.) наблюдается уменьшение имущества, внеоборотных и оборотных активов, Данная тенденция рассматривается как негативная. За период с 2012 по 2013 годы Имущество предприятия сократилось на 52,00% Внеоборотные активы уменьшились на 42,01% Уменьшение произошло за счет списания части основных средств, Оборотные активы уменьшились на протяжении исследуемого периода на 56,93%. Доля оборотных активов в структуре совокупных активов так же снижается на протяжении трех последних лет. это видно на диаграмме в приложении 2 Такая тенденция является негативной, и говорит о сокращении хозяйственной активности предприятия.
В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимает долгосрочная дебиторская задолженность, при этом доля наиболее ликвидных активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) в структуре активов на протяжения всего исследования составляет не более десятых долей процента. В структуре активов отсутствует краткосрочная дебиторская задолженность. Приложение 3
Показатель собственных средств кампании(Приложение 4) имеют тенденцию к снижению в период с 2012 по 2014 годы, особенно в 2014 году. В составе обязательств компании долгосрочные обязательства занимают не значительную долю (4,8%) в течении в совокупности исследуемого периода.
Наибольший объем выручки (Приложение 6) был достигнут в 2012 году и составил 154824 тысячи рублей. Объем выручки полученный в 2013 году составил139247 тысяч рублей, что на 10 процентов ниже по сравнении с предыдущим годом. Показатели выручки в 2014 году (126967 тысяч рублей) снизились на 9,1% по сравнению с 2013 годом. Указанная динамика показателей выручки обуславливает и динамику изменения финансового результата деятельности предприятия, деятельность предприятия становится убыточной по итогом деятельности за 2013 год. В 2012 году прибыль от деятельности составила 28267 тысяч рублей, в 2014 году 17967 тысяч рублей. Однодневная продажа продукции с каждым годом снижается на 10% Что свидетельствует о необходимости создания полноценной маркетинговой службы и службы логистики для активного поиска новых покупателей и продвижения своей продукции на рынке.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности и коэффициента быстрой ликвидности (приложение 9) в анализируемом периоде приняли снижение или близкие к нулю значения. У предприятия на протяжении всего периода анализа отсутствовали или имели крайне низкие значения показателей ликвидных и наиболее ликвидных активов, что и привело к значительному снижению показателей ликвидности.
Показатели рентабельности (Приложение 13) в течении исследуемого периода сильно изменялись, тенденция изменения показателей рентабельности нисходящая, то есть падение рентабельности (в 2013 году). Такое снижение является негативным фактором, рост рентабельности в 2014 году связан с фактическим прекращением деятельности.
Предприятие на протяжение всего периода своей деятельности имело крайние низкие показатели оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности. Столь низкие показатели оборачиваемости обусловлены структурой активов предприятия, которые состоят из внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности, при низких ликвидных активов. В итоге можено сделыть вывод что финансовое положение предприятия является не устойчивым.
Дальнейшее развитие предприятия планируется в следующих направлениях: увеличение объема выращивания овощей путем повышения урожайности.
Дальнейшая модернизация производства с целью повышения производительности труда сокращение себестоимости продукции.
Увеличение объемов хранения и продление сроков хранения, улучшение условий хранения.