Активы коммерческого банка.

ТЕМА № 4

БАЛАНС И ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Коммерческие банки участвуют в самых различных операциях, они пре­доставляют множество услуг своим клиентам. Систематизировать эти опера­ции и услуги можно, составив условный балансовый отчет коммерческого банка (табл. 20.1). В пассиве баланса в сгруппированном виде отражены ис­точники формирования кредитных ресурсов коммерческого банка. В активе, также в сгруппированном виде, отражены направления использования при­влеченных банком кредитных ресурсов.

Таблица 7. Схема баланса коммерческого банка

Взаимосвязь между активными и пассивными операциями банка отраже­на в основном балансовом уравнении

Активы = Общая сумма обязательств + Собственные средства.

Активы коммерческого банка.

Активы коммерческого банка условно можно разделить на четыре груп­пы:

1) кассовая наличность и приравненные к ней средства;

2) предоставлен­ные ссуды;

3) финансовые инвестиции;

(4) прочие активы.

В состав первой группы активов (кассовая наличность и приравненные к ней средства) входят наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса), остатки на корреспондентском счете в ЦБ, ос­татки на корреспондентских счетах в других банках, средства, бронирован­ные на специальном счете в ЦБ в качестве минимальных резервов.

Активы, относящиеся к первой группе, не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть привлеченных ресурсов в налич­ные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возмож­ность отвечать перед своими клиентами по обязательствам «до востребова­ния». Наличные деньги требуются клиентам — юридическим лицам для вы­платы заработной платы, оплаты командировочных, представительских расходов и т. д.; значительную часть привлеченных банком средств физиче­ских лиц банки также возвращают наличными.

Для того чтобы обеспечить бесперебойное прохождение безналичных платежей своих клиентов, банки должны постоянно иметь средства на кор­респондентском счете в ЦБ и других банках. Одним из инструментов денежно-кредитной политики Центрального банка является политика мини­мальных резервов. В рамках этой политики коммерческие банки обязаны бронировать часть привлеченных ими средств на специально открытом для этого счете минимальных обязательных резервов в ЦБ.

К активам второй группы относятся предоставленные банком ссуды. Ссудные операции приносят универсальным коммерческим банкам наи­больший доход.

Банковские ссуды классифицируют по различным признакам. С точки зрения категории заемщика выделяют кредиты юридическим и кредиты фи­зическим лицам (потребительский банковский кредит). С точки зрения сро­ка, на который предоставлена банковская ссуда, выделяют: а) краткосрочные ссуды (до одного года); б) среднесрочные ссуды (от одного года до трех лет); в) долгосрочные ссуды (свыше трех лет). Утвержденные Банком России Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на терри­тории РФ делят краткосрочные ссуды еще на несколько групп: на 1 день; на срок от 2-х до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года.

С точки зрения формы предоставления ссуды можно выделить два основ­ных вида: 1) денежная ссуда; 2) кредитная ссуда. В первом случае речь идет о банковской операции, при которой банк предоставляет заемщику некото­рую сумму денег на определенное время. Во втором случае речь идет лишь об обязательстве банка оплатить денежные требования к клиенту, если он не сделает этого самостоятельно. Такое обязательство банка дает возможность клиенту получать займы у третьих лиц, так как возврат этих кредитов обеспе­чен банком, имеющим, как правило, репутацию надежного финансового партнера.

Денежные и кредитные ссуды принимают конкретные формы. К денеж­ным ссудам, в частности, можно отнести контокоррентный кредит, учетный кредит; к кредитным ссудам — акцептный и авальный кредит.

К наиболее устоявшимся за рубежом и постепенно получающим распро­странение в российской банковской практике формам кредита относится контокоррентный кредит. Он предоставляется и предприятиям, и физиче­ским лицам. Контокоррентный кредит - это краткосрочный кредит банка, предоставляемый клиенту в соответствии с его потребностями в размере до согласованного в договоре максимального предела. Сальдирование поступ­лений и выплат со счета клиента происходит через установленные в договоре промежутки времени вместе с расчетами на едином банковском счете.

Контокоррентный кредит удобен для предпринимателей, у которых од­новременно существуют и денежные требования к партнерам, и денежные обязательства перед ними. Банк, предоставляя такой кредит, по сути осуще­ствляет оптимизацию текущих расчетов своего клиента. Проценты по такому кредиту клиент выплачивает только от той суммы, которую он фактически использует.

Проценты по контокоррентному кредиту в банковской практике эконо­мически развитых стран обычно самые высокие. Контокоррентный кредит может предоставляться клиенту в различных формах: наличными деньгами, безналичным перечислением, оплатой векселей и т. д. Несмотря на то что контокоррентный кредит теоретически является краткосрочной формой кредита, на практике его постоянная пролонгация приводит к тому, что он приобретает среднесрочные и даже долгосрочные формы.

Учетный кредит связан с вексельным обращением. Векселедержатель может по-разному использовать имеющийся у него вексель, в том числе учесть его в коммерческом банке до наступления срока платежа. Банк, одна­ко, заплатит в этом случае клиенту не всю указанную в векселе сумму, а удер­жит ее часть в соответствии с учетной ставкой коммерческого банка. В соот­ветствующий срок банк предъявит вексель к оплате векселедателю или пере­учтет вексель до наступления срока платежа по нему в Центральном банке. Банки предъявляют определенные требования к учитываемым векселям. Как правило, они учитывают только коммерческие векселя, срок которых не превышает 90 дней и платеж по которому гарантирован известными своей безупречной платежеспособностью лицами.

