Понятие и формы безналичных расчетов

Расчеты между юридическими лицами на территории Республики Беларусь по общему правилу, закрепленному ч. 2 ст. 775 Гражданского кодекса Республики Беларусь, осу­ществляются в безналичном порядке, и лишь в случаях, предусмотренных законодательством, они могут произво­диться наличными денежными средствами.

Согласно Указа Президента РБ от 16 октября 2014 г. № 493 «О развитии безналичных расчетов» в целях увеличения в Республике Беларусь доли безналичных расчетов, осуществляемых физическими лицами, предельный размер одного платежа наличными денежными средствами при проведении физическим лицом расчетов, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, по оплате товаров (работ, услуг), реализуемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, составляет 1000 базовых величин. Юридические лица и индивидуальные предприниматели при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг не вправе принимать платеж наличными денежными средствами от физического лица в размере, превышающем предельный размер платежа наличными денежными средствами.

Согласно ст. 231 Банковского кодекса под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физиче­скими и юридическими лицами либо с их участием, прово­димые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке.

Расчеты в безналичной форме проводятся в виде бан­ковского перевода, аккредитива, инкассо.

Правовое регулирование расчетов в безналичной форме на территории Республики Беларусь осуществляется в соот­ветствии с Банковским кодексом, Инструкцией о банков­ском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66, другими нормативными правовыми актами.

Основными условиями организации безналичных расче­тов являются:

- наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;

- договорная основа порядка ведения счетов и осущест­вления расчетов;

- самостоятельность клиента в выборе банка для откры­тия счета;

- свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского счета - не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, т.к. безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам.

Безналичные расчеты как операции по движению де­нежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые вызы­вают это движение.

В соответствии со ст. 232 Банковского кодекса расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода прово­дятся на основании платежных инструкций.

Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа.

Платежные инструкции могут быть выданы посредст­вом:

- представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требова­ния-поручения),

- использования платежных инструкций при осуществ­лении соответствующих операций (чека, банковской пла­стиковой карточки, других инструментов),

- представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком.

Расчет в безналичной форме в виде банковского перево­да может быть проведен также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходи­мые для осуществления банковского перевода.

При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последова­тельность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов.

Очередность платежей устанавливается п. 2 Указа Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 «Об утверждении Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Респуб­лике Беларусь».

Очередность платежей в общем виде предполагает:

1. вне очереди производить платежи в счет:

- неотложных нужд в размере до 20 процентов средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц;

- погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке исходя из списочной численности работников и размеру оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование на эти суммы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению. При отсутствии или недостаточности средств в белорусских рублях на текущих (расчетных) счетах указанные платежи осуществлять за счет средств, полученных от продажи (в том числе обязательной) иностранной валюты. В этом случае продажа средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в иностранной валюте, должна производиться до исполнения предъявленных к данным счетам платежных требований или иных платежных инструкций;

- погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах 1,5 размера утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего, сумм обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и подоходного налога, исчисляемых из размера данной заработной платы;

2. в первоочередном порядке производить платежи:

- в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, ссуды, займы, обязательства, возникшие в случае осуществления Правительством Республики Беларусь, областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии, выданные областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами, и проценты по ним);

- по исполнительным документам о взыскании алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также в случае потери кормильца, сумм по требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, о выплате авторского вознаграждения, сумм по обязательному страхованию, сумм по возмещению ущерба, причиненного преступлением или административным правонарушением, сумм по государственному социальному страхованию граждан;

- за реализованное (переданное для собственного либо иного использования) имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней;

- за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов;

- по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством. Данные платежи имеют приоритет перед иными платежами, указанными в настоящем пункте;

- в счет погашения задолженности по кредитам, выданным банками Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии областных, Минского городского, районных и городских (городов областного подчинения) исполнительных комитетов, и процентам по ним;

- в счет погашения задолженности по активам, приобретенным ОАО «Банк развития Республики Беларусь» в соответствии с перечнем таких активов и порядком, утверждаемыми Советом Министров Республики Беларусь, у банков Республики Беларусь, и по кредитам, предоставленным данным обществом на финансирование проектов, включенных в программы, утверждаемые Президентом Республики Беларусь и (или) Правительством Республики Беларусь;

- в счет погашения задолженности по кредитам, включенным в перечень активов, переданных открытому акционерному обществу «Агентство по управлению активами» в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 14 июля 2016 г. № 268 «О создании и деятельности открытого акционерного общества «Агентство по управлению активами»;

3. во вторую очередь осуществлять иные платежи.

Платежи в пределах одной и той же очереди производить в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика, за исключением:

- платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам, – исполняются в первоочередном порядке внеочередных платежей;

- платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к платежам первой очереди, – исполняются в первоочередном порядке платежей первой очереди;

- платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к платежам второй очереди, – исполняются в первоочередном порядке платежей второй очереди;

- платежей второй очереди, по которым юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели вправе самостоятельно определять порядок оплаты расчетных документов.

В соответствии со ст. 239 Банковского кодекса платеж­ное поручение - это платежная инструкция, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное поручение является наиболее универсаль­ным платежным инструментом — оно может использоваться для самого широкого круга расчетных операций, таких как расчеты за товары и услуги, авансовые платежи, предвари­тельная оплата, расчеты по разного рода операциям нето­варного характера. Наряду с универсальностью достоин­ством расчетов платежными поручениями является более рациональный документооборот по сравнению с другими формами расчетов.

Платежное требование является платежной инструк­цией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы че­рез банк (ст. 252 Банковского кодекса).

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслу­живающий банк) расчетных, отгрузочных и иных доку­ментов, предусмотренных договором.

Расчеты в безналичной форме могут проводиться в виде аккредитива, под которым в соответствии со ст. 264 Бан­ковского кодекса понимается обязательство, в силу которо­го банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получа­телю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать или оплатить или учесть переводный вексель, выставлен­ный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо ак­цептовать и оплатить или учесть переводной вексель, вы­ставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством поручения банку провести платежи получателю денежных средств либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель. Исполнение аккредитива может осуществляться путем платежа по предъявлении, платежа с рассрочкой, ак­цепта и оплаты или учета переводного векселя.

Под инкассо как видом расчетов в безналичной форме понимается осуществление банками операций с документа­ми на основании полученных инструкций клиента, в ре­зультате которых плательщику передаются финансовые до­кументы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо) (например, передаются чеки, векселя), либо финансовые документы, сопровож­даемые коммерческими документами, либо только коммер­ческие документы (документарное инкассо) в целях полу­чения платежа и (или) акцепта платежа или на других усло­виях (ст. 267 Банковского кодекса). Под финансовыми документами понимаются векселя, чеки и иные используемые для получения платежа документы, выписанные в целях исполнения обязательств в денежной форме. Под коммерческими документами понимаются транспортные документы, счета, товарораспорядительные и иные документы, не являющиеся финансовыми. Представляющий банк вправе списать средства со счета плательщика с условием передачи документов, либо с согласия плательщика (акцептная форма), либо самостоятельно (безакцептная форма).

Порядок совершения аккредитива, инкассо регулируется постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. №67, утвердившем Инструкцию о порядке совершения банковских документарных операций.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в ней суммы чекодателю (ст. 272 Банковского кодекса). Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается

Под банковской пластиковой карточкой понимается платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банков­скому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь (ст. 273 Банков­ского кодекса).

Вексель – это письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом форме и дающее его владельцу безусловное право требовать оговоренной в обязательстве суммы по наступлении срока или досрочно с лица, выдавшего вексель или согласившегося его оплатить (акцептовавшего обязательства по векселю). Вексель является ценной бумагой.