Акцептный кредит также связан с обращением векселей. В данном слу­чае банк акцептует выставленный на него клиентом переводной вексель при условии, что клиент предоставит банку покрытие векселя до наступления срока платежа по нему. После предъявления векселя к оплате банк, исполь­зуя полученную сумму, оплачивает его. Естественно, что такой кредит банк предоставит только безупречному заемщику. За выполнение акцептной опе­рации банк взимает комиссионные платежи (акцептную комиссию).

В условиях современной рыночной экономики большинство поставок осуществляется с отсрочкой платежа. При этом поставщик, товара должен быть уверен в том, что его поставка будет оплачена. В такой ситуации боль­шое значение приобретает гарантия оплаты, которую предоставляет третье лицо. Если таким лицом выступает банк, то его гарантия приобретает форму авалъного кредита. Авальные кредиты могут быть как долгосрочными, так и краткосрочными.

С точки зрения предоставленного обеспечения банковские ссуды можно разделить на:

а) необеспеченные (бланковые);

б) частично обеспеченные;

в) обеспеченные.

С точки зрения формы предоставленного заемщиком обеспечения в РФ следует выделить ссуды, обеспеченные залогом, гарантией, поручительст­вом, переуступкой в пользу банка требований и счетов заемщика к третьему лицу, ссуды, застрахованные от кредитного риска.

Банковские ссуды можно классифицировать в зависимости от объекта кредитования. С этой точки зрения их можно разделить на: а) кредиты, на­правляемые на финансирование различных элементов оборотных фондов предприятия, например кредиты на приобретение сырья, полуфабрикатов, на выплату заработной платы и т. д. Эти кредиты, как правило, являются краткосрочными; б) кредиты, направляемые на финансирование различных элементов основных фондов предприятия, например на строительство про­изводственных объектов, реконструкцию, техническое перевооружение и т. д. С этой целью используются, как правило, долгосрочные кредиты.

Классификация банковских ссуд может проводиться и по другим крите­риям, например: в зависимости от валюты кредитной сделки (рублевая ссу­да, ссуда в евро и т. д.); в зависимости от степени кредитного риска (с наи­меньшим риском, с повышенным риском, с предельным риском) и т. д.

Следующая группа активов коммерческого банка - это финансовые ин­вестиции. Финансовые инвестиции представляют собой вложения капита­ла банка в различные финансовые инструменты. К ним прежде всего отно­сятся ценные бумаги, иностранная валюта.

Финансовые инструменты обладают различной доходностью, которая непосредственно связана с различного рода финансовыми рисками. Вложе­ния, осуществляемые инвесторами в различные финансовые инструменты разного срока действия, разной ликвидности и доходности, управляемые как единое целое, образуют инвестиционный портфель. Целенаправленный от­бор финансовых инструментов для осуществления финансового инвестиро­вания в соответствии с инвестиционной стратегией банка представляет со­бой процесс формирования инвестиционного портфеля.

Если для коммерческих банков единственным видом финансовых инст­рументов инвестирования выступают ценные бумаги, то для них понятие «инвестиционный портфель» отождествляется с понятием «портфель цен­ных бумаг» либо «фондовый портфель».

В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля могут формироваться различные типы портфелей. Современные подходы к фор­мированию инвестиционных портфелей включают в себя использование разнообразных признаков типизации, в частности: а) по целям формирова­ния инвестиционного дохода; б) по уровню инвестиционного риска; в) по ви­дам финансовых инструментов инвестирования; г) по уровню ликвидности; д) по инвестиционному периоду; е) по условиям налогообложения инвести­ционного дохода и т. д. Первые три признака являются наиболее распростра­ненными при типизации инвестиционных портфелей.

В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля выде­ляют: портфель дохода и портфель роста. Портфель дохода формируется по критерию максимизации текущего дохода инвестора. В частности, фондовый портфель дохода формируется преимущественно из акций с высокими диви­дендами и умеренным ростом их курсовой стоимости, облигаций и других ценных бумаг с высоким уровнем текущих выплат.

Портфель роста формируется по критерию максимизации темпов при­роста инвестируемого капитала в средне- и долгосрочной перспективе.

Фондовый портфель роста, как правило, состоит из акций с высоким рос­том курсовой стоимости. Размеры дивидендных выплат здесь существенной роли не играют. Более того, дивиденды по этим акциям могут не выплачи­ваться вообще в течение длительного времени. Доход инвесторов формиру­ется преимущественно за счет роста курсовой стоимости.

В зависимости от уровня инвестиционного риска различают три основ­ных типа инвестиционного портфеля: агрессивный (спекулятивный), уме­ренный (компромиссный) и консервативный. В агрессивный портфель, как правило, включаются акции быстро растущих компаний. Эти инвестиции яв­ляются высокорискованными, однако могут приносить банку значительный доход.

В умеренный портфель ценных бумаг включаются как высоконадежные ценные бумаги, так и рисковые фондовые инструменты, которые периодиче­ски обновляются. Консервативный портфель ценных бумаг формируется по критерию минимизации уровня инвестиционного риска и состоит, как пра­вило, из акций с устойчивыми темпами роста курсовой стоимости и корпора­тивных облигаций известных и надежных эмитентов.

По видам финансовых инструментов инвестирования выделяют портфе­ли акций, портфели облигаций, портфели векселей, портфели евровалют и т. п.

Четвертой выделенной в нашем условном балансе группой активов ком­мерческого банка являются прочие активы. К ней относятся основные сред­ства, нематериальные активы, материальные ценности и т. д.